シンジケートローンの財務制限条項
FY2018-Q1に初出。28回の記載のうち16回が「対処」で、最初の「対処」はFY2021-Q2。直近の記載はFY2026-H1。
テーマ全体が最も大きく悪化側へ動いたのは2025年。75社中23社が悪化側に。
直近の記載が「対処」なのは、ほかに28社。
- FY2026-H1対処有価証券報告書
「財務制限条項の対象となる借入金残高は、次のとおりであります。 前連結会計年度 （2025年12月31日） 当中間連結会計期間 （2026年６月30日） 短期借入金 324,528千円 324,528千円 長期借入金 4,624,524千円 4,462,260千円 計 4,949,052千円 4,786,788千円」
純資産75％以上維持および経常損益2期連続損失回避の財務制限条項を継続開示している。対象借入金残高は4,949,052千円から4,786,788千円へ減少し、条項違反の記載はない。 - FY2025対処有価証券報告書
「財務制限条項の対象となる借入金残高は、次のとおりであります。 前連結会計年度 （2024年12月31日） 計 5,273,580千円 当連結会計年度 （2025年12月31日） 計 4,949,052千円」
財務制限条項の内容や違反の記載に変更はなく、対象借入金残高は5,273,580千円から4,949,052千円へ減少した。 - 2026-03-04対処株主総会
「財務制限条項の対象となる借入金残高は、次のとおりであります。」
財務制限条項を継続して開示し、対象借入金残高は5,111,316千円から4,949,052千円へ減少している。条項違反の記載はない。 - FY2025-H1対処有価証券報告書
「財務制限条項の対象となる借入金残高は、次のとおりであります。 前連結会計年度 （2024年12月31日） 当中間連結会計期間 （2025年６月30日） 短期借入金 324,528千円 324,528千円 長期借入金 4,949,052千円 4,786,788千円 計 5,273,580千円 5,111,316千円」
純資産75％以上維持および経常損益2期連続損失回避の財務制限条項を継続開示している。対象借入金残高は5,273,580千円から5,111,316千円へ減少し、条項違反の記載はない。 - FY2024対処有価証券報告書
「財務制限条項の対象となる借入金残高は、次のとおりであります。 前連結会計年度 （2023年12月31日） 計 5,598,108千円 当連結会計年度 （2024年12月31日） 計 5,273,580千円」
純資産75％以上維持および経常損益2期連続損失回避の財務制限条項は継続しているが、対象借入金残高は325,528千円減少した。条項違反の記載はない。 - FY2024-Q1対処有価証券報告書
「財務制限条項の対象となる借入金残高は、次のとおりであります。 前連結会計年度 （2023年12月31日） 計 5,598,108千円 当第１四半期連結会計期間 （2024年３月31日） 計 5,516,976千円」
純資産75％以上維持および経常損益2期連続損失回避の財務制限条項を継続開示している。対象借入金残高は前年度末から81,132千円減少し、条項違反の記載はない。 - FY2023-Q3対処有価証券報告書
「財務制限条項の対象となる借入金残高は、次のとおりであります。 前連結会計年度 （2022年12月31日） 当第 ３四半期連結会計期間 （2023年９月30日） １年内返済予定の長期借入金 324,528千円 324,528千円 長期借入金 5,598,108千円 5,354,712千円 計 5,922,636千円 5,679,240千円」
財務制限条項の内容や違反の記載に変更はなく、対象借入金残高は前連結会計年度末の5,922,636千円から5,679,240千円へ減少した。 - FY2023-Q2対処有価証券報告書
「財務制限条項の対象となる借入金残高は、次のとおりであります。 前連結会計年度 （2022年12月31日） 計 5,922,636千円 当第２四半期連結会計期間 （2023年６月30日） 計 5,760,372千円」
純資産75％以上の維持および経常損益2期連続損失回避の条項を継続開示している。対象借入金残高は前期末から減少し、条項違反の記載はない。 - FY2023-Q1対処有価証券報告書
「財務制限条項の対象となる借入金残高は、次のとおりであります。 前連結会計年度 （2022年12月31日） 計 5,922,636千円 当第１四半期連結累計期間 （自 2023年１月１日 至 2023年３月31日） 計 5,841,504千円」
純資産75％以上維持および経常損益2期連続損失回避の財務制限条項を継続開示している。対象借入金残高は前期末から81,132千円減少し、条項違反の記載はない。 - FY2022対処有価証券報告書
「財務制限条項の対象となる借入金残高は、次のとおりであります。 前連結会計年度 （2021年12月31日） 計 6,247,164千円 当連結会計年度 （2022年12月31日） 計 5,922,636千円」
財務制限条項の内容や違反の記載に変更はなく、対象借入金残高は前連結会計年度末から324,528千円減少した。 - FY2022-Q3対処有価証券報告書
「財務制限条項の対象となる借入金残高は、次のとおりであります。 前連結会計年度 （2021年12月31日） 計 6,247,164千円 当第３四半期連結会計期間 （2022年９月30日） 計 6,003,768千円」
財務制限条項の内容や違反の記載に変更はなく、対象借入金残高は前連結会計年度末から243,396千円減少した。 - FY2022-Q2対処有価証券報告書
「財務制限条項の対象となる借入金残高は、次のとおりであります。\n前連結会計年度\n（2021年12月31日）\n計\n6,247,164千円\n当第２四半期連結会計期間\n（2022年６月30日）\n計\n6,084,900千円」
財務制限条項の内容や違反の記載に変更はない。対象借入金残高は前連結会計年度末の6,247,164千円から6,084,900千円へ減少した。 - FY2022-Q1対処有価証券報告書
「財務制限条項の対象となる借入金残高は、次のとおりであります。 前連結会計年度 （2021年12月31日） 計 6,247,164千円 当第１四半期連結累計期間 （自 2022年１月１日 至 2022年３月31日） 計 6,166,032千円」
財務制限条項の内容に変更や違反の記載はなく、対象借入金残高は前期末から81,132千円減少した。 - FY2021対処有価証券報告書
「財務制限条項の対象となる借入金残高は、次のとおりであります。 前連結会計年度 （2020年12月31日） 計 6,260,844千円 当連結会計年度 （2021年12月31日） 計 6,247,164千円」
純資産75％以上維持・経常損益2期連続損失回避の条項は継続しているが、対象借入金残高は前期末から1,368万円減少した。 - FY2021-Q3対処有価証券報告書
「財務制限条項の対象となる借入金残高は、次のとおりであります。 前連結会計年度 （2020年12月31日） 計 6,260,844千円 当第３四半期連結会計期間 （2021年９月30日） 計 6,328,296千円」
財務制限条項の内容に変更や違反の記載はない。対象借入金残高は第2四半期末の6,409,428千円から6,328,296千円へ減少した。 - FY2021-Q2対処有価証券報告書
「財務制限条項の対象となる借入金残高は、次のとおりであります。 前連結会計年度 （2020年12月31日） １年内返済予定の長期借入金 234,781千円 長期借入金 6,026,062千円 計 6,260,844千円 当第２四半期連結会計期間 （自 2021年１月１日 至 2021年６月30日） １年内返済予定の長期借入金 324,528千円 長期借入金 6,084,900千円 計 6,409,428千円」
財務制限条項の内容は従来と同じで、条項違反の記載もない。対象借入金残高は前回開示の第1四半期末6,490,560千円から6,409,428千円へ減少した。 - FY2021-Q1悪化有価証券報告書
「財務制限条項の対象となる借入金残高は、次のとおりであります。 前連結会計年度 （2020年12月31日） １年内返済予定の長期借入金 234,781千円 長期借入金 6,026,062千円 計 6,260,844千円 当第１四半期連結累計期間 （自 2021年１月１日 至 2021年３月31日） １年内返済予定の長期借入金 324,528千円 長期借入金 6,166,032千円 計 6,490,560千円」
財務制限条項の内容は従来と同じだが、対象借入金残高は前期末の6,260,844千円から6,490,560千円へ増加し、契約に係る借入エクスポージャーが拡大した。 - FY2020-Q3再掲有価証券報告書
「当第３四半期連結会計期間末の借入金のうち、当社のシンジケーション方式タームローン契約（極度額6,500,000千円)には以下の財務制限条項が付されております。」
純資産を基準額の75％以上に維持すること、および経常損益を2期連続損失としないことを財務制限条項として継続開示している。対象借入金残高は5,579,580千円で、前四半期から変化はない。 - FY2020-Q2悪化有価証券報告書
「財務制限条項の対象となる借入金残高は、次のとおりであります。 前連結会計年度 （2019年12月31日） 短期借入金 126,715千円 長期借入金 4,941,916千円 計 5,068,632千円 当第２四半期連結会計期間 （2020年６月30日） 短期借入金 69,745千円 長期借入金 5,509,835千円 計 5,579,580千円」
財務制限条項の内容は従前と同じだが、対象借入金残高は前期末の5,068,632千円から5,579,580千円へ増加し、契約に係る借入エクスポージャーが拡大した。 - FY2020-Q1悪化有価証券報告書
「財務制限条項の対象となる借入金残高は、次のとおりであります。 前第１四半期連結累計期間 （自 2019年１月１日 至 2019年３月31日） 長期借入金 5,068,632千円 当第１四半期連結累計期間 （自 2020年１月１日 至 2020年３月31日） 長期借入金 5,579,580千円」
財務制限条項の内容は従前と同じだが、対象となる長期借入金残高は前年同四半期の5,068,632千円から5,579,580千円へ増加し、契約に係る借入エクスポージャーが拡大した。 - FY2019再掲有価証券報告書
「当連結会計年度の借入金のうち、当社のシンジケーション方式タームローン契約（極度額6,500,000千円)には以下の財務制限条項が付されております。」
シンジケートローンについて、純資産を基準額の75％以上に維持すること、経常損益を2期連続損失としないことを継続開示している。対象借入金残高は50億6,863万2千円で、条項違反の記載はない。 - FY2019-Q3再掲有価証券報告書
「当四半期連結会計期間末の借入金のうち、当社のシンジケーション方式タームローン契約（借入実行残高 5,068,632千円）には以下の財務制限条項が付されております。 ①各年度の決算期の末日における連結の貸借対照表における純資産の部の金額を、当該決算期の直前の決算期の末日における借入人の連結の貸借対照表における純資産の部の金額又は2017年12月に終了する決算期の末日における借入人の連結の貸借対照表における純資産の部の金額のいずれか大きい方の75％の金額以上に維持する。 ②各年度の決算期における連結の損益計算書に示される経常損益が２期連続して損失とならないようにする。」
借入実行残高50億6,863万2千円のシンジケートローンについて、純資産75％以上の維持と経常損益2期連続損失回避の財務制限条項を継続開示している。条項違反の記載はない。 - FY2019-Q2再掲有価証券報告書
「当四半期連結会計期間末の借入金のうち、当社のシンジケーション方式タームローン契約（借入実行残高 5,068,632千円）には以下の財務制限条項が付されております。 ①各年度の決算期の末日における連結の貸借対照表における純資産の部の金額を、当該決算期の直前の決算期の末日における借入人の連結の貸借対照表における純資産の部の金額又は2017年12月に終了する決算期の末日における借入人の連結の貸借対照表における純資産の部の金額のいずれか大きい方の75％の金額以上に維持する。 ②各年度の決算期における連結の損益計算書に示される経常損益が２期連続して損失とならないようにする。」
借入実行残高50億6,863万2千円のシンジケートローンについて、純資産75％以上の維持と経常損益2期連続損失回避の財務制限条項を継続開示している。条項違反の記載はない。 - FY2019-Q1再掲有価証券報告書
「当四半期連結会計期間末の借入金のうち、当社のシンジケーション方式タームローン契約（借入実行残高 5,068,632千円）には以下の財務制限条項が付されております。 ①各年度の決算期の末日における連結の貸借対照表における純資産の部の金額を、当該決算期の直前の決算期の末日における借入人の連結の貸借対照表における純資産の部の金額又は2017年12月に終了する決算期の末日における借入人の連結の貸借対照表における純資産の部の金額のいずれか大きい方の75％の金額以上に維持する。 ②各年度の決算期における連結の損益計算書に示される経常損益が２期連続して損失とならないようにする。」
前年度有価証券報告書で記載が確認できなかった財務制限条項が第1四半期報告書で再記載された。借入実行残高は5,068,632千円で、純資産75％以上の維持と経常損益2期連続損失回避の条件は従前と同じである。 - FY2018削除有価証券報告書FY2018の有価証券報告書では、前四半期まで記載されていたシンジケートローンの財務制限条項（純資産75％以上、経常損益2期連続損失回避）の記載を確認できない。
- FY2018-Q3悪化有価証券報告書
「当四半期連結会計期間末の借入金のうち、当社のシンジケーション方式タームローン契約（借入実行残高 5,068,632千円）には以下の財務制限条項が付されております。①各年度の決算期の末日における連結の貸借対照表における純資産の部の金額を、当該決算期の直前の決算期の末日における借入人の連結の貸借対照表における純資産の部の金額又は平成29年12月に終了する決算期の末日における借入人の連結の貸借対照表における純資産の部の金額のいずれか大きい方の75％の金額以上に維持する。②各年度の決算期における連結の損益計算書に示される経常損益が２期連続して損失とならないようにする。」
財務制限条項の内容は従前と同じで、条項違反の記載もない。一方、借入実行残高は第1・第2四半期の4,680,000千円から5,068,632千円へ増加しており、同契約に係る借入エクスポージャーが拡大している。 - FY2018-Q2再掲有価証券報告書
「当四半期連結会計期間末の借入金のうち、当社のシンジケーション方式タームローン契約（借入実行残高 4,680,000千円）には以下の財務制限条項が付されております。①各年度の決算期の末日における連結の貸借対照表における純資産の部の金額を、当該決算期の直前の決算期の末日における借入人の連結の貸借対照表における純資産の部の金額又は平成29年12月に終了する決算期の末日における借入人の連結の貸借対照表における純資産の部の金額のいずれか大きい方の75％の金額以上に維持する。②各年度の決算期における連結の損益計算書に示される経常損益が２期連続して損失とならないようにする。」
実行残高46億8,000万円のシンジケートローンについて、純資産を基準額の75％以上に維持すること、および経常損益を2期連続損失としないことを財務制限条項として継続開示している。条項違反の記載はない。 - FY2018-Q1初出有価証券報告書
「当四半期連結会計期間末の借入金のうち、当社のシンジケーション方式タームローン契約（借入実行残高 4,680,000千円）には以下の財務制限条項が付されております。①各年度の決算期の末日における連結の貸借対照表における純資産の部の金額を、当該決算期の直前の決算期の末日における借入人の連結の貸借対照表における純資産の部の金額又は平成29年12月に終了する決算期の末日における借入人の連結の貸借対照表における純資産の部の金額のいずれか大きい方の75％の金額以上に維持する。②各年度の決算期における連結の損益計算書に示される経常損益が２期連続して損失とならないようにする。」
実行残高46億8,000万円のシンジケートローンについて、純資産を基準額の75％以上に維持すること、および経常損益を2期連続損失としないことを財務制限条項として開示している。条項違反が発生したとの記載はない。