売上債権・棚卸資産の圧縮による財務体質健全化
FY2018に初出。27回の記載のうち7回が「悪化」で、最初の「悪化」はFY2020-Q1。直近の記載はFY2027-H1。
放電精密加工研究所がこのテーマで「悪化」側に入ったのは2020年。同じテーマの他社の中央値（2026年）より6年早い。
テーマ全体が最も大きく悪化側へ動いたのは2023年。15社中3社が悪化側に。
直近の記載が「その他」なのは、ほかに5社。
- FY2027-H1短期借入金増加と長期借入金減少の併存有価証券報告書
「当中間連結会計期間末の流動負債は、前連結会計年度末に比べ436百万円増加し、5,474百万円となりました。その主な要因は、電子記録債務の減少426百万円、短期借入金の増加616百万円、未払法人税等の増加257百万円によるものであります。固定負債は、前連結会計年度末に比べ377百万円減少し、3,912百万円となりました。その主な要因は、長期借入金の減少217百万円、リース債務の減少136百万円によるものであります。」
短期借入金は616百万円増加した一方、長期借入金は217百万円減少した。流動負債の増加と固定負債の減少が併存している。 - 2026-07-07その他決算
「その主な要因は、短期借入金の増加458百万円、電子記録債務の減少243百万円、賞与引当金の増加231百万円によるものであります。」
第1四半期末は短期借入金が増加した一方、長期借入金は108百万円減少しており、借入構成の変化が示された。 - FY2026短期借入金減少と長期借入金増加の併存有価証券報告書
「当連結会計年度末の流動負債は、前連結会計年度末に比べ565百万円減少し、5,038百万円となりました。その主な要因は、支払手形及び買掛金の増加186百万円、短期借入金の減少1,234百万円、リース債務の増加146百万円、賞与引当金の増加87百万円によるものであります。固定負債は、前連結会計年度末に比べ606百万円増加し、4,290百万円となりました。その主な要因は、長期借入金の増加264百万円、リース債務の増加593百万円、退職給付に係る負債の減少377百万円によるものであります。」
短期借入金1,234百万円の減少により流動負債は減少した一方、長期借入金264百万円やリース債務の増加により固定負債は増加した。財務体質改善と借入構成の変化が併存している。 - FY2026-H1短期借入金減少と長期借入金増加の併存有価証券報告書
「流動負債は、前連結会計年度末に比べ805百万円減少し、4,797百万円となりました。その主な要因は、電子記録債務の増加301百万円、短期借入金の減少1,406百万円、未払法人税等の増加84百万円によるものであります。固定負債は、前連結会計年度末に比べ700百万円増加し、4,384百万円となりました。その主な要因は、長期借入金の増加537百万円、リース債務の増加152百万円によるものであります。」
短期借入金は1,406百万円減少した一方、長期借入金は537百万円増加した。流動負債は減少したが、固定負債は増加しており、財務体質改善と借入構成の変化が併存している。 - FY2025-H1前進有価証券報告書
「当中間連結会計期間末の流動負債は、前連結会計年度末に比べ1,028百万円減少し、5,702百万円となりました。その主な要因は、支払手形及び買掛金の減少262百万円、電子記録債務の増加397百万円、短期借入金の減少1,189百万円によるものであります。固定負債は、前連結会計年度末に比べ０百万円減少し、4,014百万円となりました。その主な要因は、長期借入金の減少207百万円、リース債務の増加188百万円によるものであります。」
財務体質健全化の手段として掲げた借入金返済について、短期借入金1,189百万円、長期借入金207百万円の減少が記載され、流動負債も1,028百万円減少した。 - FY2025-Q1前進有価証券報告書
「当第１四半期連結会計期間末の流動負債は、前連結会計年度末に比べ1,254百万円減少し、5,475百万円となりました。その主な要因は、支払手形及び買掛金の減少183百万円、電子記録債務の増加105百万円、短期借入金の減少1,142百万円によるものであります。固定負債は、前連結会計年度末に比べ８百万円減少し、4,006百万円となりました。その主な要因は、長期借入金の減少100百万円、リース債務の増加89百万円によるものであります。」
財務体質健全化の手段として掲げた借入金返済について、短期借入金1,142百万円、長期借入金100百万円の減少が記載され、流動負債・固定負債も減少した。 - FY2024再掲有価証券報告書
「当社グループは、売上債権及び棚卸資産の圧縮を図ることによって内部資金を生み出し、借入金の返済を進めるなどにより財務体質の健全化を進めてまいります。売上債権については、債権流動化のスキームを得意先及び金融機関の協力を得て実施しておりますが、更に拡大していく計画です。」
売上債権・棚卸資産の圧縮、債権流動化拡大、借入金返済による財務体質健全化の方針を継続した。 - FY2024-Q3再掲有価証券報告書
「当第３四半期連結会計期間末の流動負債は、前連結会計年度末に比べ944百万円増加し、7,027百万円となりました。その主な要因は、支払手形及び買掛金の減少600百万円、電子記録債務の増加546百万円、短期借入金の増加927百万円によるものであります。固定負債は、前連結会計年度末に比べ9百万円増加し、3,873百万円となりました。その主な要因は、長期借入金の返済による減少125百万円、リース債務の増加95百万円、退職給付に係る負債の増加39百万円によるものであります。」
短期借入金927百万円の増加と長期借入金125百万円の返済が併存し、流動負債は944百万円増加した。借入金返済による財務体質改善と短期負債増加が同時に記載されている。 - FY2024-Q2再掲有価証券報告書
「当第２四半期連結会計期間末の流動負債は、前連結会計年度末に比べ360百万円増加し、6,444百万円となりました。」
長期借入金の返済は進んでいる一方、短期借入金の増加により流動負債が増加しており、財務体質健全化の進展と負債増加が併存している。 - FY2024-Q1再掲有価証券報告書
「当第１四半期連結会計期間末の流動負債は、前連結会計年度末に比べ346百万円増加し、6,429百万円となりました。その主な要因は、短期借入金の増加393百万円、賞与引当金の増加149百万円によるものであります。固定負債は、前連結会計年度末に比べ124百万円減少し、3,740百万円となりました。その主な要因は、長期借入金の返済による減少91百万円によるものであります。」
短期借入金393百万円の増加と長期借入金91百万円の返済が併存し、借入金返済による財務体質改善と短期負債増加が同時に記載されている。 - FY2023-Q3短期借入金増加と長期借入金返済の併存有価証券報告書
「当第３四半期連結会計期間末の流動負債は、前連結会計年度末に比べ850百万円増加し、5,692百万円となりました。その主な要因は、短期借入金の増加1,160百万円、未払法人税等の減少247百万円、その他の増加155百万円によるものであります。固定負債は、前連結会計年度末に比べ470百万円減少し、3,978百万円となりました。その主な要因は、長期借入金の返済による減少464百万円によるものであります。」
短期借入金は1,160百万円増加した一方、長期借入金は464百万円減少した。借入金返済による財務体質改善と短期負債増加が引き続き併存している。 - FY2023-Q2再掲有価証券報告書
「当第２四半期連結会計期間末の流動負債は、前連結会計年度末に比べ32百万円増加し、4,874百万円となりました。その主な要因は、短期借入金の増加609百万円、未払法人税等の減少225百万円、その他に含まれる未払消費税の減少239百万円によるものであります。固定負債は、前連結会計年度末に比べ392百万円減少し、4,056百万円となりました。その主な要因は、長期借入金の返済による減少373百万円によるものであります。」
短期借入金609百万円の増加と長期借入金373百万円の返済が併存した。前四半期に続き、借入金返済による財務体質改善と短期負債増加が同時に記載されている。 - FY2023-Q1短期借入金増加と長期借入金返済の併存有価証券報告書
「当第１四半期連結会計期間末の流動負債は、前連結会計年度末に比べ424百万円増加し、5,266百万円となりました。その主な要因は、短期借入金の増加658百万円、未払法人税等の減少236百万円によるものであります。固定負債は、前連結会計年度末に比べ208百万円減少し、4,240百万円となりました。その主な要因は、長期借入金の返済による減少197百万円によるものです。」
長期借入金197百万円の返済が進む一方、短期借入金は658百万円増加し、流動負債は424百万円増加した。財務体質改善と短期負債増加が併存している。 - FY2022対処有価証券報告書
「当連結会計年度末の負債合計は9,290百万円となり、前連結会計年度末に比べ1,148百万円減少しました。」
短期借入金913百万円、長期借入金983百万円、リース債務132百万円の減少などにより負債合計が1,148百万円減少した。営業活動によるキャッシュ・フローも1,882百万円となり、借入金返済による財務体質健全化が通期で進展した。 - FY2022-Q3対処有価証券報告書
「当第３四半期連結会計期間末の流動負債は、前連結会計年度末に比べ271百万円増加し、5,502百万円となりました。その主な要因は、支払手形及び買掛金の増加163百万円、未払法人税等の増加541百万円、短期借入金の減少789百万円によるものであります。固定負債は、前連結会計年度末に比べ806百万円減少し、4,401百万円となりました。その主な要因は、長期借入金の返済による減少743百万円によるものです。」
短期借入金が789百万円減少し、長期借入金も返済により743百万円減少した。前四半期までの短期・長期負債の増加から、借入金返済と負債削減が進んだ状態へ変化している。 - FY2022-Q2長期借入金返済と短期借入金増加の併存有価証券報告書
「当第２四半期連結会計期間末の流動負債は、前連結会計年度末に比べ1,317百万円増加し、6,548百万円となりました。その主な要因は、短期借入金の増加610百万円、その他に含まれる仮受金の増加200百万円によるものであります。固定負債は、前連結会計年度末に比べ555百万円減少し、4,652百万円となりました。その主な要因は、長期借入金の返済による減少503百万円によるものであります。」
長期借入金は503百万円減少した一方、短期借入金は610百万円増加し、流動負債は1,317百万円増加した。借入金返済による財務体質健全化と短期負債増加が併存している。 - FY2022-Q1悪化有価証券報告書
「当第１四半期連結会計期間末の流動負債は、前連結会計年度末に比べ1,317百万円増加し、6,548百万円となりました。その主な要因は、短期借入金の増加1,110百万円、その他に含まれる仮受金の増加201百万円によるものであります。固定負債は、前連結会計年度末に比べ260百万円減少し、4,947百万円となりました。その主な要因は、長期借入金の返済による減少239百万円によるものです。」
長期借入金は239百万円減少した一方、短期借入金が1,110百万円増加し、流動負債は1,317百万円増加した。借入金返済による財務体質健全化を掲げていた過去から、負債増加の状態が継続している。 - FY2021-Q3悪化有価証券報告書
「当第３四半期連結会計期間末の流動負債は、前連結会計年度末に比べ939百万円増加し、5,366百万円となりました。その主な要因は、短期借入金の増加885百万円、その他に含まれる未払金の増加229百万円及び、賞与引当金の減少173百万円によるものであります。固定負債は、前連結会計年度末に比べ360百万円増加し、5,701百万円となりました。その主な要因は、リース債務の増加399百万円によるものであります。」
短期借入金885百万円、リース債務399百万円などにより流動負債・固定負債がともに増加。借入金返済による財務体質健全化を掲げていた過去の状態から、負債増加が継続。 - FY2021-Q2悪化有価証券報告書
「その主な要因は、短期借入金の増加953百万円、賞与引当金の減少112百万円によるものであります。」
短期借入金が953百万円増加し、固定負債では長期借入金が277百万円、リース債務が436百万円増加した。借入金返済による財務体質健全化を掲げていた過去の状態から、負債増加が継続している。 - FY2021-Q1悪化有価証券報告書
「当第１四半期連結会計期間末の流動負債は、前連結会計年度末に比べ720百万円増加し、5,148百万円となりました。その主な要因は、賞与引当金の増加146百万円、短期借入金の増加414百万円によるものであります。固定負債は、前連結会計年度末に比べ324百万円増加し、5,666百万円となりました。その主な要因は、長期借入金の増加177百万円、リース債務の増加157百万円によるものであります。」
前年度に借入金返済による財務体質健全化を記載していたのに対し、短期借入金414百万円、長期借入金177百万円など負債が増加した。 - FY2020-Q3悪化有価証券報告書
「当第３四半期会計期間末の負債合計は、前事業年度末に比べ2,398百万円増加し、9,506百万円となりました。このうち流動負債は、前事業年度末に比べ1,322百万円増加し、4,993百万円となりました。その主な要因は、短期借入金の増加1,287百万円、未払法人税等の減少255百万円、その他に含まれる未払金の増加431百万円によるものであります。固定負債は、前事業年度末に比べ1,075百万円増加し、4,513百万円となりました。その主な要因は、長期借入金の増加1,072百万円によるものであります。」
前年度に借入金返済による財務体質健全化を記載していたのに対し、当第3四半期末は短期借入金1,287百万円、長期借入金1,072百万円が増加し、負債合計も2,398百万円増加した。 - FY2020-Q2悪化有価証券報告書
「当第２四半期会計期間末の流動負債は、前事業年度末に比べ764百万円増加し、4,435百万円となりました。その主な要因は、短期借入金の増加887百万円、未払法人税等の減少232百万円によるものであります。固定負債は、前事業年度末に比べ805百万円増加し、4,242百万円となりました。その主な要因は、長期借入金の増加778百万円によるものであります。」
前年度に長期借入金の返済による財務体質改善を記載していたのに対し、当四半期は短期借入金887百万円、長期借入金778百万円が増加し、流動・固定負債がともに増加した。 - FY2020-Q1悪化有価証券報告書
「また固定負債は、前連結会計年度末に比べ869百万円増加し、4,574百万円となりました。その主な要因は、長期借入金の増加943百万円によるものであります。」
前年度に長期借入金の返済と財務体質の改善を記載していたのに対し、当四半期は長期借入金が前連結会計年度末比943百万円増加し、固定負債も869百万円増加した。 - FY2019前進有価証券報告書
「当社グループは、売上債権及び棚卸資産の圧縮を図ることによって内部資金の生み出し、借入金の返済を進めるなどにより財務体質の健全化を進めてまいります。」
通期で長期借入金622百万円を返済し、期末残高は前年度末比572百万円減少した。自己資本比率も50.51％へ上昇し、財務体質健全化の進展を記載。 - FY2019-Q3前進有価証券報告書
「その主な要因は、現金及び預金の増加288百万円、受取手形及び売掛金の減少76百万円、電子記録債権の増加44百万円、仕掛品の増加85百万円、原材料及び貯蔵品の増加72百万円によるものであります。また固定負債は、前連結会計年度末に比べ475百万円減少し、3,726百万円となりました。その主な要因は、長期借入金の減少424百万円、リース債務の減少38百万円によるものであります。」
財務体質健全化の手段として掲げた借入金返済について、第３四半期末の長期借入金が前連結会計年度末比で424百万円減少した。受取手形及び売掛金も76百万円減少している。 - FY2019-Q2前進有価証券報告書
「財務活動の結果使用した資金は、490百万円（同182百万円の獲得）となりました。これは主に長期借入金の減少額（純額）313百万円、配当金の支払額108百万円によるものであります。」
財務体質健全化の手段として掲げた借入金返済について、第２四半期累計で長期借入金を純額313百万円返済し、前連結会計年度末比で300百万円減少した。 - FY2018初出有価証券報告書
「当社グループは、売上債権及び棚卸資産の圧縮を図ることによって内部資金を生み出し、借入金の返済を進めるなどにより財務体質の健全化を進めてまいります。売上債権については、債権流動化のスキームを得意先及び金融機関の協力を得て実施しておりますが、更に拡大していく計画であります。棚卸資産については、適正在庫量を定め余剰在庫を保持しないよう努めます。」
売上債権の流動化拡大、適正在庫の設定、余剰在庫抑制および借入金返済によって財務体質を健全化する施策を記載。