中国子会社等における不適切会計・架空取引と追加納税リスク
FY2019-Q3に初出。5回の記載のうち3回が「対処」で、最初の「対処」はFY2020。直近の記載はFY2021-Q3。
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- FY2021-Q3対処有価証券報告書
「なお、前々期に判明した中国子会社の修理子会社３社の不適切な取引行為に対して過年度にわたり会計処理を行った追加税額（源泉税、増値税、企業所得税）及びその追加税額に対する延滞税・加算税に関し、第２四半期連結会計期間に１社の清算手続が完了したため、販売費及び一般管理費において69百万円、法人税等において117百万円の未払税金取崩しを行っておりましたが、当第３四半期連結会計期間において、更に１社の清算手続きが完了したため、販売費及び一般管理費において318百万円、法人税等において348百万円の未払税金取崩しを追加で行っております。 今回の清算手続きにより、中国子会社の不適切な取引行為に係る修理子会社３社の清算はすべて完了いたしました。」
不適切取引に関連する修理子会社について更に1社の清算が完了し、販売費及び一般管理費318百万円、法人税等348百万円の未払税金を追加で取り崩した。修理子会社3社の清算がすべて完了したと記載している。 - FY2021-Q2対処有価証券報告書
「なお、前々期に判明した中国子会社の修理子会社３社の不適切な取引行為に対して過年度にわたり会計処理を行った追加税額（源泉税、増値税、企業所得税）及びその追加税額に対する延滞税・加算税に関し、うち１社の会社清算手続が完了したため、販売費及び一般管理費において69百万円、法人税等において117百万円の未払税金取崩しを行っております。」
中国修理子会社の不適切取引に関連する追加税額等について、1社の清算手続完了に伴い、販売費及び一般管理費69百万円、法人税等117百万円の未払税金を取り崩したと記載している。 - FY2020対処有価証券報告書
「また、当該清算手続完了に伴い、過年度に会計処理を行った中国子会社の修理子会社３社の不適切な取引行為に関する追加税額及びその追加税額に対する延滞税・加算税のうち、当該子会社に係る未払税金取崩しを行いました。」
中国修理子会社の不適切取引に関連する税務リスクについて、1社の清算手続完了に伴い未払税金の取崩しを行った。再発防止策とコンプライアンス強化は継続している。 - FY2020-Q3再掲有価証券報告書
「なお、前年同期については中国子会社の連結修理子会社３社の架空取引等により追加納付の可能性のある税額及び過年度の追加納付税額に対する延滞税・加算税を費用計上しております。」
中国子会社の連結修理子会社３社における架空取引等と、それに伴う追加納付関連費用を前年同期の比較要因として再言及している。新たな不適切取引の発生は記載していない。 - FY2019-Q3顕在化有価証券報告書
「当社の連結子会社である大連帝国キャンドモータポンプ有限公司で行われていた売上の前倒し計上などの不適切な会計処理や、その連結修理子会社３社(無錫大帝キャンドモータポンプ修理有限公司、済南大帝キャンドモータポンプ修理有限公司、成都大帝キャンドモータポンプ修理有限公司)で行われていた架空取引を用いた営業奨励金の支払いなどの不適切な取引行為の再発防止と、大連帝国キャンドモータポンプ有限公司及びその連結修理子会社の内部統制の不備の是正があります。過年度における中国の修理子会社の不適切な会計処理により税務リスクが確認されたため、追加納付の可能性のある金額を見積もり、「販売費及び一般管理費」に354,155千円、「法人税等」に552,530千円を含めて表示しております。」
大連子会社での売上前倒し計上、修理子会社3社での架空取引を用いた営業奨励金支払い、および内部統制不備が実際に確認され、追加納付見込額として販売費及び一般管理費354百万円、法人税等553百万円を計上している。