買収によるのれん計上と暫定的な取得原価配分
FY2018-Q1に初出。10回の記載のうち8回が「前進」で、最初の「前進」はFY2018-Q3。直近の記載はFY2026-H1。
直近の記載が「前進」なのは、ほかに5社。
- FY2026-H1前進有価証券報告書
「のれん 1,113」
ハイブリッドテクノロジーズの連結子会社化に伴い、企業結合日に1,113百万円ののれんが認識され、買収関連のれんの残高が増加した。 - FY2025買収関連のれん減損と残高変動有価証券報告書
「株式会社かんざしについては、当連結会計年度において、のれん残高の一部を減損しております。」
かんざしののれんは561百万円から407百万円へ減少し、当期に153百万円の減損を計上した。のれん全体は買収による取得で増加する一方、複数の資金生成単位で減損が発生している。 - FY2020-Q3前進有価証券報告書
「前連結会計年度では、企業結合日における株式会社セブンフォーセブンエンタープライズの識別可能な資産及び負債の特定並びに公正価値の測定が未了であったため、取得原価の配分は確定しておらず、連結財務諸表作成時点における入手可能な合理的な情報等に基づき暫定的な会計処理を行っておりましたが、当第３四半期連結会計期間において確定しております。この暫定的な会計処理の確定に伴い、取得原価の当初配分額に重要な見直しがなされた結果、のれん及び利益剰余金がそれぞれ90百万円及び２百万円減少し、商標権及び繰延税金負債がそれぞれ127百万円、38百万円増加しております。」
セブンフォーセブンエンタープライズの企業結合について、暫定的だった取得原価配分が確定し、のれん・利益剰余金の減少と商標権・繰延税金負債の増加を反映した。 - FY2020-Q2前進有価証券報告書
「なお、2019年12月23日に行われた株式会社ひかわとの企業結合について、当第２四半期連結会計期間において取得対価の当初配分額に重要な見直しが反映されております。この結果、第１四半期連結会計期間に算定された負ののれんの金額705百万円は、50百万円増加し755百万円となっております。」
ひかわ社買収に関する取得対価の当初配分が見直され、負ののれんが705百万円から755百万円へ50百万円増加した。 - FY2020-Q1前進有価証券報告書
「負ののれん △705百万円」
ひかわ社の取得により負ののれん705百万円が発生し、割安購入益としてその他の収益に計上された。 - FY2019-Q3前進有価証券報告書
「第12期第３四半期連結累計期間に行った企業結合について、取得原価の配分は確定しておらず、暫定的な会計処理を行っておりましたが、当第３四半期連結累計期間に確定しております。この暫定的な会計処理の確定に伴い、第12期連結会計年度の連結財務諸表を遡及修正しております。」
前期に行った企業結合の取得原価配分が確定し、前期連結財務諸表を遡及修正した。 - FY2019-Q2前進有価証券報告書
「公正価値で測定された純資産が支払対価を上回ったため割安購入益が発生しており、要約四半期連結損益計算書の「その他の収益」に含めて表示しております。」
旅行鞄事業の取得において、取得原価145百万円に対し負ののれん203百万円が発生し、割安購入益としてその他の収益に計上された。 - FY2018前進有価証券報告書
「2018年9月期において、支払対価の配分が完了したことにより暫定的な金額を修正しております。当該修正による影響額に重要性はありません。」
まぐまぐ及びDestination Japan等の企業結合について取得対価の配分完了と暫定金額の修正を開示した。一方、エアトリの無形資産については当初の会計処理が未完了とされている。 - FY2018-Q3前進有価証券報告書
「「オンライン旅行事業」において、連結子会社である株式会社エヌズ・エンタープライズ、株式会社EA1、株式会社Destination Japan及び株式会社エアトリの株式を取得したことによりのれんが発生しております。当該事象によるのれんの発生額はそれぞれ997,395千円、237,887千円、393,761千円及び2,628,248千円であります。」
Destination Japan及びエアトリの子会社化により、3億9,376万円及び26億2,824万円の暫定的なのれんが発生し、既存のエヌズ・エンタープライズ、EA1分と合わせて買収関連のれんが拡大した。 - FY2018-Q1初出有価証券報告書
「「オンライン旅行事業」において、連結子会社である株式会社エヌズ・エンタープライズ及び株式会社EA1の株式を取得したことによりのれんが発生しております。当該事象によるのれんの発生額はそれぞれ997,395千円及び237,887千円であります。なお、のれんの金額は取得原価の配分が完了していないため、暫定的に算定された金額であります。」
エヌズ・エンタープライズとEA1の買収により、合計1,235,282千円ののれんを計上した。EA1ののれんは10年間均等償却、エヌズ・エンタープライズの償却期間は算定中としている。