借入契約の財務制限条項と流動性リスク
FY2017に初出。31回の記載のうち10回が「対処」で、最初の「対処」はFY2020。直近の記載は2026-08-07。
はるやまホールディングスがこのテーマで「悪化」側に入ったのは2021年。同じテーマの他社の中央値（2023年）より2年早い。
テーマ全体が最も大きく悪化側へ動いたのは2017年。70社中8社が悪化側に。
直近の記載が「対処」なのは、ほかに62社。
- 2026-08-07対処決算
「短期借入金が10億円減少したこと、約定返済により長期借入金（１年内返済予定の長期借入金を含む）が７億５千１百万円減少したこと等により、前連結会計年度末に比べて24億４千６百万円減少し、163億３千５百万円となりました。」
短期借入金と長期借入金がともに減少し、負債合計も前期末から減少した。 - FY2026悪化有価証券報告書
「負債につきましては、短期借入金が27億円増加した一方で、支払手形及び買掛金が18億４千５百万円減少したこと、約定返済により長期借入金（１年内返済予定の長期借入金を含む）が９億７千６百万円減少したことにより、前連結会計年度末に比べて５億１百万円減少し、187億８千１百万円となりました。」
長期借入金は返済で減少した一方、短期借入金が27億円増加し、借入金残高は104億8,800万円となった。 - 2026-05-15悪化決算
「短期借入金が27億円増加した一方で、支払手形及び買掛金が18億４千５百万円減少したこと、約定返済により長期借入金(１年内返済予定の長期借入金を含む)が９億７千６百万円減少したことにより、前連結会計年度末に比べて５億１百万円減少し、187億８千１百万円となりました。」
長期借入金は約定返済で減少した一方、短期借入金が27億円増加し、現金及び現金同等物も22億3,300万円減少した。 - FY2026-H1悪化有価証券報告書
「負債につきましては、支払手形及び買掛金が４億６百万円減少した一方で、短期借入金が11億円増加したこと、約定返済により長期借入金（１年内返済予定の長期借入金を含む）が５億円減少したこと等により、前連結会計年度末に比べて７億７百万円減少し、185億７千６百万円となりました。」
長期借入金は約定返済により減少した一方、短期借入金が11億円増加した。借入金合計は前期末から約6億円増加し、現金及び現金同等物は40億4,800万円減少した。 - FY2025対処有価証券報告書
「なお、当連結会計年度末における借入金の残高は87億６千５百万円となっております。また、当連結会計年度末における現金及び現金同等物の残高は105億５千１百万円となっております。」
借入金残高は前期末の102億2,100万円から87億6,500万円へ減少した。長期借入金の約定返済により借入エクスポージャーが縮小した一方、短期借入金は増加している。 - FY2025-H1対処有価証券報告書
「負債につきましては、返済により借入金が16億７千８百万円減少したこと、支払手形及び買掛金が７億９千６百万円減少したこと、未払金が８億７千４百万円減少したこと等により、前連結会計年度末に比べて39億３千１百万円減少し、194億１千５百万円となりました。」
返済により借入金が16億7,800万円減少し、負債合計も前連結会計年度末から39億3,100万円減少した。借入エクスポージャーの縮小が続いている。 - FY2024対処有価証券報告書
「なお、当連結会計年度末における借入金の残高は102億２千１百万円となっております。また、当連結会計年度末における現金及び現金同等物の残高は138億２千６百万円となっております。」
借入金残高は前期末の122億2,700万円から102億2,100万円へ減少し、借入エクスポージャーの縮小が進んだ。 - FY2024-Q3対処有価証券報告書
「負債につきましては、返済により借入金が10億６千４百万円減少したこと、未払金が２億２千７百万円減少したこと等により、前連結会計年度末に比べて22億９千９百万円減少し、225億４千７百万円となりました。」
返済により借入金が10億6,400万円減少し、負債合計も前連結会計年度末から22億9,900万円減少した。借入エクスポージャーの縮小が進んだ。 - FY2024-Q2対処有価証券報告書
「負債につきましては、返済により借入金が17億６千２百万円減少したこと、支払手形及び買掛金が７億７千８百万円減少したこと、未払金が８億２千４百万円減少したこと等により、前連結会計年度末に比べて42億２千７百万円減少し、206億１千８百万円となりました。」
返済により借入金が17億6,200万円減少し、負債合計も前連結会計年度末から42億2,700万円減少して206億1,800万円となった。借入エクスポージャーは第1四半期に続いて縮小した。 - FY2024-Q1対処有価証券報告書
「負債につきましては、支払手形及び買掛金が４億６千７百万円増加した一方で、返済により借入金が８億９千９百万円減少したこと、未払金が５億２千９百万円減少したこと、未払法人税等が１億１千３百万円減少したこと、契約負債が２千７百万円減少したこと等により、前連結会計年度末に比べて18億３千９百万円減少し、230億６百万円となりました。」
返済により借入金が8億9,900万円減少し、負債合計も前連結会計年度末から18億3,900万円減少した。 - FY2023対処有価証券報告書
「なお、当連結会計年度末における借入金の残高は122億２千７百万円となっております。また、当連結会計年度末における現金及び現金同等物の残高は146億１千６百万円となっております。」
借入金残高は前期末の133億2,213万3千円から122億2,700万円へ減少し、現金及び現金同等物は146億1,657万7千円となった。 - FY2023-Q3借入残高の更新有価証券報告書
「短期借入金 600,000 600,000 １年内返済予定の長期借入金 3,269,310 3,618,470 長期借入金 9,452,823 8,926,013」
連結貸借対照表上の借入金合計は、前連結会計年度末の13,322,133千円から13,144,483千円へ更新された。 - FY2023-Q1対処有価証券報告書
「負債につきましては、返済により借入金が７億１千２百万円減少したこと、支払手形及び買掛金が４億６千９百万円減少したこと、契約負債が１億６百万円減少したこと、未払法人税等が８千万円減少したこと等により、前連結会計年度末に比べて26億５百万円減少し、250億３千８百万円となりました。」
返済により借入金が7億1,200万円減少し、負債合計も前連結会計年度末から26億500万円減少した。前期に拡大した借入エクスポージャーが第1四半期には縮小した。 - FY2022顕在化有価証券報告書
「当社グループは、下記２件により継続企業の前提に関する重要な疑義を生じさせる事象又は状況が存在しているものと認識しております。 ・当連結会計年度において、２期連続の営業損失、経常損失及び親会社株主に帰属する当期純損失、マイナスの営業キャッシュ・フローを計上していること。 ・一部の金融機関と締結しているコミットメントライン契約（当連結会計年度末における借入実行残高はございません）について、当該連結会計年度末の純資産額が一定金額以上であることを約する財務制限条項が付されており、当連結会計年度末において上記財務制限条項に抵触していること。」
2期連続の損失・マイナス営業キャッシュ・フローに加え、コミットメントラインの財務制限条項への抵触が実際に発生した。一方、金融機関から期限の利益喪失請求権を放棄する書面同意を得ており、借入実行残高はゼロと記載されている。 - FY2022-Q3悪化有価証券報告書
「負債につきましては、資金の借入により借入金が24億３千万円増加した一方で、支払手形及び買掛金が13億９千５百万円減少したことや、店舗閉鎖損失引当金が２億１千１百万円減少したこと等により、前連結会計年度末に比べて４億３千９百万円増加し、267億４千６百万円となりました。」
資金の借入により借入金が24億3千万円増加し、負債合計も前連結会計年度末比4億3,900万円増の267億4,600万円となった。借入エクスポージャーの拡大が続いている。 - FY2022-Q2悪化有価証券報告書
「負債につきましては、資金の借入により借入金が25億２千８百万円増加した一方で、支払手形及び買掛金が28億４千１百万円減少したこと等により、前連結会計年度末に比べて10億４千万円減少し、252億６千６百万円となりました。」
資金の借入により借入金が25億2,800万円増加し、負債合計は減少したものの借入エクスポージャーが拡大した。 - FY2022-Q1借入残高の更新有価証券報告書
「負債につきましては、支払手形及び買掛金が９億１千４百万円減少したこと、資産除去債務が１億１千７百万円減少したこと、返済により借入金が４億円減少したこと、未払法人税等が６千４百万円減少したこと等により、前連結会計年度末に比べて14億３百万円減少し、249億３百万円となりました。」
返済により借入金が4億円減少し、負債合計も前連結会計年度末比14億300万円減少して249億300万円となった。 - FY2021悪化有価証券報告書
「負債につきましては、借入金が48億２千３百万円増加した一方で、支払手形及び買掛金が20億６千６百万円減少したことや、未払金が５億１千２百万円減少したこと等の理由により、前連結会計年度末に比べて28億２千９百万円増加し、263億７百万円となりました。」
FY2021は借入金が48億2,300万円増加し、負債合計も前期末比28億2,900万円増の263億700万円となった。借入金残高は116億600万円で、借入エクスポージャーが拡大した。 - FY2021-Q3悪化有価証券報告書
「負債につきましては、資金の借入により借入金が52億４千万円増加した一方で、支払手形及び買掛金が20億２千８百万円減少したこと等により、前連結会計年度末に比べて14億３千２百万円増加し、249億１千万円となりました。」
資金の借入により借入金が52億4千万円増加し、負債合計も前連結会計年度末比14億3千2百万円増加して249億1千万円となり、借入エクスポージャーが拡大した。 - FY2021-Q2借入残高の更新有価証券報告書
「負債につきましては、資金の借入により借入金が54億３千万円増加した一方で、支払手形及び買掛金が42億９千４百万円減少したこと、ポイント引当金が１億２千３百万円減少したこと等により、前連結会計年度末に比べて11億６千２百万円減少し、223億１千５百万円となりました。」
資金の借入により借入金が54億3千万円増加し、負債残高と借入エクスポージャーが更新された。 - FY2021-Q1借入残高の更新有価証券報告書
「負債につきましては、支払手形及び買掛金が27億２千２百万円減少したこと、ポイント引当金が９千５百万円減少したこと、返済により借入金が１億３千３百万円減少したこと、未払法人税等が５千２百万円減少したこと等により、前連結会計年度末に比べて46億９千３百万円減少し、187億８千３百万円となりました。」
返済により借入金が1億3,300万円減少し、負債残高は187億8,300万円に更新された。 - FY2020対処有価証券報告書
「シンジケートローン契約残高 600,000千円 －千円」
シンジケートローン契約残高は前期の6億円からゼロに更新され、当該借入残高は解消された。一方、貸出コミットメント総額50億円と財務制限条項は継続している。 - FY2020-Q3借入残高の更新有価証券報告書
「負債につきましては、返済により借入金が12億２千２百万円減少したこと等により、前連結会計年度末に比べて26億３千６百万円減少し、216億８千１百万円となりました。」
返済により借入金が12億2,200万円減少し、負債残高は216億8,100万円に更新された。 - FY2020-Q2借入残高の更新有価証券報告書
「負債につきましては、支払手形及び買掛金が28億６千９百万円減少したこと、返済により借入金が７億３千１百万円減少したこと等により、前連結会計年度末に比べて65億６千５百万円減少し、177億５千１百万円となりました。」
返済により借入金が7億3,100万円減少し、負債残高は177億5,100万円に更新された。 - FY2020-Q1借入残高の更新有価証券報告書
「負債につきましては、支払手形及び買掛金が12億４千１百万円減少したこと、未払法人税等が２億５千３百万円減少したこと、返済により借入金が３億４千１百万円減少したこと等により、前連結会計年度末に比べて28億７千４百万円減少し、214億４千３百万円となりました。」
返済により借入金が3億4,100万円減少し、負債残高が214億4,300万円に更新された。 - FY2019借入残高の更新有価証券報告書
「当社の借入金のうち、シンジケートローン契約には、当該連結会計年度の純資産額及び経常利益が一定金額以上であることを約する財務制限条項が付されております。シンジケートローン契約残高は600,000千円であります。」
財務制限条項と貸出コミットメント総額50億円は継続し、シンジケートローン契約残高は6億円に更新された。 - FY2019-Q3借入残高の更新有価証券報告書
「負債につきましては、支払手形及び買掛金が２億３千５百万円減少したことや、返済により借入金が８億８千７百万円減少したこと等の理由により、前連結会計年度末に比べて36億５千８百万円減少し、209億７千２百万円となりました。」
返済により借入金が8億8,700万円減少し、負債残高は209億7,200万円に更新された。 - FY2019-Q2借入残高の更新有価証券報告書
「負債につきましては、支払手形及び買掛金が29億５千３百万円減少したこと、未払法人税等が５億８千３百万円減少したこと、返済により借入金が４億９千４百万円減少したこと等の理由により、前連結会計年度末に比べて66億７千７百万円減少し、179億５千２百万円となりました。」
返済により借入金が4億9,400万円減少し、負債残高の更新が記載された。 - FY2019-Q1借入残高の更新有価証券報告書
「支払手形及び買掛金が９億５千２百万円減少したこと、未払法人税等が６億２千３百万円減少したこと、返済により借入金が２億円減少したこと等の理由により、前連結会計年度末に比べて30億１千７百万円減少し、216億１千３百万円となりました。」
返済により借入金が2億円減少し、負債残高の更新が記載された。 - FY2018借入残高の更新有価証券報告書
「当社の借入金のうち、シンジケートローン契約には、当該連結会計年度の純資産額及び経常利益が一定金額以上であることを約する財務制限条項が付されております。」
財務制限条項は継続しており、シンジケートローン契約残高は18億円から12億円に更新された。貸出コミットメント総額は50億円である。 - FY2017初出有価証券報告書
「当社の借入金のうち、シンジケートローン契約には、当該連結会計年度の純資産額及び経常利益が一定金額以上であることを約する財務制限条項が付されております。シンジケートローン契約残高は1,800,000千円であります。また、貸出コミットメントの総額は5,000,000千円であります。」
銀行借入について純資産額・経常利益に関する財務制限条項があり、シンジケートローン残高18億円、貸出コミットメント総額50億円が記載されている。