CellebriteのDe-SPACに伴う負債等・公正価値変動リスク
FY2022-Q2に初出。10回の記載のうち5回が「顕在化」で、最初の「顕在化」はFY2022-Q3。直近の記載はFY2025-H1。
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- FY2025-H1顕在化有価証券報告書
「なお、2024年８月14日に12.5米ドル、2024年９月13日に15米ドルの条件を満たしております。…なお、2024年９月16日にすべてのワラント負債の償還が完了いたしました。」
Cellebriteの価格調整条項について12.5米ドルおよび15米ドルの株価条件が実際に成立し、追加株式発行条件が進行した。一方、ワラント負債は2024年9月16日に全て償還完了となった。 - FY2024-Q2顕在化有価証券報告書
「これは、Cellebrite社におけるデリバティブ評価損が影響し、当社が持分法による投資損失44億98百万円を計上したことが主たる要因です。」
De-SPACに伴うCellebrite社の価格調整条項等の公正価値変動リスクが、持分法投資損失44億98百万円として当四半期の経常損失に実際に影響した。 - FY2024-Q1顕在化有価証券報告書
「これは、Cellebrite社におけるデリバティブ評価損が影響し、当社が持分法による投資損失27億87百万円を計上したことが主たる要因です。」
De-SPACに伴うCellebrite社の価格調整条項等の公正価値変動リスクが、持分法による投資損失27億87百万円として実際の業績に影響した。 - FY2023再定義有価証券報告書
「価格調整条項として、レベル３に区分されている投資有価証券は4,304,673千円であり、市場で観測できないインプットを使用して時価を算定していることから見積りの不確実性があります。」
Cellebriteの連結除外によりデリバティブ債務は連結貸借対照表から外れた一方、価格調整条項に係る投資有価証券43億467万3千円をレベル3で計上し、公正価値評価の不確実性を示す形へリスク対象が変化した。 - FY2023-Q3対処有価証券報告書
「また、当第３四半期連結累計期間において、Cellebrite社の株価変動等による公正価値の変動による当該負債の公正価値の下落に伴いデリバティブ評価益12,107,269千円計上しております。なお、当該負債はCellebrite社の株価変動等による公正価値の変動により、当社グループの業績及び財政状態に影響を与えるため、翌期以降のCellebrite社の株価の値動き等によっては、当該負債の公正価値の上昇に伴う持分法による投資損失を営業外費用として計上する可能性があります。」
Cellebrite社の連結除外に伴いデリバティブ債務は当社の連結貸借対照表から除外された一方、株価変動による公正価値変動が持分法による投資損失につながる可能性は引き続き記載されている。第3四半期累計では121億7百万円のデリバティブ評価益を計上した。 - FY2023-Q2対処有価証券報告書
「当第２四半期連結会計期間末において、デリバティブ債務として8,124,005千円を計上しております。また、当第２四半期連結累計期間において、Cellebrite社の株価変動等による公正価値の変動による当該負債の公正価値の下落に伴いデリバティブ評価益8,974,378千円計上しております。」
デリバティブ債務は前期末の143億88百万円から81億24百万円へ減少し、公正価値の下落に伴う89億74百万円の評価益を計上したため、負債残高と当期の負担は縮小した。一方、株価上昇等による将来の評価損可能性は引き続き記載されている。 - FY2023-Q1対処有価証券報告書
「当第１四半期連結会計期間末において、デリバティブ債務として10,617,720千円を計上しております。また、当第１四半期連結会計期間において、Cellebrite社の株価変動等による公正価値の変動による当該負債の公正価値の下落に伴いデリバティブ評価益4,693,014千円計上しております。」
De-SPACに伴うデリバティブ債務は143億88百万円から106億18百万円へ減少し、公正価値の下落により46億93百万円の評価益を計上した。一方、株価上昇等により将来評価損が発生する可能性は引き続き記載している。 - FY2022顕在化有価証券報告書
「当連結会計年度末において、デリバティブ債務として14,388,763千円を計上しております。なお、当該負債はCellebrite社の株価変動等による公正価値の変動により、当社グループの業績及び財政状態に影響を与えるため、翌期以降のCellebrite社の株価の値動き等によっては、当該負債の公正価値の上昇に伴うデリバティブ評価損を営業外費用として計上する可能性があります。」
De-SPACに伴う負債性金融商品がデリバティブ債務として143億88百万円計上され、当期にはデリバティブ評価益47億30百万円を計上した。翌期以降の株価変動による評価損の可能性も明記している。 - FY2022-Q3顕在化有価証券報告書
「固定負債は189億22百万円となり、前連結会計年度末に比べ178億43百万円の増加となりました。主な増加要因としては、TWC Tech Holdings II Corp.及びCellebrite社において認識されるデリバティブ債務（詳細につきましては、「第４ 経理の状況 １四半期連結財務諸表 注記事項（追加情報）」をご確認ください。）177億94百万円の増加であります。」
De-SPACに伴うデリバティブ債務が実際に認識され、固定負債に177億94百万円計上された。株価変動等による公正価値変動が業績・財政状態へ影響するリスクが、具体的な負債残高を伴って表面化した。 - FY2022-Q2初出有価証券報告書
「TWC Tech Holdings II Corp.及びCellebrite社において認識される負債等に関するリスクが発生しております。」
Cellebrite社のDe-SPACに伴い、TWC社のデリバティブワラント負債、価格調整条項、権利制限株式に関する負債等が認識されるリスクを新たに記載している。公正価値の変動による2022年3月期の業績影響は現時点で未定とし、価格調整条項では最大1,500万株の追加発行条件等も示している。