財務制限条項抵触による借入金利上乗せリスク
FY2021-Q1に初出。13回の記載のうち12回が「再掲」。直近の記載はFY2024。
テーマ全体が最も大きく悪化側へ動いたのは2025年。75社中23社が悪化側に。
直近の記載が「再掲」なのは、ほかに32社。
- FY2024再掲有価証券報告書
「・各年度の決算期の末日における連結の貸借対照表の純資産の部の金額を、当該決算期の直前の決算期の末日または2023年11月に終了した決算期の末日における連結の貸借対照表における純資産の部の金額のいずれか大きい方の75％の金額以上に維持する。 ・各年度の決算期の末日における連結の損益計算書の営業損益について２期連続して営業損失を計上しない。」
純資産75％以上の維持および2期連続営業損失の回避という財務制限条項を継続している。 - FY2024-Q2再掲有価証券報告書
「・各年度の決算期の末日における連結の貸借対照表の純資産の部の金額を、当該決算期の直前の決算期の末日または2023年11月に終了した決算期の末日における連結の貸借対照表における純資産の部の金額のいずれか大きい方の75％の金額以上に維持する。 ・各年度の決算期の末日における連結の損益計算書の営業損益について２期連続して営業損失を計上しない。」
純資産75％以上の維持および2期連続営業損失の回避という財務制限条項を継続して開示している。 - FY2023再掲有価証券報告書
「各年度の決算期の末日における連結の損益計算書の営業損益について２期連続して営業損失を計上しない。」
純資産75％以上の維持および2期連続営業損失回避という財務制限条項を継続して開示している。 - FY2023-Q2再掲有価証券報告書
「・各年度の決算期の末日における連結の貸借対照表の純資産の部の金額を、当該決算期の直前の決算期の末日または2018年11月に終了した決算期の末日における連結の貸借対照表における純資産の部の金額のいずれか大きい方の75％の金額以上に維持する。 ・各年度の決算期の末日における連結の損益計算書の営業損益について２期連続して営業損失を計上しない。」
純資産75％以上の維持および2期連続営業損失の回避という財務制限条項を継続して開示している。 - FY2023-Q1再掲有価証券報告書
「各年度の決算期の末日における連結の損益計算書の営業損益について２期連続して営業損失を計上しない。」
コミットメントラインに付された営業損失回避等の財務制限条項を継続して開示している。今回の提出書類では、当第1四半期末に借入実行残高4億円があることも示されている。 - FY2022再掲有価証券報告書
「原契約締結日以降に到来する債務者の毎事業年度末時点での計算書類又は報告書等に基づく連結の純有利子負債EBITDA倍率が、一度でも10倍を超えた場合、もしくはマイナス値となった場合（ただし、純有利子負債がマイナス値の場合を除く）。」
純有利子負債EBITDA倍率10倍超等の場合に借入金利が1.0％上乗せされる条項と、純資産維持・営業損失回避条項を継続して開示している。 - FY2022-Q3再掲有価証券報告書
「原契約締結日以降に到来する債務者の毎事業年度末時点での計算書類又は報告書等に基づく連結の純有利子負債EBITDA倍率が、一度でも10倍を超えた場合、もしくはマイナス値となった場合（ただし、純有利子負債がマイナス値の場合を除く）。」
純有利子負債EBITDA倍率10倍超等の場合に借入金利が1.0％上乗せされる財務制限条項を継続して開示している。 - FY2022-Q2再掲有価証券報告書
「原契約締結日以降に到来する債務者の毎事業年度末時点での計算書類又は報告書等に基づく連結の純有利子負債EBITDA倍率が、一度でも10倍を超えた場合、もしくはマイナス値となった場合（ただし、純有利子負債がマイナス値の場合を除く）。」
純有利子負債EBITDA倍率10倍超等の場合に借入金利が1.0％上乗せされる財務制限条項を継続して開示している。 - FY2022-Q1再掲有価証券報告書
「原契約締結日以降に到来する債務者の毎事業年度末時点での計算書類又は報告書等に基づく連結の純有利子負債EBITDA倍率が、一度でも10倍を超えた場合、もしくはマイナス値となった場合（ただし、純有利子負債がマイナス値の場合を除く）。」
純有利子負債EBITDA倍率10倍超等の場合の借入金利1.0％上乗せ条項を再掲している。コミットメントラインの純資産維持・営業損失回避条項も継続している。 - FY2021再掲有価証券報告書
「原契約締結日以降に到来する債務者の毎事業年度末時点での計算書類又は報告書等に基づく連結の純有利子負債EBITDA倍率が、一度でも10倍を超えた場合、もしくはマイナス値となった場合（ただし、純有利子負債がマイナス値の場合を除く）。」
純有利子負債EBITDA倍率10倍超等の場合に借入金利が1.0％上乗せされる条項を再掲している。コミットメントラインには純資産75％以上維持、営業損失2期連続回避の条項も記載している。 - FY2021-Q3再掲有価証券報告書
「原契約締結日以降に到来する債務者の毎事業年度末時点での計算書類又は報告書等に基づく連結の純有利子負債EBITDA倍率が、一度でも10倍を超えた場合、もしくはマイナス値となった場合（ただし、純有利子負債がマイナス値の場合を除く）。」
純有利子負債EBITDA倍率が10倍超または一定のマイナス値となった場合に借入金利が1.0％上乗せされる財務制限条項を継続開示している。 - FY2021-Q2再掲有価証券報告書
「原契約締結日以降に到来する債務者の毎事業年度末時点での計算書類又は報告書等に基づく連結の純有利子負債EBITDA倍率が、一度でも10倍を超えた場合、もしくはマイナス値となった場合（ただし、純有利子負債がマイナス値の場合を除く）。」
純有利子負債EBITDA倍率が10倍超または一定のマイナス値となった場合に借入金利が1.0％上乗せされる財務制限条項を継続開示しており、リスクについて重要な変更はないとしている。 - FY2021-Q1初出有価証券報告書
「下記条項に抵触した場合は、借入先からの通知により、原契約において定めた利率に1.0％を上乗せした利率を適用されることになっております。原契約締結日以降に到来する債務者の毎事業年度末時点での計算書類又は報告書等に基づく連結の純有利子負債EBITDA倍率が、一度でも10倍を超えた場合、もしくはマイナス値となった場合（ただし、純有利子負債がマイナス値の場合を除く）。」
連結純有利子負債EBITDA倍率が10倍超または一定のマイナス値となった場合、借入金利が1.0％上乗せされる財務制限条項を開示している。