非上場株式の公正価値評価に伴う評価変動リスク
FY2019-Q1に初出。18回の記載のうち16回が「再掲」。直近の記載はFY2026-H1。
テーマ全体が最も大きく悪化側へ動いたのは2025年。9社中3社が悪化側に。
直近の記載が「再掲」なのは、ほかに3社。
- FY2026-H1再掲有価証券報告書
「なお、当中間連結会計期間において、レベル間の重要な振替が行われた金融商品はありません。」
レベル3金融商品の公正価値評価について、非流動性ディスカウント30％による評価と、当中間連結会計期間に重要なレベル間振替がないことを開示している。 - FY2025保有銘柄の上場によりレベル3からレベル1へ振替有価証券報告書
「当連結会計年度において、保有銘柄が取引所に上場したことによりレベル３からレベル１への振替を行っております。」
投資先の上場により公正価値測定の区分がレベル3からレベル1へ変更された。非流動性ディスカウント30％を用いるレベル3金融商品の評価リスクの対象構成にも変化が生じている。 - FY2025-H1再掲有価証券報告書
「レベル３に区分された金融資産の公正価値の測定に関する観察不能なインプットは非流動性ディスカウントであり、類似上場会社比較法による計算にあたっては、継続的に複数の類似上場会社を比較対象とするとともに非流動性のディスカウントも考慮に入れており、非流動性ディスカウントは、30％で算定しています。」
非上場株式等のレベル3金融商品の公正価値評価について、非流動性ディスカウント30％と、経済条件による公正価値変動リスクを継続開示している。 - FY2024-Q3再掲有価証券報告書
「非流動性ディスカウントは、30％で算定しています。非流動性ディスカウントが上昇した場合には、公正価値は減少する関係にあります。」
非上場株式等のレベル3金融商品の評価について、非流動性ディスカウント30％と公正価値変動リスクを継続開示している。 - FY2024-Q2再掲有価証券報告書
「非流動性ディスカウントは、30％で算定しています。非流動性ディスカウントが上昇した場合には、公正価値は減少する関係にあります。」
非上場株式等のレベル3金融商品の評価について、非流動性ディスカウント30％と公正価値変動リスクを継続開示している。 - FY2024-Q1再掲有価証券報告書
「非流動性ディスカウントは、30％で算定しています。非流動性ディスカウントが上昇した場合には、公正価値は減少する関係にあります。なお、観察不能なインプットは、将来の不確実な経済条件の変動の結果によって影響を受ける可能性があり、見直しが必要となった場合、金融商品の公正価値に重要な影響を与える可能性があります。」
非上場株式等のレベル3金融商品の評価について、非流動性ディスカウント30％と経済条件による公正価値変動リスクを継続開示している。 - FY2023-Q3再掲有価証券報告書
「非流動性ディスカウントは、30％で算定しています。非流動性ディスカウントが上昇した場合には、公正価値は減少する関係にあります。なお、観察不能なインプットは、将来の不確実な経済条件の変動の結果によって影響を受ける可能性があり、見直しが必要となった場合、金融商品の公正価値に重要な影響を与える可能性があります。」
非上場株式等のレベル3金融商品の評価について、非流動性ディスカウント30％と経済条件による公正価値変動リスクを継続開示している。 - FY2023-Q2再掲有価証券報告書
「非流動性ディスカウントは、30％で算定しています。非流動性ディスカウントが上昇した場合には、公正価値は減少する関係にあります。なお、観察不能なインプットは、将来の不確実な経済条件の変動の結果によって影響を受ける可能性があり、見直しが必要となった場合、金融商品の公正価値に重要な影響を与える可能性があります。」
非上場株式等のレベル3金融商品の評価について、非流動性ディスカウント30％と経済条件による公正価値変動リスクを継続開示している。 - FY2022-Q2再掲有価証券報告書
「非流動性ディスカウントは、30％で算定しています。非流動性ディスカウントが上昇した場合には、公正価値は減少する関係にあります。なお、観察不能なインプットは、将来の不確実な経済条件の変動の結果によって影響を受ける可能性があり、見直しが必要となった場合、金融商品の公正価値に重要な影響を与える可能性があります。」
非上場株式等のレベル3金融商品の評価について、非流動性ディスカウント30％と、経済条件による公正価値変動リスクを継続開示している。 - FY2022-Q1再掲有価証券報告書
「非流動性ディスカウントは、30％で算定しています。非流動性ディスカウントが上昇した場合には、公正価値は減少する関係にあります。」
非上場株式等のレベル3金融商品の評価について、非流動性ディスカウント30％と公正価値変動リスクを継続開示している。 - FY2021-Q2再掲有価証券報告書
「非流動性ディスカウントは、30％で算定しています。非流動性ディスカウントが上昇した場合には、公正価値は減少する関係にあります。」
非上場株式等のレベル3金融商品の公正価値評価について、非流動性ディスカウント30％と、経済条件による評価変動リスクを継続開示している。量化:true、発生済み:false。 - FY2021-Q1再掲有価証券報告書
「非流動性ディスカウントは、30％で算定しています。非流動性ディスカウントが上昇した場合には、公正価値は減少する関係にあります。」
非上場株式等のレベル3金融商品の評価について、非流動性ディスカウント30％と公正価値変動リスクを継続開示している。 - FY2020-Q3再掲有価証券報告書
「非流動性ディスカウントは、30％で算定しています。非流動性ディスカウントが上昇した場合には、公正価値は減少する関係にあります。」
非上場株式等のレベル3金融商品の評価について、非流動性ディスカウント30％と公正価値変動リスクを継続開示している。 - FY2020-Q1再掲有価証券報告書
「レベル３の主な金融商品は、日本の非上場会社によって発行された株式です。非上場株式の公正価値は、マーケット・アプローチに基づき、類似上場会社比較法（類似上場会社の市場株価に対する各種財務数値の倍率を算定し、必要な調整を加える方法）を用いて算定しています。レベル３に区分された金融資産の公正価値の測定に関する観察不能なインプットは非流動性ディスカウントであり、類似上場会社比較法による計算にあたっては、継続的に複数の類似上場会社を比較対象とするとともに非流動性のディスカウントも考慮に入れており、非流動性ディスカウントは、30％で算定しています。非流動性ディスカウントが上昇した場合には、公正価値は減少する関係にあります。」
非上場株式等のレベル3金融商品について、類似上場会社比較法と非流動性ディスカウント30％による評価および公正価値変動リスクを継続開示している。 - FY2019再掲有価証券報告書
「非流動性ディスカウントは、30％で算定しています。非流動性ディスカウントが上昇した場合には、公正価値は減少する関係にあります。」
非上場株式等のレベル3金融商品の公正価値評価について、非流動性ディスカウント30％と経済条件による評価変動リスクを継続開示している。 - FY2019-Q3再掲有価証券報告書
「レベル３の主な金融商品は、日本の非上場会社によって発行された株式です。非上場株式の公正価値は、マーケット・アプローチに基づき、類似上場会社比較法（類似上場会社の市場株価に対する各種財務数値の倍率を算定し、必要な調整を加える方法）を用いて算定しています。」
非上場株式をレベル3金融商品として公正価値評価し、非流動性ディスカウント30％などの観察不能なインプットが見直しにより公正価値へ重要な影響を与える可能性を継続開示している。 - FY2019-Q2再掲有価証券報告書
「レベル３に分類した金融商品の期首残高から期末残高への調整表は以下のとおりです。」
非上場株式等のレベル3金融商品の公正価値を継続開示し、非流動性ディスカウント30％などの観察不能なインプットが将来の経済条件により見直され、公正価値に重要な影響を与える可能性を引き続き記載している。 - FY2019-Q1初出有価証券報告書
「なお、観察不能なインプットは、将来の不確実な経済条件の変動の結果によって影響を受ける可能性があり、見直しが必要となった場合、金融商品の公正価値に重要な影響を与える可能性があります。」
非上場株式の公正価値測定における観察不能なインプットとして非流動性ディスカウント30％を用いており、経済条件の変動や見直しが公正価値に重要な影響を与える可能性を開示している。