# 営業損失・営業キャッシュ・フロー赤字の継続による継続企業リスク｜タキヒヨー（9982）の変遷

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## 経過

- FY2022 初出 「当社グループは、継続して営業損失（３期連続）およびマイナスの営業キャッシュ・フロー（２期連続）を計上しております。」 — 営業損失3期連続及びマイナスの営業キャッシュ・フロー2期連続を、継続企業の前提に関する重要事象として初めて独立して記載している。一方、現金及び預金、投資有価証券、土地及び純資産等を根拠に、継続企業の前提に関する重要な不確実性は認められないと判断している。 (https://komori.app/company/9982/filing/2021-fy)
- FY2023-Q1 悪化 「これらの状況により、継続企業の前提に重要な疑義を生じさせる事象又は状況が存在していると認識しております。」 — 前連結会計年度の営業損失3期連続に加え、当第1四半期も営業損失を計上し、継続企業の前提に重要な疑義を生じさせる事象又は状況を認識していると記載している。ただし、資金・資産・純資産を根拠に重要な不確実性は認められないと判断している。 (https://komori.app/company/9982/filing/2022-q1)
- FY2023-Q2 対処 「当社グループは、前連結会計年度において継続して営業損失（３期連続）を計上しております。当第２四半期連結累計期間では赤字幅は縮小したものの、引き続き営業損失を計上しております。」 — 営業損失は引き続き計上しているが、当第2四半期累計では赤字幅が縮小したと記載している。現金、投資有価証券、土地及び純資産等を根拠に、重要な不確実性は認められないとの判断も再掲している。 (https://komori.app/company/9982/filing/2022-q2)
- FY2023-Q3 対処 「当社グループは、前連結会計年度において継続して営業損失（３期連続）を計上しております。当第３四半期連結累計期間では営業利益を計上したものの、引き続き当連結会計年度において営業損失を見込んでおります。これらの状況により、継続企業の前提に重要な疑義を生じさせる事象又は状況が存在していると認識しております。」 — 第3四半期累計では営業利益を計上し、直近の業績面は改善した一方、通期営業損失の見込みと重要な疑義の認識は継続している。 (https://komori.app/company/9982/filing/2022-q3)
- FY2023 対処 「当社グループは、継続してマイナスの営業キャッシュ・フロー（３期連続）を計上しております。当連結会計年度において営業損益は、４期ぶりに黒字転換したものの通期で親会社株主に帰属する当期純損失を計上いたしました。」 — 営業損失は４期ぶりに黒字転換した一方、マイナスの営業キャッシュ・フローは３期連続、親会社株主に帰属する当期純損失も計上しており、重要な疑義の認識は継続している。 (https://komori.app/company/9982/filing/2022-fy)
- FY2024-Q1 再掲 「当社グループは、前連結会計年度において、３期継続してマイナスの営業キャッシュ・フローを計上しており、当第１四半期連結累計期間においても、マイナスの営業キャッシュ・フローが続いております。これらの状況により、継続企業の前提に重要な疑義を生じさせる事象又は状況が存在していると認識しております。」 — 営業キャッシュ・フローのマイナスが前連結会計年度の3期継続に続き当第1四半期にも続き、継続企業の前提に重要な疑義を生じさせる事象又は状況の認識を再掲している。一方、現金及び預金4,443百万円、投資有価証券2,993百万円、土地16,660百万円、純資産28,899百万円及び当座借越枠を根拠に、重要な不確実性は認められないと判断している。 (https://komori.app/company/9982/filing/2023-q1)
- FY2024-Q2 対処 「当社グループは、前連結会計年度において、３期継続してマイナスの営業キャッシュ・フローを計上しております。これにより、継続企業の前提に重要な疑義を生じさせる事象又は状況が存在していると認識しております。このような状況を早期に解消するために当社グループは、「Revitalize Plan（黒字体質復活計画）」に取り組んでいるところであります。」 — 前連結会計年度の営業キャッシュ・フロー3期連続マイナスに基づく重要事象の認識は継続しているが、当第2四半期累計期間の営業活動によるキャッシュ・フローは2,386百万円の増加となり、資金面では重要な不確実性は認められないとの判断を再確認している。 (https://komori.app/company/9982/filing/2023-q2)
- FY2024-Q3 再掲 「当社グループは、前連結会計年度において、３期継続してマイナスの営業キャッシュ・フローを計上しております。これにより、継続企業の前提に重要な疑義を生じさせる事象又は状況が存在していると認識しております。このような状況を早期に解消するために当社グループは、「Revitalize Plan（黒字体質復活計画）」に取り組んでいるところであります。」 — 営業キャッシュ・フローの過年度の連続赤字に基づく重要事象の認識と、Revitalize Planによる解消方針を再掲している。現四半期累計の営業キャッシュ・フローは205百万円の増加となっている。 (https://komori.app/company/9982/filing/2023-q3)
- FY2024 達成 「収益重視の営業スタンスの徹底と同時に、希望退職制度の実施や執務スペースの削減・移転、海外拠点の統廃合などによる固定費圧縮により黒字転換を果たすとともに、営業キャッシュ・フローを大幅に改善させたことから、継続企業の前提に関する重要な疑義を生じさせる事象又は状況は解消したものと判断しております。」 — 継続企業の前提に関する重要事象について、固定費圧縮、黒字転換及び営業キャッシュ・フロー改善を理由に、重要な疑義が解消したと判断している。 (https://komori.app/company/9982/filing/2023-fy)