# 内部監査室による内部統制監査｜トーシンホールディングス（9444）の変遷

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## 経過

- FY2017 初出 「当社は、社長直属の組織として内部監査室を設置しております。内部監査室は２名体制で、内部監査規程に基づき、必要な業務監査をするなど内部統制の充実に努めております。」 — 社長直属の内部監査室を2名体制で設置し、業務監査を通じて内部統制の充実を図る仕組みを記載している。 (https://komori.app/company/9444/filing/2016-fy)
- FY2018 再掲 「当社は、社長直属の組織として内部監査室を設置しております。内部監査室は２名体制で、内部監査規程に基づき、必要な業務監査をするなど内部統制の充実に努めております。」 — 社長直属・2名体制の内部監査室による業務監査と内部統制の充実を継続している。 (https://komori.app/company/9444/filing/2017-fy)
- FY2019 再掲 「内部監査室は２名体制で、内部監査規程に基づき、必要な業務監査をするなど内部統制の充実に努めております。」 — 社長直属・2名体制の内部監査室による業務監査と内部統制の充実を継続している。 (https://komori.app/company/9444/filing/2018-fy)
- FY2023 後退 「内部監査室は１名体制で、内部監査規程に基づき、必要な業務監査をするなど内部統制の充実に努めております。」 — 内部監査室の体制が、過年度に記載された2名体制から1名体制として記載されている。 (https://komori.app/company/9444/filing/2022-fy)
- FY2024 前進 「内部監査室は２名体制で、内部監査規程に基づき、必要な業務監査をするなど内部統制の充実に努めております。」 — 前回報告で1名体制と記載されていた内部監査室について、当年度は2名体制と記載し、体制の増員を示している。 (https://komori.app/company/9444/filing/2023-fy)
- FY2025 悪化 「内部監査の対象範囲がモバイル直営事業の直営店の店舗及びリゾート事業のゴルフ場と店舗の業務監査に限定されているなど、内部監査規程の定めに従った運用が行われておらず、十分な範囲で実施することができておりませんでした。」 — 内部監査室は2名体制を維持しているが、監査対象が限定され、内部監査規程に沿った十分な監査が実施されていなかったと記載している。 (https://komori.app/company/9444/filing/2024-fy)
- FY2026-H1 悪化 「決算財務報告プロセスに係る内部統制には仕訳の承認統制及び職務分掌に重大な整備・運用上の不備が認められるほか、業務プロセスに係る内部統制についても整備・運用上の不備が散見され、全社的な内部統制においても重大な課題があるなど、内部統制について機能不全に陥っていたこと」 — 内部統制について、仕訳承認、職務分掌、業務プロセス及び全社統制にわたる重大な整備・運用上の不備と機能不全を記載している。 (https://komori.app/company/9444/filing/2025-h1)
- 2026-05-01 前進 「また、2026 年 4 月には、監査役及び内部監査室による管理部経理課に対する監査も実施され、従前は実施されていなかった本社機能に対する監査手続も実施されるようになった。」 — 従前実施されていなかった本社機能への監査手続が開始されたという具体的な運用上の前進を記載している。一方、内部監査の実効性はなお十分でないとの評価も示している。 (https://komori.app/company/9444/disclosure/20260501516956)
- 2026-05-08 悪化 「内部管理体制の改善をはじめとする諸課題に対処してまいります。」 — 内部管理体制の改善が会社更生手続下の主要課題として明示された。 (https://komori.app/company/9444/disclosure/20260508520617)
- 2026-05-26 前進 「2026 年 6 月までに、内部監査部門による監査のスコープを拡大いたします。」 — 内部監査の限定的な監査範囲・モニタリング不足という従来の問題に対し、本社機能、契約、キャッシュバック、代理店精算等への監査範囲拡大、月次報告及び人員増強を具体化している。 (https://komori.app/company/9444/disclosure/20260526549082)
- 2026-07-09 悪化 「第三者委員会からの内部監査の不備などの指摘もあり、当該体制は機能していたとは言えないため、今後の改善を図ってまいります。」 — 内部監査を含む業務適正確保体制について、内部監査の不備と機能不全を記載している。 (https://komori.app/company/9444/disclosure/20260708589536)
- 2026-08-03 悪化 「④ 内部監査機能の強化
  内部監査部門の独立性の確保
  内部監査事項の拡充
  内部監査室の体制強化」 — 内部監査について、独立性、監査対象、体制の強化を必要とする現状の不備を示している。 (https://komori.app/company/9444/disclosure/20260803506429)
- 2026-09-25 悪化 「内部監査部門の独立性の確保」 — 内部監査について、体制強化に加え、独立性の確保や監査事項の拡充が必要な改善措置として示され、内部統制上の不備が期末時点で是正されていないことを明示している。 (https://komori.app/company/9444/disclosure/20260925539913)