# エムティーアイ（9438） 特別利益の計上および法人税等調整額の計上に関するお知らせ

Source: Komori (komori.app) — https://komori.app/company/9438/disclosure/20250801527954
種別: 決算
開示日: 2025-08-01
Komoriの読み（0-100）: 64
企業ページ: https://komori.app/company/9438

## 何が変わったか

新宿税務署から過年度の消費税還付が確定したため、2025年9月期第4四半期に特別利益823百万円を計上する見込みとなった。これに伴い、法人税等調整額252百万円も計上する見込み。

## 会社が挙げた理由

2022年9月期より失効ポイントに対応する売上高を不課税取引としていたことに関連し、2020年9月期の消費税の取り扱いについて新宿税務署から更正決定（還付）を受領し、消費税の還付が確定したため。

## 開示の要点

- 決算期区分: not_disclosed
- 会計基準: not_disclosed
- 連結・個別の別: not_disclosed
- 対象期間: 2025年7月1日〜2025年9月30日
- 売上高: not_disclosed
- 営業利益: not_disclosed
- 経常利益: not_disclosed
- 親会社株主に帰属する当期純利益: not_disclosed
- １株当たり当期純利益: not_disclosed
- 売上高営業利益率: not_disclosed
- 自己資本比率: {"当期末":"not_disclosed","前期末":"not_disclosed"}
- 総資産: not_disclosed
- 純資産: not_disclosed
- 営業活動によるキャッシュ・フロー: not_disclosed
- 投資活動によるキャッシュ・フロー: not_disclosed
- 財務活動によるキャッシュ・フロー: not_disclosed
- 現金及び現金同等物期末残高: not_disclosed
- 通期業績予想: not_disclosed
- 業績予想の修正: {"previous_forecast":"not_disclosed","revised_forecast":"not_disclosed","change":"not_disclosed","change_rate":"not_disclosed","unit":"not_disclosed"}
- 年間配当予想: {"previous_forecast":"not_disclosed","revised_forecast":"not_disclosed","change":"not_disclosed","change_rate":"not_disclosed","unit":"not_disclosed"}
- 配当性向: not_disclosed
- 株主還元方針: not_disclosed
- セグメント別売上高: not_disclosed
- セグメント別利益: not_disclosed
- 地域別売上高: not_disclosed
- 受注高・受注残高: not_disclosed
- 減価償却費: not_disclosed
- 減損損失: not_disclosed
- 特別損益の内訳: {"特別利益":[{"項目":"還付消費税等","value":823,"unit":"百万円"}],"特別損失":"not_disclosed","法人税等調整額":{"value":252,"unit":"百万円"}}
- 継続企業の前提に関する記載: not_disclosed
- 会計方針の変更: {"基準改正に伴う変更":"not_disclosed","それ以外の変更":"not_disclosed","見積りの変更":"not_disclosed","修正再表示":"not_disclosed"}
- 連結範囲の変更: not_disclosed
- 重要な後発事象: not_disclosed
- 決算補足説明資料の有無: not_disclosed
- 決算説明会の有無: not_disclosed
- 期末発行済株式数: not_disclosed
- 期末自己株式数: not_disclosed
- 業績の増減要因: 新宿税務署から過年度の消費税について更正決定（還付）を受領し、消費税の還付が確定したこと

## 評価の根拠

- 当期の特別損益として、利益の水準を左右する項目が計上されているか。: 大きな特別利益（原文: 「特別利益として「還付消費税等」823百万円を計上するとともに、法人税等調整額252百万円を計上する見込みとなりました。」）
- 会社が業績の増減の主たる要因として挙げているのはどれか。: 一過性の要因（原文: 「新宿税務署より本日更正決定（還付）を受領し、当該消費税の還付が確定したことに伴い特別利益として「還付消費税等」823百万円を計上」）
- 増減の要因は、どこまで金額または数量に分解されているか。: 要因ごとに金額あり（原文: 「特別利益として「還付消費税等」823百万円を計上するとともに、法人税等調整額252百万円を計上する見込み」）
- 業績の説明は、外部環境の記述と自社の施策の記述のどちらが中心か。: 外部環境が中心（原文: 「新宿税務署より本日更正決定（還付）を受領し、当該消費税の還付が確定した」）
- 業績と見通しの説明はどれだけ断定的か。: 確定を避けている（原文: 「計上する見込みとなりました。／その影響につきましては他の要因も含め現在精査中であり、業績予想の修正が必要になった場合には速やかに開示いたします。」）
- 主要な主張に検証できる数値がついているか。: 数値と時期あり（原文: 「2025年9月期 第4四半期（2025年7月1日～9月30日）／「還付消費税等」823百万円／法人税等調整額252百万円」）
- 次期以降の業績に影響しうるリスクが、関税・原材料・特定顧客など名指しで書かれているか。: なし（原文: 「今後の国内および海外の経済情勢、事業運営における内外の状況変化、あるいは、見通しに内在する不確実な要素や潜在的リスク等」）