# クロス監査・三様監査によるガバナンス強化｜リベロ（9245）の変遷

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## 経過

- FY2021 初出 「代表取締役社長が事業本部より１名、経営管理本部より２名の内部監査担当者を指名し、事業本部の内部監査担当者が経営管理本部を監査し、経営管理本部の内部監査担当者が事業本部を監査するクロス監査の実施により、経営に対する監督の強化を図っております。」 — 社外取締役1名、社外監査役3名、内部監査担当者3名による監督体制、内部監査・監査役監査・会計監査人の定期的な情報共有を記載している。 (https://komori.app/company/9245/filing/2021-fy)
- FY2022 再掲 「代表取締役社長が事業本部より１名、経営管理本部より１名の内部監査担当者を指名し、事業本部の内部監査担当者が経営管理本部を監査し、経営管理本部の内部監査担当者が事業本部を監査するクロス監査を実施しております。」 — 事業本部と経営管理本部の相互監査、監査役及び会計監査人との定期的な情報共有による三様監査を継続している。 (https://komori.app/company/9245/filing/2022-fy)
- FY2023-Q1 達成 「なお、当社の監査法人は次のとおり交代しております。第14期連結会計年度　　　　　　　　有限責任監査法人トーマツ　第15期第１四半期連結会計期間及び第１四半期連結累計期間　　　Mooreみらい監査法人」 — FY2022で予定されていた会計監査人の交代が実現し、FY2023第1四半期の四半期レビューをMooreみらい監査法人が実施している。 (https://komori.app/company/9245/filing/2023-q1)
- FY2023-Q2 再掲 「当社は、金融商品取引法第193条の２第１項の規定に基づき、第２四半期連結会計期間（2023年４月１日から2023年６月30日まで）及び第２四半期連結累計期間（2023年１月１日から2023年６月30日まで）に係る四半期連結財務諸表について、Mooreみらい監査法人による四半期レビューを受けております。」 — 会計監査人の交代後も、Mooreみらい監査法人による四半期レビューを継続して受けている。 (https://komori.app/company/9245/filing/2023-q2)
- FY2023-Q3 再掲 「当社は、金融商品取引法第193条の２第１項の規定に基づき、第３四半期連結会計期間（2023年７月１日から2023年９月30日まで）及び第３四半期連結累計期間（2023年１月１日から2023年９月30日まで）に係る四半期連結財務諸表について、Mooreみらい監査法人による四半期レビューを受けております。」 — 会計監査人交代後も、Mooreみらい監査法人による四半期レビューを継続して受けている。 (https://komori.app/company/9245/filing/2023-q3)
- FY2024-Q1 再掲 「当社は、金融商品取引法第193条の２第１項の規定に基づき、第１四半期連結会計期間（2024年１月１日から2024年３月31日まで）及び第１四半期連結累計期間（2024年１月１日から2024年３月31日まで）に係る四半期連結財務諸表について、Mooreみらい監査法人による四半期レビューを受けております。」 — 会計監査人交代後のMooreみらい監査法人による四半期レビューを継続して受けている。 (https://komori.app/company/9245/filing/2024-q1)
- FY2024-H1 再掲 「当社は、金融商品取引法第193条の２第１項の規定に基づき、中間連結会計期間（2024年１月１日から2024年６月30日まで）に係る中間連結財務諸表について、Mooreみらい監査法人による期中レビューを受けております。」 — 会計監査人交代後のMooreみらい監査法人による期中レビューを継続して受けている。 (https://komori.app/company/9245/filing/2024-h1)
- FY2024 前進 「当社は、代表取締役社長直属の組織として内部監査室を設置し、内部監査専任者２名を配置しております。」 — 内部監査室に専任者2名を配置し、監査役とは毎月1回程度、会計監査人とは四半期ごとに三様監査ミーティングを実施する体制を開示している。内部監査計画・結果を取締役会へ直接報告する運用も示された。 (https://komori.app/company/9245/filing/2024-fy)
- FY2025-H1 再掲 「当社は、金融商品取引法第193条の２第１項の規定に基づき、中間連結会計期間（2025年１月１日から2025年６月30日まで）に係る中間連結財務諸表について、Mooreみらい監査法人による期中レビューを受けております。」 — 会計監査人交代後のMooreみらい監査法人による期中レビューを継続して受けている。 (https://komori.app/company/9245/filing/2025-h1)
- FY2026-H1 再掲 「当社は、金融商品取引法第193条の２第１項の規定に基づき、中間連結会計期間（2026年１月１日から2026年６月30日まで）に係る中間連結財務諸表について、Mooreみらい監査法人による期中レビューを受けております。」 — 会計監査人交代後のMooreみらい監査法人による中間連結財務諸表の期中レビューを継続して受けている。 (https://komori.app/company/9245/filing/2026-h1)