# バリュークリエーション（9238） 内部統制報告書の訂正報告書の提出に関するお知らせ

Source: Komori (komori.app) — https://komori.app/company/9238/disclosure/20260525547432
種別: ガバナンス
開示日: 2026-05-29
Komoriの読み（0-100）: 66
企業ページ: https://komori.app/company/9238

## 何が変わったか

過年度の内部統制報告書2期分について、財務報告に係る内部統制の評価を「有効」から「有効でない」に変更し、開示すべき重要な不備があったと訂正した。

## 会社が挙げた理由

特別調査委員会の調査を踏まえ、実在性を確認できなかった取引について過年度の財務諸表を訂正した結果、取引の実在性確認に係る内部統制が十分に機能していなかったため。

## 開示の要点

- 訂正の対象となる開示: 第16期 内部統制報告書（自 2023年３月１日 至 2024年２月28日）、第17期 内部統制報告書（自 2024年３月１日 至 2025年２月28日）
- 元の開示日: not_disclosed
- 訂正箇所: ３【評価結果に関する事項】
- 訂正内容: {"previous_forecast":"財務報告に係る内部統制は有効であると判断しました。","revised_forecast":"開示すべき重要な不備に該当すると判断し、財務報告に係る内部統制は有効でないと判断いたしました。","change":"内部統制の評価を「有効」から「有効でない」へ訂正","change_rate":"not_disclosed","unit":"not_disclosed"}
- 訂正の理由: 本件GP取引において、当社における取引の実在性確認に係る統制が十分に機能しなかったため。
- 業績への影響: 当該開示すべき重要な不備に起因する必要な修正は、全て財務諸表に反映しております。

## 評価の根拠

- 何を訂正しているか。: その他の数値（原文: 「「３【評価結果に関する事項】を以下のとおり訂正いたしました」」）
- 訂正によって、公表済みの損益・財政状態の数値そのものが変わるか。: あり（原文: 「訂正前「財務報告に係る内部統制は有効である」、訂正後「財務報告に係る内部統制は有効でない」」）
- 訂正前と訂正後の数値が両方示されているか。: あり（原文: 「「（訂正前）」および「（訂正後）」」）
- この訂正が業績や投資判断に与える影響について、会社が明示的に述べているか。: あり（原文: 「「財務報告に重要な影響を及ぼすこととなり、開示すべき重要な不備に該当すると判断」」）
- 過年度・過去の開示にさかのぼって訂正すると書かれているか。: あり（原文: 「「第16期 内部統制報告書」「第17期 内部統制報告書」」）
- 訂正の原因はどう説明されているか。: 過年度の遡及修正（原文: 「「売上高等の過年度の修正を行うとともに、過年度の財務諸表を訂正しました」」）
- 再発防止策について何か書かれているか。: あり（原文: 「「以下の再発防止策を実施してまいります」」）
- 原因の説明がなく、お詫びの文言のみか。: なし（原文: 「「取引の実在性確認に係る統制が十分に機能しなかった」および再発防止策の列挙」）
- 訂正の範囲はどこまでか。: 複数箇所（原文: 「「第16期 内部統制報告書」「第17期 内部統制報告書」」）
- 訂正の対象となる開示が、表題と開示日で特定されているか。: なし（原文: 「「訂正の対象となる内部統制報告書」として第16期・第17期の表題および期間を記載」）
- 同じ開示に対する2回目以降の訂正だと書かれているか。: なし（原文: 「本文に再訂正や2回目以降の訂正を示す記載はない。」）