# 内部統制とコンプライアンスの強化｜ｕｎｂａｎｋｅｄ（8746）の変遷

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## 経過

- FY2016 初出 「コンプライアンス重視の基盤を再構築すると共に、お客様満足度の向上、お客様サービスのさらなる充実、お客様のニーズへの的確かつ積極的な対応を行うためにも、投資資源を見直し、経営体質の強化と業績の回復をはかってまいります。」 — コンプライアンス基盤の再構築、投資資源の見直し、経営体質の強化を掲げている。 (https://komori.app/company/8746/filing/2015-fy)
- FY2017-Q2 再掲 「コンプライアンス重視の基盤を再構築すると共に、お客様満足度の向上、お客様サービスのさらなる充実、お客様のニーズへの的確かつ積極的な対応を行うためにも、投資資源を見直し、経営体質の強化と業績の回復をはかってまいります。」 — コンプライアンス基盤の再構築と投資資源の見直しを引き続き掲げている。 (https://komori.app/company/8746/filing/2016-q1)
- FY2017-Q3 再掲 「コンプライアンス重視の基盤を再構築すると共に、お客様満足度の向上、お客様サービスのさらなる充実、お客様のニーズへの的確かつ積極的な対応を行うためにも、投資資源を見直し、経営体質の強化と業績の回復を図ってまいります。」 — コンプライアンス重視の基盤再構築と投資資源の見直しを継続している。 (https://komori.app/company/8746/filing/2016-q2)
- FY2017 再掲 「各部門ごとに内部統制の評価項目を設け、整備状況及び運用状況において各部門が自己評価しております。さらにその内容を独立した部門として内部監査室が独立的評価をすることで、内部統制上の不備を迅速に発見・改善して業務の適正化をはかり、各部門間の明確な相互牽制機能を持たせております。」 — コンプライアンス重視の方針に加え、部門自己評価、内部監査室による独立評価、不備の改善という内部統制の運用体制を記載している。 (https://komori.app/company/8746/filing/2016-fy)
- FY2018-Q1 再掲 「これらの状況を踏まえて、コンプライアンス重視の基盤を再構築すると共に」 — コンプライアンス重視の基盤再構築を継続している。また、商品先物業者にはより高いレベルの内部監査体制が求められるとの説明も継続している。 (https://komori.app/company/8746/filing/2017-q1)
- FY2018-Q2 再掲 「これらの状況を踏まえて、コンプライアンス重視の基盤を再構築すると共に」 — コンプライアンス重視の基盤再構築を継続している。 (https://komori.app/company/8746/filing/2017-q2)
- FY2018-Q3 再掲 「これらの状況を踏まえて、コンプライアンス重視の基盤を再構築すると共に、お客様満足度の向上、お客様サービスのさらなる充実、お客様のニーズへの的確かつ積極的な対応を行うためにも、投資資源を見直し、経営体質の強化と業績の回復をはかってまいります。」 — コンプライアンス重視の基盤再構築と投資資源の見直しを継続している。 (https://komori.app/company/8746/filing/2017-q3)
- FY2018 再掲 「各部門ごとに内部統制の評価項目を設け、整備状況及び運用状況において各部門が自己評価しております。さらにその内容を独立した部門として内部監査室が独立的評価をすることで、内部統制上の不備を迅速に発見・改善して業務の適正化をはかり、各部門間の明確な相互牽制機能を持たせております。」 — 部門自己評価、内部監査室による独立評価、不備の改善、相互牽制という内部統制の運用体制を継続している。 (https://komori.app/company/8746/filing/2017-fy)
- FY2019-Q1 再掲 「各商品先物取引業者は今まで以上に法令・諸規則の理解を深めるとともに、より高いレベルの内部監査体制が求められると考えております。」 — 法令・諸規則への対応と高水準の内部監査体制の必要性が継続している。 (https://komori.app/company/8746/filing/2018-q1)
- FY2019-Q2 再掲 「各商品先物取引業者は今まで以上に法令・諸規則の理解を深めるとともに、より高いレベルの内部監査体制が求められると考えております。」 — 法令・諸規則への対応と高水準の内部監査体制の必要性が継続している。 (https://komori.app/company/8746/filing/2018-q2)
- FY2019-Q3 再掲 「各商品先物取引業者は今まで以上に法令・諸規則の理解を深めるとともに、より高いレベルの内部監査体制が求められると考えております。」 — 法令・諸規則への対応と高水準の内部監査体制の必要性が継続している。 (https://komori.app/company/8746/filing/2018-q3)
- FY2019 再掲 「各部門ごとに内部統制の評価項目を設け、整備状況及び運用状況において各部門が自己評価しております。さらにその内容を独立した部門として内部監査室が独立的評価をすることで、内部統制上の不備を迅速に発見・改善して業務の適正化をはかり、各部門間の明確な相互牽制機能を持たせております。」 — 部門自己評価、内部監査室による独立評価、不備の改善、相互牽制という内部統制の運用体制が継続している。 (https://komori.app/company/8746/filing/2018-fy)
- FY2020-Q1 再掲 「各商品先物取引業者は今まで以上に法令・諸規則の理解を深めるとともに、より高いレベルの内部監査体制が求められると考えております。」 — 法令・諸規則への対応と高水準の内部監査体制の必要性が継続している。 (https://komori.app/company/8746/filing/2019-q1)
- FY2020-Q2 再掲 「各商品先物取引業者は今まで以上に法令・諸規則の理解を深めるとともに、より高いレベルの内部監査体制が求められると考えております。」 — 法令・諸規則への対応と高水準の内部監査体制の必要性が継続している。 (https://komori.app/company/8746/filing/2019-q2)
- FY2020 前進 「以上の原因分析に基づき、直ちに再発防止に向けた改善措置として経営体制の刷新に取り組み、①コーポレート・ガバナンス体制の強化、②内部管理体制の強化、③監査役による経営監視の強化、④経理及び会計処理のチェック体制の強化に取り組んでおります。」 — 不適切会計問題を受け、ガバナンス、内部管理、監査役監視、経理・会計チェックの4項目を再発防止策として具体化している。 (https://komori.app/company/8746/filing/2019-fy)
- FY2021-Q1 再掲 「当社は2020年５月１日付で再発防止策の骨子を策定および公表いたしましたが、さらに当該措置に基づく内部管理体制等を早急に整え、指定の解除が受けられるよう役職員が一丸となり、信頼回復に向けて、誠心誠意、最大限の努力を尽くしてまいります。」 — 不適切会計を受けた再発防止策と内部管理体制の整備方針を継続している。指定解除に向けた対応が示されているが、完了実績は記載されていない。 (https://komori.app/company/8746/filing/2020-q1)
- FY2021-Q3 前進 「特にコンプライアンス意識を強化するため、コンプライアンス委員会を設置し、コンプライアンス研修を開催するなど恒常的な周知活動を開始しており、継続してまいります。」 — 再発防止策として、コンプライアンス委員会の設置、研修の開催、恒常的な周知活動の開始が具体的に示され、内部管理・コンプライアンス強化策が実施段階に進んでいる。 (https://komori.app/company/8746/filing/2020-q3)
- FY2021 前進 「内部監査室は社長直轄から取締役会直轄の部門として2020年５月１日に組織体制を変更しており、牽制機能の強化として重要な役割を担うべく取締役会の命を受け、監査結果を取締役会に提出することとしております。」 — 不適切会計後の再発防止策として、内部監査室を取締役会直轄へ変更し、監査結果を取締役会へ報告する体制を具体化した。コンプライアンス委員会には社外取締役と外部弁護士が参加し、モニタリング、是正措置、研修及び内部通報制度を担う体制も記載されている。 (https://komori.app/company/8746/filing/2020-fy)
- FY2022-Q1 前進 「また、2021年７月12日に内部管理体制確認書を提出し、東京証券取引所の審査を受けております。引き続き、指定の解除が受けられるよう役職員が一丸となり、信頼回復に向けて、誠心誠意、最大限の努力を尽くしてまいります。」 — 内部管理体制の強化について、再発防止策の実施継続に加え、内部管理体制確認書の提出と東京証券取引所による審査という具体的な手続き段階に進んだ。 (https://komori.app/company/8746/filing/2021-q1)
- FY2022-Q2 再掲 「特にコンプライアンス意識を強化するため、コンプライアンス委員会を設置し、コンプライアンス研修を開催するなど恒常的な周知活動を開始しており、継続してまいります。」 — コンプライアンス委員会、研修、恒常的な周知活動を継続している。特設注意市場銘柄の指定継続を受け、内部管理体制の整備・強化も引き続き課題としている。 (https://komori.app/company/8746/filing/2021-q2)
- FY2022-Q3 再掲 「特にコンプライアンス意識を強化するため、コンプライアンス委員会を設置し、コンプライアンス研修を開催するなど恒常的な周知活動を開始しており、継続してまいります。」 — コンプライアンス委員会、研修、恒常的な周知活動を継続する方針が再掲されている。 (https://komori.app/company/8746/filing/2021-q3)
- FY2023 前進 「コンプライアンス委員会は、社内のコンプライアンスチェック、モニタリング、是正措置・再発防止策等の策定、コンプライアンス研修の計画・実施及び内部通報制度の管理運営を主な活動とし、それらの状況等を取締役会へ報告しております。」 — 既存のコンプライアンス委員会について、チェック、モニタリング、是正・再発防止、研修、内部通報及び取締役会報告という運用内容が具体的に開示された。 (https://komori.app/company/8746/filing/2022-fy)
- FY2024-Q1 前進 「また、対面営業が主体となっていることを踏まえた紛争の未然防止策が必須であるため、管理部門による顧客面談を含めた防止策の徹底を図ってまいります。合わせて、研修の実施などコンプライアンス意識の醸成策を実施してまいります。」 — 対面営業に伴う紛争防止策として、管理部門による顧客面談と研修を含むコンプライアンス意識の醸成策が具体的に示された。 (https://komori.app/company/8746/filing/2023-q1)
- FY2024-Q2 再掲 「また、対面営業が主体となっていることを踏まえた紛争の未然防止策が必須であるため、管理部門による顧客面談を含めた防止策の徹底を図ってまいります。合わせて、研修の実施などコンプライアンス意識の醸成策を実施してまいります。」 — 対面営業に伴う紛争防止のための管理部門による顧客面談と、研修によるコンプライアンス意識の醸成策が継続している。 (https://komori.app/company/8746/filing/2023-q2)
- FY2024 前進 「当社グループは、コンプライアンス意識の向上を目的として、すべての役職員向けのコンプライアンス等の研修の参加率について100％を目標としております。」 — 内部統制・コンプライアンス強化について、リスク管理委員会及び外部有識者を含むコンプライアンス委員会の運営に加え、研修参加率100％という測定可能な目標と実績を開示している。 (https://komori.app/company/8746/filing/2023-fy)
- FY2025-H1 前進 「当社グループは事業に関連する各種制度・法令改正の情報を日々のモニタリングや弁護士及び公認会計士等から収集を図り、必要に応じて適切なアドバイスを基に事前の対策を講じる体制を構築しています。」 — 従来のコンプライアンス委員会・研修等に加え、法令改正情報の日々のモニタリングと外部専門家からの助言を踏まえた事前対策の体制が記載された。 (https://komori.app/company/8746/filing/2024-h1)
- FY2025 再掲 「また、社外の弁護士及び公認会計士によって構成されたコンプライアンス委員会を定期的及び必要に応じて開催し、コンプライアンスについて議論を行い、その意見を取締役会に報告する体制としております。」 — 外部有識者で構成するコンプライアンス委員会、リスク管理委員会、内部監査室及び取締役会への報告を組み合わせた内部管理体制が継続している。 (https://komori.app/company/8746/filing/2024-fy)
- FY2026-H1 再掲 「当社グループは、法令・規則等に対する正確な知識の習得に努めるとともに、高い倫理感に基づく法令順守の意識を持ち、違反行為を防止するための適切な内部管理体制を構築しております。」 — 連結範囲の拡大後も、法令知識の習得、倫理意識及び内部管理体制によるコンプライアンス対応を継続している。 (https://komori.app/company/8746/filing/2025-h1)
- 2026-05-13 前進 「また、当該調査委員会が提言した再発防止策は以下のとおりです。 １ 株主とのコミュニケーションの実質化 ２ 与信管理の徹底 ３ 取締役会における議論の実質化」 — 売上債権の未回収を受け、外部弁護士による調査委員会の提言を踏まえた再発防止策として、株主とのコミュニケーション、与信管理及び取締役会での議論を具体的に掲げ、経営監督体制の刷新と再構築を進める内容が示された。 (https://komori.app/company/8746/disclosure/20260513529674)
- 2026-05-26 前進 「今回の特別注意銘柄指定を受け、当社は、13 億 4,000 万円もの多額の売上債権の未回収を発生させたという事態を厳粛に受け止め、ガバナンス及び内部管理体制の抜本的な見直しと強化を経営の最重要課題として進める」 — 特別注意銘柄の指定を受け、ガバナンス及び内部管理体制の抜本的な見直し・強化を最重要課題として進める方針が明示された。 (https://komori.app/company/8746/disclosure/20260526547607)
- 2026-06-04 前進 「当社は、当該事案を厳粛に受け止め、ガバナンス体制及び内部管理体制の抜本的な見直し及び強化を最優先課題として位置付け、2026年6月5日開催の臨時株主総会後の新経営体制の下、再発防止策を着実に実行してまいります。」 — 特別注意銘柄指定を受け、ガバナンス体制及び内部管理体制の抜本的な見直し・強化を最優先課題とし、新経営体制下で再発防止策を実行する方針が具体的に記載されている。 (https://komori.app/company/8746/disclosure/20260603562221)
- 2026-06-04 悪化 「これらの背景として、同社では主に以下の点が認められました。」 — 内部管理体制・コンプライアンスについて、特別注意銘柄指定の理由として、与信管理等の社内規程の理解・運用の不備、リスクの高い取引に対する牽制体制の不全及びリスク評価・対応の慎重さの欠如が具体的に示された。 (https://komori.app/company/8746/disclosure/20260603562235)
- 2026-06-25 前進 「当該再発防止策の各施策が十分であるかを再検討するとともに、改善計画に関するスケジュールについて、外部専門家の支援も受けながら改善計画を策定し、改善計画・状況報告書を提出する予定です。」 — 内部統制・コンプライアンス強化について、既存の再発防止策の再検討、与信管理規程・マニュアルの整備、取締役会への情報共有及び社外取締役の監視機能強化など、具体的な改善施策と実施予定が示された。 (https://komori.app/company/8746/disclosure/20260625580331)
- FY2026 前進 「これらのリスクに対応するため、当社グループでは、与信管理規程を周知徹底するとともに、取引開始時における取引先確認手続の徹底、継続的な信用状況のモニタリング及び社内承認プロセスの強化を進めております。」 — 内部管理・コンプライアンス強化について、与信管理規程、取引先確認、継続的な信用状況のモニタリング、社内承認プロセスの強化という取引先信用リスクに対応する具体策が追加された。 (https://komori.app/company/8746/filing/2025-fy)
- 2026-06-30 前進 「当社は、2025 年 12 月 15 日付で発覚した、当事業年度に発生した 1,340 百万円の金地金取引における売上債権の回収遅延が生じている件に関し、事実関係の調査、原因分析及び再発防止策の検討を行う目的で、外部弁護士で構成する調査委員会による調査を進めてきました。」 — 内部統制の重要な不備について、売上債権未回収の原因として主要株主・取引先の確認不足、与信懸念の未調査、取締役会への情報提供不足等を具体化し、主要株主の実態調査、与信管理体制の再構築、取締役会及び社外取締役の監視機能強化を是正策として示した。 (https://komori.app/company/8746/disclosure/20260630584475)
- 2026-08-14 再掲 「また、今回の特別注意銘柄指定を受け、多額の売上債権の未回収を発生させたという事態を厳粛に受け止め、ガバナンス及び内部管理体制の抜本的な見直しと強化を経営の最重要課題として進めるとともに、新経営体制において再発防止策を着実に実行し、その進捗状況の適切な開示を通じて、信頼回復に全力を尽くしてまいります。」 — ガバナンス・内部管理体制の抜本的な見直しと再発防止策の実行を最重要課題とする方針が再掲されている。 (https://komori.app/company/8746/disclosure/20260814520305)
- 2026-08-18 前進 「これに伴い、経営監督体制の再構築及び事業基盤の強化を目的として、新たに取締役（監査等委員である取締役を除く。）２名の選任をお願いするものであります。」 — 取締役候補者の追加と監査等委員である取締役の5名体制化により、内部統制・監督体制の再構築が具体的な人事案として示された。 (https://komori.app/company/8746/disclosure/20260818522618)