# ぺんてるの繰延税金資産全額取崩しと持分法投資損失｜コクヨ（7984）の変遷

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## 経過

- FY2020-Q2 顕在化 「また、持分法適用の関連会社であるぺんてる㈱においては感染拡大が及ぼす翌期業績への影響を踏まえ、将来の課税所得を見積り繰延税金資産の回収可能性を慎重に検討した結果、繰延税金資産を全額取り崩している。当社では、当該繰延税金資産の取り崩しについて、連結決算日との間に生じた重要な取引として、連結上必要な調整を行ったことにより生じた損失計上額1,024百万円を含めて、ぺんてる㈱に関する持分法による投資損失948百万円を計上している。」 — 新型コロナウイルス感染拡大によるぺんてるの翌期業績影響を踏まえ、繰延税金資産を全額取り崩し、連結上の調整損失1,024百万円を含む持分法による投資損失948百万円を計上した。 (https://komori.app/company/7984/filing/2020-q2)
- FY2020-Q3 悪化 「また、持分法適用の関連会社であるぺんてる㈱においては感染拡大が及ぼす翌期業績への影響を踏まえ、将来の課税所得を見積り繰延税金資産の回収可能性を慎重に検討した結果、繰延税金資産を全額取り崩している。当社では、当該繰延税金資産の取り崩しについて、連結決算日との間に生じた重要な取引として、連結上必要な調整を行ったことにより生じた損失計上額1,024百万円を含めて、ぺんてる㈱に関する持分法による投資損失1,023百万円を計上している。」 — ぺんてるの翌期業績影響を踏まえた繰延税金資産の全額取崩しと、連結上の調整損失1,024百万円を含む持分法投資損失1,023百万円の計上を継続している。 (https://komori.app/company/7984/filing/2020-q3)
- FY2020 悪化 「当社では、当該繰延税金資産の取り崩しにより生じた損失計上額1,024百万円を含めて、ぺんてる㈱に関する持分法による投資損失1,612百万円を計上している。」 — ぺんてるの繰延税金資産全額取崩しを含む持分法投資損失は、前四半期累計の1,023百万円から通期1,612百万円へ拡大した。 (https://komori.app/company/7984/filing/2020-fy)
- FY2021-Q1 悪化 「持分法適用の関連会社であるぺんてる㈱に係る投資有価証券については、海外売上比率が高いことから海外各国の新型コロナウイルス感染症による業績悪化影響が想定を上回ったことに加えて、将来のＶ字回復を狙いとした構造改革費用を含む中期経営計画の見直しを行ったこと等により、短期的には当初想定した業績回復を見込めなくなったために発生する減損損失に加えて、当会計期間の損益も含めたぺんてる㈱に係る持分法による投資損失として合計5,266百万円を計上している。」 — ぺんてるについて、海外の感染症影響が想定を上回り、中期経営計画も見直した結果、減損損失等を含む持分法投資損失が合計5,266百万円となった。 (https://komori.app/company/7984/filing/2021-q1)
- FY2021-Q2 悪化 「持分法適用の関連会社であるぺんてる㈱に係る投資有価証券については、海外売上比率が高いことから海外各国の新型コロナウイルス感染症による業績悪化影響が想定を上回ったことに加えて、将来のＶ字回復を狙いとした構造改革費用を含む中期経営計画の見直しを行ったこと等により、短期的には当初想定した業績回復を見込めなくなったために発生する減損損失に加えて、当第２四半期連結累計期間の損益も含めたぺんてる㈱に係る持分法による投資損失として合計5,442百万円を計上している。」 — ぺんてるについて、感染症影響と中期経営計画の見直しを背景に、減損損失5,024百万円を含む持分法投資損失5,442百万円を計上している。 (https://komori.app/company/7984/filing/2021-q2)
- FY2021-Q3 対処 「持分法適用の関連会社であるぺんてる㈱に係る投資有価証券については、海外売上比率が高いことから海外各国の新型コロナウイルス感染症による業績悪化影響が想定を上回ったことに加えて、将来のＶ字回復を狙いとした構造改革費用を含む中期経営計画の見直しを行ったこと等により、短期的には当初想定した業績回復を見込めなくなったために発生する減損損失に加えて、当第３四半期連結累計期間の損益も含めたぺんてる㈱に係る持分法による投資損失として合計5,356百万円を計上している。なお、その中に含まれる減損損失の計上額は5,024百万円、回収可能価額は使用価値により測定し、測定に用いた割引率は8.2％である。」 — ぺんてるに係る持分法投資損失は合計5,356百万円となり、前回 filing の5,442百万円からは減少した。一方、減損損失5,024百万円と、感染症影響・中期経営計画見直しを背景とするリスクは継続している。 (https://komori.app/company/7984/filing/2021-q3)
- FY2021 対処 「持分法適用の関連会社であるぺんてる㈱に係る投資有価証券については、海外売上比率が高いことから海外各国の新型コロナウイルス感染症による業績悪化影響が想定を上回ったことに加えて、将来のＶ字回復を狙いとした構造改革費用を含む中期経営計画の見直しを行ったこと等により、短期的には当初想定した業績回復を見込めなくなったために発生する減損損失に加えて、当連結会計年度の損益も含めたぺんてる㈱に係る持分法による投資損失として合計5,221百万円を計上している。」 — ぺんてるに係る持分法投資損失は5,221百万円と依然大きいが、前回累計期間の5,356百万円からは減少した。減損損失5,024百万円と計画見直しを背景とするリスクは継続している。 (https://komori.app/company/7984/filing/2021-fy)