# 関係会社への債務保証履行損失リスク｜南海プライウッド（7887）の変遷

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## 経過

- FY2018 顕在化 「将来の債務保証の履行による損失に備えるため、保証先の資産内容などを勘案し、損失見積額を計上しております。」 — フランス子会社等への債務保証残高577百万円を開示し、債務保証損失引当金137百万円を計上した。 (https://komori.app/company/7887/filing/2017-fy)
- FY2019-Q2 その他 「そのため当社はROLKEM SASの債務超過額に対して債務保証損失引当金149百万円を計上しておりましたが、当社から新たにROLKEM SASに対して4百万ユーロの返済資金融資を行ったことで、ROLKEM SASはNP ROLPIN SASに対して借入金の返済を完了致しました。これにより当社は債務保証損失引当金戻入益149百万円を計上するとともに、ROLKEM SASへの貸付金に対して、平成30年9月末時点における債務超過額相当額の166百万円の貸倒引当金繰入額を計上しております。」 — ROLKEM SASの借入金返済により債務保証損失引当金149百万円を戻し入れた一方、返済資金融資に関連して166百万円の貸倒引当金繰入額を計上した。 (https://komori.app/company/7887/filing/2018-q2)
- FY2019-Q3 悪化 「ROLKEM SASは主要な販売先の内製化や、原材料価格の上昇等により利益計画の達成が困難な状況が続いており、同社は187百万円の債務超過となりました。そのため当社はROLKEM SASの債務超過額に対して貸倒引当金繰入額20百万円を追加計上しております。これにより同社への貸付金に対して計上した貸倒引当金は187百万円になります。」 — ROLKEM SASでは主要販売先の内製化や原材料価格上昇により利益計画の達成困難が続き、187百万円の債務超過と20百万円の追加貸倒引当金繰入が発生した。 (https://komori.app/company/7887/filing/2018-q3)
- FY2019 対処 「被保証会社　NP ROLPIN SAS　31,140千円　金融機関借入金」 — NP ROLPIN SASへの債務保証残高は前期の577百万円から31百万円へ縮小し、債務保証損失引当金は当年度末に残っていない。一方、関連会社への貸付に伴う貸倒リスクは別途発生している。 (https://komori.app/company/7887/filing/2018-fy)
- FY2020-Q1 再掲 「ROLKEM SASは主要な販売先の内製化や、原材料価格の上昇等により利益計画の達成が困難な状況が続いており、同社は180百万円の債務超過となりました。そのため当社はROLKEM SASの債務超過額に対して貸倒引当金繰入額△５百万円を追加計上しております。これにより同社への貸付金に対して計上した貸倒引当金は180百万円になります。」 — ROLKEM SASでは主要販売先の内製化や原材料価格上昇により利益計画の達成困難が続き、180百万円の債務超過と貸倒引当金180百万円を開示している。 (https://komori.app/company/7887/filing/2019-q1)
- FY2020-Q2 悪化 「また、当社は、NP ROLPIN SASの完全子会社であるROLKEM SASに対して、2019年９月末時点において4百万ユーロの運転資金融資を行っております。ROLKEM SASは主要な販売先の内製化や、原材料価格の上昇等により利益計画の達成が困難な状況が続いており、同社は200百万円の債務超過となりました。そのため当社はROLKEM SASの債務超過額に対して貸倒引当金繰入額14百万円を追加計上しております。これにより同社への貸付金に対して計上した貸倒引当金は200百万円になります。」 — ROLKEM SASの債務超過額が前四半期の180百万円から200百万円へ拡大し、貸倒引当金繰入額14百万円を追加計上した。 (https://komori.app/company/7887/filing/2019-q2)
- FY2020-Q3 悪化 「また、当社は、NP ROLPIN SASの完全子会社であるROLKEM SASに対して、2019年12月末時点において4百万ユーロの運転資金融資を行っております。ROLKEM SASは主要な販売先の内製化や、原材料価格の上昇等により利益計画の達成が困難な状況が続いており、同社は222百万円の債務超過となりました。そのため当社はROLKEM SASの債務超過額に対して貸倒引当金繰入額22百万円を追加計上しております。これにより同社への貸付金に対して計上した貸倒引当金は222百万円になります。」 — ROLKEM SASの債務超過額が前四半期の200百万円から222百万円へ拡大し、貸倒引当金繰入額22百万円を追加計上した。 (https://komori.app/company/7887/filing/2019-q3)
- FY2020 悪化 「ROLKEM SASは主要な販売先の内製化や、原材料価格の上昇等により利益計画の達成が困難な状況が続いており、同社は241百万円の債務超過となりました。そのため当社はROLKEM SASの債務超過額に対して貸倒引当金繰入額19百万円を追加計上しております。」 — ROLKEM SASの債務超過額が222百万円から241百万円へ拡大し、貸倒引当金累計額も241百万円となった。またNP ROLPIN SASへの保証残高は239百万円となった。 (https://komori.app/company/7887/filing/2019-fy)
- FY2021-Q1 悪化 「また、当社は、NP ROLPIN SASの完全子会社であるROLKEM SASに対して、2020年６月末時点において４百万ユーロの運転資金融資を行っております。ROLKEM SASは主要な販売先の内製化や、原材料価格の上昇等により利益計画の達成が困難な状況が続いており、同社は256百万円の債務超過となりました。そのため当社はROLKEM SASの債務超過額に対して貸倒引当金繰入額14百万円を追加計上しております。これにより同社への貸付金に対して計上した貸倒引当金は256百万円になります。」 — ROLKEM SASの債務超過額が前四半期の241百万円から256百万円へ拡大し、貸倒引当金累計額も256百万円となった。 (https://komori.app/company/7887/filing/2020-q1)
- FY2021-Q2 悪化 「また、当社は、NP ROLPIN SASの完全子会社であるROLKEM SASに対して、2020年9月末時点において４百万ユーロの運転資金融資を行っております。ROLKEM SASは主要な販売先の内製化や、原材料価格の上昇等により利益計画の達成が困難な状況が続いており、同社は274百万円の債務超過となりました。そのため当社はROLKEM SASの債務超過額に対して貸倒引当金繰入額18百万円（当事業年度の追加計上額合計は33百万円）を追加計上しております。」 — ROLKEM SASの債務超過額は274百万円へ拡大し、貸倒引当金の累計額も274百万円となった。 (https://komori.app/company/7887/filing/2020-q2)
- FY2021-Q3 悪化 「ROLKEM SASは主要な販売先の内製化や、原材料価格の上昇等により利益計画の達成が困難な状況が続いており、同社は298百万円の債務超過となりました。そのため当社はROLKEM SASの債務超過額に対して貸倒引当金繰入額24百万円（当事業年度の追加計上額合計は57百万円）を追加計上しております。これにより同社への貸付金に対して計上した貸倒引当金は298百万円になります。」 — ROLKEM SASの債務超過額が前四半期の274百万円から298百万円へ拡大し、貸倒引当金も増加した。また運転資金融資は5百万ユーロとなった。 (https://komori.app/company/7887/filing/2020-q3)
- FY2021 悪化 「ROLKEM SASは主要な販売先の内製化や、原材料価格の上昇等により利益計画の達成が困難な状況が続いており、同社は357百万円の債務超過となりました。そのため当社はROLKEM SASの債務超過額に対して貸倒引当金繰入額59百万円（当事業年度の追加計上額合計は116百万円）を追加計上しております。」 — ROLKEM SASの債務超過額は298百万円から357百万円へ拡大し、貸倒引当金累計額も357百万円となった。 (https://komori.app/company/7887/filing/2020-fy)
- FY2022-Q1 悪化 「また、当社は、NP ROLPIN SASの完全子会社であるROLKEM SASに対して、2021年６月末時点において５百万ユーロの運転資金融資を行っております。ROLKEM SASは主要な販売先の内製化や、原材料価格の上昇等により利益計画の達成が困難な状況が続いており、同社は400百万円の債務超過となりました。そのため当社はROLKEM SASの債務超過額に対して貸倒引当金繰入額42百万円を追加計上しております。これにより同社への貸付金に対して計上した貸倒引当金は400百万円になります。」 — ROLKEM SASの債務超過額は357百万円から400百万円へ拡大し、貸倒引当金累計額も400百万円となった。 (https://komori.app/company/7887/filing/2021-q1)
- FY2022-Q2 悪化 「また、当社は、NP ROLPIN SASの完全子会社であるROLKEM SASに対して、2021年9月末時点において５百万ユーロの運転資金融資を行っております。ROLKEM SASは主要な販売先の内製化や、原材料価格の上昇等により利益計画の達成が困難な状況が続いており、同社は429百万円の債務超過となりました。そのため当社はROLKEM SASの債務超過額に対して貸倒引当金繰入額29百万円（当事業年度の追加計上額合計は71百万円）を追加計上しております。これにより同社への貸付金に対して計上した貸倒引当金は429百万円になります。」 — ROLKEM SASの債務超過額が前四半期の400百万円から429百万円へ拡大し、貸倒引当金繰入額29百万円を追加計上した。 (https://komori.app/company/7887/filing/2021-q2)
- FY2022-Q3 悪化 「また、当社は、NP ROLPIN SASの完全子会社であるROLKEM SASに対して、2021年12月末時点において５百万ユーロの運転資金融資を行っております。ROLKEM SASは主要な販売先の内製化や、原材料価格の上昇等により利益計画の達成が困難な状況が続いており、同社は432百万円の債務超過となりました。そのため当社はROLKEM SASの債務超過額に対して貸倒引当金繰入額２百万円（当事業年度の追加計上額合計は74百万円）を追加計上しております。」 — ROLKEM SASの債務超過額は前四半期の429百万円から432百万円へ拡大し、貸倒引当金繰入額2百万円を追加計上した。 (https://komori.app/company/7887/filing/2021-q3)
- FY2022 悪化 「当事業年度（2022年３月31日）
NP ROLPIN SAS　956,900千円　金融機関借入金」 — NP ROLPIN SASへの債務保証残高は前年度の908.6百万円から956.9百万円へ増加し、保証履行損失リスクへのエクスポージャーが拡大した。 (https://komori.app/company/7887/filing/2021-fy)
- FY2023-Q1 悪化 「また、当社は、NP ROLPIN SASの完全子会社であるROLKEM SASに対して、2022年６月末時点において５百万ユーロの運転資金融資を行っております。ROLKEM SASは主要な販売先の内製化や、原材料価格の上昇等により利益計画の達成が困難な状況が続いており、同社は516百万円の債務超過となりました。そのため当社はROLKEM SASの債務超過額に対して貸倒引当金繰入額52百万円を追加計上しております。これにより同社への貸付金に対して計上した貸倒引当金は516百万円になります。」 — ROLKEM SASの債務超過額は前期末の432百万円から516百万円へ拡大し、貸倒引当金繰入額52百万円を追加計上した。 (https://komori.app/company/7887/filing/2022-q1)
- FY2023-Q2 悪化 「また、当社は、NP ROLPIN SASの完全子会社であるROLKEM SASに対して、2022年9月末時点において５百万ユーロの運転資金融資を行っております。ROLKEM SASは主要な販売先の内製化や、原材料価格の上昇等により利益計画の達成が困難な状況が続いており、同社は554百万円の債務超過となりました。そのため当社はROLKEM SASの債務超過額に対して貸倒引当金繰入額37百万円（当事業年度の追加計上額合計は90百万円）を追加計上しております。」 — ROLKEM SASの債務超過額は554百万円へ拡大し、貸倒引当金累計額も554百万円となった。 (https://komori.app/company/7887/filing/2022-q2)
- FY2023-Q3 悪化 「また、当社は、NP ROLPIN SASの完全子会社であるROLKEM SASに対して、2022年12月末時点において７百万ユーロの運転資金融資を行っております。ROLKEM SASは主要な販売先の内製化や、原材料価格の上昇等により利益計画の達成が困難な状況が続いており、同社は594百万円の債務超過となりました。そのため当社はROLKEM SASの債務超過額に対して貸倒引当金繰入額39百万円（当事業年度の追加計上額合計は130百万円）を追加計上しております。これにより同社への貸付金に対して計上した貸倒引当金は594百万円になります。」 — ROLKEM SASへの運転資金融資は7百万ユーロ、債務超過は594百万円へ拡大し、貸倒引当金累計額も594百万円となった。 (https://komori.app/company/7887/filing/2022-q3)
- FY2023 悪化 「また、当社は、NP ROLPIN SASの完全子会社であるROLKEM SASに対して、2023年３月末時点において７百万ユーロの運転資金融資を行っております。ROLKEM SASは主要な販売先の内製化や、原材料価格の上昇等により利益計画の達成が困難な状況が続いており、同社は638百万円の債務超過となりました。」 — ROLKEM SASへの運転資金融資は7百万ユーロ、債務超過は638百万円となり、貸倒引当金累計額も638百万円へ増加した。 (https://komori.app/company/7887/filing/2022-fy)
- FY2024-Q1 悪化 「また当社は、NP ROLPIN SASの完全子会社であるROLKEM SASに対して、2023年６月末時点において７百万ユーロの運転資金融資を行っております。ROLKEM SASは主要な販売先の内製化や、原材料価格の上昇等により利益計画の達成が困難な状況が続いており、同社は678百万円の債務超過となりました。そのため当社はROLKEM SASの債務超過額に対して貸倒引当金繰入額39百万円を追加計上しております。これにより同社への貸付金に対して計上した貸倒引当金は678百万円になります。」 — ROLKEM SASの債務超過は前期末の638百万円から678百万円へ拡大し、追加の貸倒引当金を計上した。 (https://komori.app/company/7887/filing/2023-q1)
- FY2024-Q2 悪化 「また、当社は、NP ROLPIN SASの完全子会社であるROLKEM SASに対して、2023年9月末時点において７百万ユーロの運転資金融資を行っております。ROLKEM SASは主要な販売先の内製化や、原材料価格の上昇等により利益計画の達成が困難な状況が続いており、同社は747百万円の債務超過となりました。そのため当社はROLKEM SASの債務超過額に対して貸倒引当金繰入額69百万円（当事業年度の追加計上額合計は108百万円）を追加計上しております。これにより同社への貸付金に対して計上した貸倒引当金は747百万円になります。」 — ROLKEM SASの債務超過額と貸倒引当金累計額が747百万円へ拡大し、追加の貸倒引当金繰入額69百万円を計上した。 (https://komori.app/company/7887/filing/2023-q2)
- FY2024-Q3 悪化 「また、当社は、NP ROLPIN SASの完全子会社であるROLKEM SASに対して、2023年12月末時点において８百万ユーロの運転資金融資を行っております。ROLKEM SASは主要な販売先の内製化や、原材料価格の上昇等により利益計画の達成が困難な状況が続いており、同社は792百万円の債務超過となりました。そのため当社はROLKEM SASの債務超過額に対して貸倒引当金繰入額45百万円（当事業年度の追加計上額合計は154百万円）を追加計上しております。これにより同社への貸付金に対して計上した貸倒引当金は792百万円になります。」 — ROLKEM SASへの融資は8百万ユーロ、債務超過と貸倒引当金累計額は792百万円へ拡大した。 (https://komori.app/company/7887/filing/2023-q3)
- FY2024 悪化 「また、当社は、NP ROLPIN SASの完全子会社であるROLKEM SASに対して、2024年３月末時点において８百万ユーロの運転資金融資を行っております。ROLKEM SASは主要な販売先の内製化や、原材料価格の上昇等により利益計画の達成が困難な状況が続いており、同社は845百万円の債務超過となりました。」 — ROLKEM SASへの融資は8百万ユーロ、債務超過は845百万円、貸倒引当金累計額も845百万円へ拡大した。またNP ROLPIN SASへの債務保証残高は1,142.68百万円となった。 (https://komori.app/company/7887/filing/2023-fy)
- FY2025-H1 悪化 「また、当社は、NP ROLPIN SASの完全子会社であるROLKEM SASに対して、2024年9月末時点において８百万ユーロの運転資金融資を行っております。ROLKEM SASは主要な販売先の内製化や、原材料価格の上昇等により利益計画の達成が困難な状況が続いており、同社は1,006百万円の債務超過となりました。そのため当社はROLKEM SASの債務超過額に対して貸倒引当金繰入額92百万円（当事業年度の追加計上額合計は160百万円）を追加計上しております。これにより同社への貸付金に対して計上した貸倒引当金は1,006百万円になります。」 — ROLKEM SASへの融資は8百万ユーロ、債務超過と貸倒引当金累計額は1,006百万円へ拡大した。 (https://komori.app/company/7887/filing/2024-h1)
- FY2026-H1 悪化 「また、当社は、NP ROLPIN SASの完全子会社であるROLKEM SASに対して、2025年9月末時点において10百万ユーロの運転資金融資を行っております。ROLKEM SASは主要な販売先の内製化や、原材料価格の上昇等により利益計画の達成が困難な状況が続いており、同社は1,108百万円の債務超過となりました。そのため当社はROLKEM SASの債務超過額に対して貸倒引当金繰入額63百万円（当事業年度の追加計上額合計は79百万円）を追加計上しております。これにより同社への貸付金に対して計上した貸倒引当金は1,108百万円になります。」 — ROLKEM SASへの融資は10百万ユーロ、債務超過と貸倒引当金累計額は1,108百万円へ拡大した。 (https://komori.app/company/7887/filing/2025-h1)
- 2026-05-15 悪化 「ROLKEM SASは原材料価格の高騰等により利益計画の達成が困難な状況が続いており、2026年３月末時点において、同社の状況が大きく改善しておらず、1,289百万円の債務超過となりました。そのため当社はROLKEM SASの債務超過額に対して貸倒引当金繰入額114百万円を追加計上することといたしました。これにより当社が同社への貸付金に対して計上した貸倒引当金は1,289百万円になります。」 — ROLKEM SASについて、利益計画の達成困難と状況の未改善が続き、債務超過は1,289百万円、貸倒引当金累計額も1,289百万円へ拡大した。 (https://komori.app/company/7887/disclosure/20260514535368)
- 2026-06-03 悪化 「今後業績が回復せず、債務超過額が拡大した場合には、追加で損失を計上する可能性があり、翌事業年度以降の計算書類に重要な影響を与える可能性があります。」 — NP ROLPIN SASおよびROLKEM SASへの貸付金について、貸倒引当金5,895,258千円を計上し、追加損失の可能性を記載している。 (https://komori.app/company/7887/disclosure/20260529555996)
- FY2026 悪化 「ROLKEM SASは主要な販売先の内製化や、原材料価格の上昇等により利益計画の達成が困難な状況が続いており、同社は1,289百万円の債務超過となりました。そのため当社はROLKEM SASの債務超過額に対して、当事業年度に貸倒引当金繰入額259百万円を追加計上しております。」 — ROLKEM SASの債務超過と貸倒引当金累計額が1,289百万円へ拡大し、運転資金融資も10百万ユーロとなった。 (https://komori.app/company/7887/filing/2025-fy)
- 2026-08-07 対処 「NP ROLPIN SASの完全子会社であるROLKEM SASは、原材料価格の高騰等により利益計画の達成が困難な状況が続いているものの、2026年６月末時点においては、資産の再評価に伴い固定資産の含み益が増加し、実質純資産金額が増加いたしました。この影響により債務超過額は縮小し、1,287百万円の債務超過となりました。そのため当社はROLKEM SASの債務超過額に対して貸倒引当金戻入額１百万円を計上することといたしました。」 — ROLKEM SASは利益計画の達成が困難な状況が続く一方、資産再評価により債務超過額が前回の1,289百万円から1,287百万円へ縮小し、貸倒引当金1百万円を戻し入れた。 (https://komori.app/company/7887/disclosure/20260721596586)
- 2026-11-11 悪化 「NP ROLPIN SASの完全子会社であるROLKEM SASは、原材料価格の高騰等により利益計画の達成が困難な状況が続いており、2026年９月末時点においては1,324百万円の債務超過となりました。そのため当社はROLKEM SASの債務超過額に対して貸倒引当金繰入額37百万円を計上することといたしました。」 — ROLKEM SASの債務超過が1,324百万円となり、債務超過額に対して37百万円の貸倒引当金繰入額を計上した。原材料価格高騰等による利益計画の達成困難な状況が継続している。 (https://komori.app/company/7887/disclosure/20261106567914)