# Bolt Medical買収に伴うのれん・仕掛研究開発の評価リスク｜メディキット（7749）の変遷

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## 経過

- FY2023 初出 「当連結会計年度の連結財務諸表に計上した金額
のれん　1,935,896千円
その他の無形固定資産　1,080,000千円
…株式価値の算定に使用した事業計画にはBolt社が開発中の製品による症例数の予想成長率や市場シェア予測、割引率等の主要な仮定が含まれています。…将来事業計画や割引率、技術の優位性の継続期間等の仮定の見直しが必要となる事象が発生した場合には、翌連結会計年度の連結財務諸表における無形固定資産及びのれんの評価に重要な影響を与える可能性があります。」 — Bolt Medical買収に伴い、のれん19.4億円とその他の無形固定資産10.8億円を計上している。症例数成長率、市場シェア、割引率、技術優位性の継続期間などの仮定変更が将来の評価に影響するリスクを新たに開示している。 (https://komori.app/company/7749/filing/2022-fy)
- FY2024-Q2 その他 「企業結合契約に定められた条件付取得対価の会計処理
2022年12月26日に行われた株式会社Bolt Medicalとの企業結合について、当第２四半期連結会計期間に条件付取得対価の支払が確定しております。また、条件付取得対価の支払が確定したことにより、支払対価を取得原価として取得時に発生したものとみなし追加的にのれんを認識しました。
１．追加的に認識した取得原価（のれん認識額）　　　632,406千円
２．追加的に認識したのれんの償却額　　　　　　　　 39,525千円
３．償却方法及び償却期間　　　　　　　　　　　　　12年間にわたる均等償却」 — Bolt Medical買収に関する条件付取得対価の支払が確定し、追加的に632,406千円ののれんを認識した。追加のれんは12年間で均等償却し、当累計期間の償却額は39,525千円である。 (https://komori.app/company/7749/filing/2023-q2)
- FY2024-Q3 その他 「のれん
1,935,896
2,392,034
…
のれんの償却額
－
176,268」 — Bolt Medical買収に関連するのれん残高は前期末1,935,896千円から当第３四半期末2,392,034千円となり、当第３四半期累計期間に176,268千円のれんを償却している。 (https://komori.app/company/7749/filing/2023-q3)
- FY2025-H1 その他 「のれん
2,337,669
2,228,940
…
のれん償却額
121,903
108,728」 — のれん残高は前連結会計年度末の2,337,669千円から中間期末の2,228,940千円へ減少し、当中間連結会計期間に108,728千円を償却している。 (https://komori.app/company/7749/filing/2024-h1)
- FY2025 再掲 「のれん及び技術資産に減損の兆候はありません。」 — Bolt Medical買収に伴うのれんは2,120,211千円、技術資産は1,071,000千円となり、償却を継続している。計画・市場シェア・技術優位性の見直しが評価に影響するリスクと、当期に減損兆候がないことを再確認している。 (https://komori.app/company/7749/filing/2024-fy)
- FY2026 悪化 「減損の兆候ありと判断されたのれん及び技術資産に関して、割引前将来キャッシュ・フローの総額がその帳簿価額を上回っていることから、減損損失を認識しておりません。」 — Bolt Medical買収に伴うのれん・技術資産について、当年度は減損の兆候ありと判断したが、割引前将来キャッシュ・フローが帳簿価額を上回ったため減損損失は認識していない。 (https://komori.app/company/7749/filing/2025-fy)