# 東京衡機（7719） 有価証券報告書等に係る監査報告書の限定付適正意見に関するお知らせ

Source: Komori (komori.app) — https://komori.app/company/7719/disclosure/20240531516995
種別: 発生事実
開示日: 2024-05-31
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企業ページ: https://komori.app/company/7719

## 何が変わったか

過年度に訂正した連結財務諸表などについて、監査法人アリアから限定付適正意見または限定付結論付きの監査・四半期レビュー報告書を受領したことを公表しました。対象は第113期から第118期第3四半期までの訂正後財務諸表などと、第118期の財務諸表です。

## 会社が挙げた理由

第三者委員会の調査結果を受けて商事事業の不適切な会計処理を訂正した一方、取引関係者から会計帳簿や預金通帳などの開示を受けられず、会社にも取引の実在性を検証できる客観的な記録が整備されていなかったため、監査法人が十分かつ適切な監査証拠を入手できなかったとされています。

## 開示の要点

- 訂正の対象となる開示: 第113期（2019年2月期）有価証券報告書の訂正報告書に係る監査報告書、第114期（2020年2月期）有価証券報告書の訂正報告書に係る監査報告書、第115期（2021年2月期）有価証券報告書の訂正報告書に係る監査報告書、第116期（2022年2月期）有価証券報告書の訂正報告書に係る監査報告書、第116期（2022年2月期）第1四半期報告書の訂正報告書に係る四半期レビュー報告書、第116期（2022年2月期）第2四半期報告書の訂正報告書に係る四半期レビュー報告書、第116期（2022年2月期）第3四半期報告書の訂正報告書に係る四半期レビュー報告書、第117期（2023年2月期）有価証券報告書の訂正報告書に係る監査報告書、第117期（2023年2月期）第1四半期報告書の訂正報告書に係る四半期レビュー報告書、第117期（2023年2月期）第2四半期報告書の訂正報告書に係る四半期レビュー報告書、第117期（2023年2月期）第3四半期報告書の訂正報告書に係る四半期レビュー報告書、第118期（2024年2月期）第1四半期報告書の訂正報告書に係る四半期レビュー報告書、第118期（2024年2月期）第2四半期報告書の訂正報告書に係る四半期レビュー報告書、第118期（2024年2月期）第3四半期報告書の訂正報告書に係る四半期レビュー報告書、第118期（2024年2月期）有価証券報告書の監査報告書
- 元の開示日: not_disclosed
- 訂正箇所: 追加情報（商事事業における不適切な売上高等の訂正）
- 訂正内容: {"previous_forecast":"not_disclosed","revised_forecast":"not_disclosed","change":"not_disclosed","change_rate":"not_disclosed","unit":"not_disclosed"}
- 訂正の理由: 2023年3月3日付の第三者委員会の調査結果を受け、商事事業における売上取引について不適切な会計処理を訂正した。また、取引関係者から十分かつ適切な監査協力を得られず、取引の実在性を検証する十分かつ適切な監査証拠を入手できなかった。
- 業績への影響: 連結財務諸表全体に及ぼす影響は限定的であり、連結財務諸表に及ぼす可能性のある影響は重要であるが広範ではない。

## 評価の根拠

- 訂正によって、公表済みの損益・財政状態の数値そのものが変わるか。: あり（原文: 「「商事事業における売上取引についての不適切な会計処理を訂正した結果」」）
- 訂正前と訂正後の数値が両方示されているか。: なし（原文: 「「訂正後の商事取引関連の売掛金は97,933千円」」）
- この訂正が業績や投資判断に与える影響について、会社が明示的に述べているか。: あり（原文: 「「連結財務諸表に及ぼす可能性のある影響は重要であるが広範ではない」」）
- 過年度・過去の開示にさかのぼって訂正すると書かれているか。: あり（原文: 「「第113期から第117期第2四半期までの不適切な会計処理を訂正した」」）
- 訂正の原因はどう説明されているか。: 社外の相手方（原文: 「「2023年3月3日付の第三者委員会の調査結果を受け」」）
- 再発防止策について何か書かれているか。: あり（原文: 「「再発防止に向けた取り組みを行う」」）
- 原因の説明がなく、お詫びの文言のみか。: なし（原文: 「「取引関係者から十分かつ適切な監査協力を得ることができなかった」／「再発防止に向けた取り組みを行う」」）
- 元の開示から訂正までの間隔はどれか。: 伸び幅を判断できず（原文: 「「監査報告書および四半期レビュー報告書の受領日 2024年5月30日」」）
- 訂正の範囲はどこまでか。: 複数箇所（原文: 「「（１）第113期（2019年2月期）有価証券報告書の訂正報告書に係る監査報告書」から「（15）第118期（2024年2月期）有価証券報告書の監査報告書」まで記載」）
- 訂正の対象となる開示が、表題と開示日で特定されているか。: なし（原文: 「「第113期（2019年2月期）有価証券報告書の訂正報告書に係る監査報告書」」）