# 財務報告に係る内部統制の不備と決算訂正・提出遅延｜河西工業（7256）の変遷

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## 経過

- FY2026-H1 初出 「当社は、過年度決算および四半期決算の訂正に伴い、財務報告に係る内部統制の開示すべき重要な不備が複数年にわたり発生したことを重く受け止めております。特に、連結子会社における会計処理の誤りや業務プロセスの不備、ガバナンス体制の脆弱さ等が判明し、これらが決算訂正および有価証券報告書等の提出遅延の主因となりました。」 — 過年度決算・四半期決算の訂正、連結子会社の会計処理誤り、業務プロセス不備、ガバナンス体制の脆弱さおよび有価証券報告書等の提出遅延を、財務報告上のリスクとして初めて明示している。 (https://komori.app/company/7256/filing/2025-h1)
- 2026-05-15 顕在化 「当社は、2023年３月期決算において、当社の連結子会社KASAI MEXICANA S.A.DE C.V.（以下、「KMEX」という。）の各決算処理の手続及び正確性を確認する手続の整備・運用が不十分であったことなどに起因し、製造原価及び買掛金の計上誤りや棚卸資産の評価誤り等の相当数の誤り（以下、「会計監査で指摘された28項目」と略して記載いたします。）があった為、2023年６月27日、同期第１四半期から第３四半期までの四半期報告書を訂正いたしました。」 — 財務報告に係る内部統制不備について、KMEXの買掛金・付加価値税資産勘定の誤り、過年度決算訂正および有価証券報告書の提出遅延に至った経緯と原因を具体的に記載している。 (https://komori.app/company/7256/disclosure/20260515536776)
- 2026-05-15 対処 「当社は、2025年11月11日提出の改善報告書について、有価証券上場規程第505条第１項の規定に基づき、改善措置の実施状況及び運用状況について記載した改善状況報告書をここに提出いたします。」 — 過年度決算訂正、財務報告に係る内部統制の不備および有価証券報告書の提出遅延に関する改善措置について、実施状況と運用状況を報告している。買掛金残高の確認、決算プロセスの見直し、リスク情報の集約など、対応策の運用が進んでいることを記載しているが、改善活動は継続中であり、リスクの解消を確定していない。 (https://komori.app/company/7256/disclosure/20260515536832)
- 2026-06-06 再掲 「引き続き、実施してきた再発防止の取組を今後も全社一丸となって継続的に実行・改善し、内部統制の強化に努めてまいります。」 — 財務報告に係る内部統制の不備、決算訂正および提出遅延に関する課題と、再発防止策の継続実施を記載している。 (https://komori.app/company/7256/disclosure/20260605564077)
- 2026-06-24 対処 「策定した再発防止策を実行し、コーポレートガバナンスの強化、内部管理体制の整備等、再発防止策の実施に真摯に取り組みました。」 — 財務報告に係る内部統制の不備、決算訂正および提出遅延について、再発防止策の実行状況と改善状況報告書の提出を記載している。リスク自体の消滅ではなく、対応の進展を示している。 (https://komori.app/company/7256/disclosure/20260623576635)
- FY2026 対処 「再発防止に向けた抜本的な改善策を策定し、2025年11月11日に東京証券取引所へ改善報告書を提出いたしました。策定した再発防止策を実行し、コーポレートガバナンスの強化、内部管理体制の整備等、再発防止策の実施に真摯に取り組みました。」 — 財務報告上の重要な不備や提出遅延のリスクに対し、改善報告書の提出、内部統制強化、業務プロセス再構築等の再発防止策を実行した。ただし継続実行が不十分な場合の影響可能性は残している。 (https://komori.app/company/7256/filing/2025-fy)