# 社外取締役・社外監査役による二重チェックと三様監査｜ＩＮＣＬＵＳＩＶＥ　Ｈｏｌｄｉｎｇｓ（7078）の変遷

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## 経過

- FY2020 初出 「取締役会による監督と監査役及び監査役会による監査の二重のチェック機能を有する監査役制度を採用しております。」 — 社外取締役2名、社外監査役3名を含む取締役会・監査役会、内部監査担当、会計監査人の連携による監督・監査体制を記載している。 (https://komori.app/company/7078/filing/2019-fy)
- FY2023 前進 「内部監査担当者１名が、年間の内部監査計画に基づき、当社及び当社グループ会社に対し、内部統制システムの整備、コンプライアンス、リスク管理体制の遵守、整備状況を監査するとともに、内部監査の結果については、改善状況を定期的に確認し、その内容を代表取締役社長、監査役及び関係部署へ報告しております。」 — 社外役員・監査役による監督及び三様監査について、グループ会社を対象とする年間内部監査、改善状況の確認、代表取締役・監査役・関係部署への報告という運用を具体的に記載している。 (https://komori.app/company/7078/filing/2022-fy)
- FY2024 前進 「当社代表取締役社長によって指名された内部監査担当者１名が、年間の内部監査計画に基づき、当社及び当社グループ会社に対し、内部統制システムの整備、コンプライアンス、リスク管理体制の遵守、整備状況を監査するとともに、内部監査の結果については、改善状況を定期的に確認し、その内容を代表取締役社長、監査役、取締役会及び関係部署へ直接報告する仕組みを採用しております。」 — グループ会社を対象とする年間監査、改善状況の定期確認、代表取締役・監査役・取締役会への直接報告まで内部監査の運用を具体化している。 (https://komori.app/company/7078/filing/2023-fy)
- FY2025 前進 「なお、内部監査担当者は他部署との業務を兼務しており、自己の属する部門を除く当社の全部門をカバーするように内部監査を実施し、内部監査担当者が兼務している部署については、外部のコンサルティング会社の公認会計士へ実務の一部をアウトソースし協働して内部監査を実施することにより、自己監査を回避しております。」 — 内部監査担当者の兼務による自己監査を避けるため、兼務部署の監査実務の一部を外部コンサルティング会社の公認会計士へ委託する運用を新たに具体化している。 (https://komori.app/company/7078/filing/2024-fy)
- 2026-06-06 再掲 「内部監査については全部署・全支社もれなく実施し、検出事項についてはフォローアップ時に一定の改善が確認され、今後継続的に改善・運用を行ってまいります。」 — 全部署・全支社を対象とする内部監査、改善状況の確認及び継続運用を記載しており、既存の監査・内部統制強化の運用を再確認している。 (https://komori.app/company/7078/disclosure/20260605564629)