# 買収関連借入に付された財務制限条項｜ソフィアホールディングス（6942）の変遷

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## 経過

- FY2019-Q2 初出 「当社は、買収関連費用の効率的な調達を行うために取引銀行と金銭消費貸借契約を締結しており、当社の連結貸借対照表における純資産の部の合計金額の一定水準の維持並びに各四半期における調整後EBITDA(注)について２四半期連続して黒字を維持する等の財務制限条項が定められています。当第２四半期連結会計期間末日における財務制限条項が付されている借入実行残高は以下のとおりです。短期借入金361,800千円」 — 買収関連費用の借入について、純資産水準及び調整後EBITDAの維持等を内容とする財務制限条項と、対象借入残高361,800千円を初めて明示している。 (https://komori.app/company/6942/filing/2018-q2)
- FY2019-Q3 悪化 「※ 財務制限条項
(1)短期借入金361,800千円について財務制限条項が付されており、当該条項は以下のとおりです。
①連結貸借対照表における純資産の部の合計金額の一定水準を維持する事。
②各四半期における調整後EBITDA(注)について２四半期連続して黒字を維持する事等。
(2)長期借入金700,000千円（１年内返済予定の長期借入金140,000千円を含む）について財務制限条項が付されております。
①連結貸借対照表における純資産の部の金額を、当該決算期の直前の決算期末の金額または2018年３月期末の金額のいずれか大きい方の75%以上に維持する事。
②連結損益計算上の経常損益につき２期（但し、中間期は含まない。）連続して損失を計上しない事。」 — 従来の短期借入金361,800千円に加え、長期借入金700,000千円にも財務制限条項が付されていることを記載しており、純資産維持、調整後EBITDAの黒字維持、経常損失の連続回避など、借入に伴う制約の範囲が拡大している。 (https://komori.app/company/6942/filing/2018-q3)
- FY2020-Q1 悪化 「(1)短期借入金361,800千円について財務制限条項が付されており、当該条項は以下のとおりです。
①連結貸借対照表における純資産の部の合計金額の一定水準を維持する事。
②各四半期における調整後EBITDA(注)について２四半期連続して黒字を維持する事等。
(2)長期借入金1,485,000千円（１年内返済予定の長期借入金320,000千円を含む）について財務制限条項が付されております。
①連結貸借対照表における純資産の部の金額を、当該決算期の直前の決算期末の金額または2018年３月期末の金額のいずれか大きい方の75％以上に維持する事。
②連結損益計算書上の経常損益につき２期（但し、中間期は含まない。）連続して損失を計上しない事。」 — 財務制限条項の対象となる長期借入金が1,485,000千円となり、前回記載の700,000千円から対象範囲が拡大している。 (https://komori.app/company/6942/filing/2019-q1)
- FY2020-Q2 後退 「長期借入金1,405,000千円（１年内返済予定の長期借入金320,000千円を含む）について財務制限条項が付されており、当該条項は以下のとおりです。
①連結貸借対照表における純資産の部の金額を、当該決算期の直前の決算期末の金額または2018年３月期末の金額のいずれか大きい方の75％以上に維持すること。
②連結損益計算書上の経常損益につき２期（但し、中間期は含まない。）連続して損失を計上しないこと。」 — 財務制限条項の対象となる長期借入金が1,485,000千円から1,405,000千円へ減少しており、対象借入残高の範囲が縮小している。純資産75％以上の維持及び経常損失の2期連続回避という条項は継続している。 (https://komori.app/company/6942/filing/2019-q2)
- FY2020-Q3 後退 「長期借入金1,325,000千円（1年内返済予定の長期借入金320,000千円を含む）について財務制限条項が付されており、当該条項は以下のとおりです。
①連結貸借対照表における純資産の部の金額を、当該決算期の直前の決算期末の金額または2018年３月期末の金額のいずれか大きい方の75％以上に維持すること。
②連結損益計算書上の経常損益につき２期（但し、中間期は含まない。）連続して損失を計上しないこと。」 — 財務制限条項は継続しているが、対象となる長期借入金は前回記載の1,405,000千円から1,325,000千円へ減少している。 (https://komori.app/company/6942/filing/2019-q3)
- FY2020 後退 「当連結会計年度(2020年３月31日) (1)長期借入金1,245,000千円（１年内返済予定の長期借入金320,000千円を含む）について財務制限条項が付されております。」 — 財務制限条項の対象となる長期借入金が前四半期の1,325,000千円から1,245,000千円へ減少している。また、当年度の記載では短期借入金に係る条項が示されず、対象範囲も縮小している。 (https://komori.app/company/6942/filing/2019-fy)
- FY2021-Q1 後退 「当第１四半期連結会計期間（2020年６月30日)長期借入金1,165,000千円（１年内返済予定の長期借入金320,000千円を含む）について財務制限条項が付されており、当該条項は以下のとおりです。」 — 財務制限条項の対象となる長期借入金が前連結会計年度末の1,245,000千円から1,165,000千円へ減少している。純資産75％以上の維持及び経常損失の2期連続回避という条項は継続している。 (https://komori.app/company/6942/filing/2020-q1)
- FY2021-Q2 その他 「当第２四半期連結会計期間（2020年９月30日)長期借入金1,085,000千円（１年内返済予定の長期借入金202,800千円を含む）について財務制限条項が付されており、当該条項は以下のとおりです。」 — 財務制限条項の対象となる長期借入金は前連結会計年度末の1,245,000千円から1,085,000千円へ減少した。一方、純資産維持、経常損失の2期連続回避に加え、借入依存度70％以下の維持が条項として示され、条項内容も変更されている。 (https://komori.app/company/6942/filing/2020-q2)
- FY2021-Q3 後退 「当第３四半期連結会計期間（2020年12月31日)
長期借入金1,034,300千円（１年内返済予定の長期借入金202,800千円を含む）について財務制限条項が付されており、当該条項は以下のとおりです。」 — 財務制限条項の対象となる長期借入金は前四半期の1,085,000千円から1,034,300千円へ減少した。純資産維持、経常損失の2期連続回避、借入依存度70％以下の条項は継続している。 (https://komori.app/company/6942/filing/2020-q3)
- FY2021 後退 「当連結会計年度(2021年３月31日) (1)長期借入金983,600千円（１年内返済予定の長期借入金202,800千円を含む）について財務制限条項が付されております。」 — 財務制限条項の対象となる長期借入金は前四半期の1,034,300千円から983,600千円へ減少した。純資産維持、経常損失の2期連続回避、借入依存度70％以下の条項は継続している。 (https://komori.app/company/6942/filing/2020-fy)
- FY2022-Q1 後退 「当第１四半期連結会計期間（2021年６月30日）長期借入金932,900千円（１年内返済予定の長期借入金202,800千円を含む）について財務制限条項が付されており、当該条項は以下のとおりです。」 — 財務制限条項の対象となる長期借入金は前連結会計年度末の983,600千円から932,900千円へ減少した。純資産維持、経常損失の2期連続回避、借入依存度70％以下の条項は継続している。 (https://komori.app/company/6942/filing/2021-q1)
- FY2022-Q2 後退 「当第２四半期連結会計期間（2021年９月30日）長期借入金882,200千円（１年内返済予定の長期借入金202,800千円を含む）について財務制限条項が付されており、当該条項は以下のとおりです。」 — 財務制限条項の対象となる長期借入金は前連結会計年度末の983,600千円から882,200千円へ減少した。純資産維持、経常損失の2期連続回避、借入依存度70％以下の条項は継続している。 (https://komori.app/company/6942/filing/2021-q2)
- FY2022-Q3 後退 「当第３四半期連結会計期間（2021年12月31日）長期借入金831,500千円（１年内返済予定の長期借入金202,800千円を含む）について財務制限条項が付されており、当該条項は以下のとおりです。」 — 財務制限条項の対象となる長期借入金は前連結会計年度末の983,600千円から831,500千円へ減少した。純資産維持、経常損失の2期連続回避、借入依存度70％以下の条項は継続している。 (https://komori.app/company/6942/filing/2021-q3)
- FY2022 後退 「当連結会計年度(2022年３月31日) (1)長期借入金780,800千円（１年内返済予定の長期借入金202,800千円を含む）について財務制限条項が付されております。」 — 財務制限条項の対象となる長期借入金が前連結会計年度末の983,600千円から780,800千円へ減少している。 (https://komori.app/company/6942/filing/2021-fy)
- FY2023-Q1 後退 「当第１四半期連結会計期間（2022年６月30日）長期借入金730,100千円（１年内返済予定の長期借入金202,800千円を含む）について財務制限条項が付されており」 — 財務制限条項の対象となる長期借入金が、前連結会計年度末の780,800千円から730,100千円へ減少した。純資産維持、経常損失の2期連続回避、借入依存度70％以下の条項は継続している。 (https://komori.app/company/6942/filing/2022-q1)
- FY2023-Q2 後退 「当第２四半期連結会計期間（2022年９月30日)長期借入金679,400千円（１年内返済予定の長期借入金202,800千円を含む）について財務制限条項が付されており」 — 財務制限条項の対象となる長期借入金が、前連結会計年度末の780,800千円から679,400千円へ減少している。純資産維持、経常損失の2期連続回避、借入依存度70％以下の条項は継続している。 (https://komori.app/company/6942/filing/2022-q2)
- FY2023-Q3 後退 「当第３四半期連結会計期間（2022年12月31日)長期借入金628,700千円（１年内返済予定の長期借入金202,800千円を含む）について財務制限条項が付されており」 — 財務制限条項の対象となる長期借入金は、前連結会計年度末の780,800千円から628,700千円へ減少した。純資産維持、経常損失の2期連続回避、借入依存度70％以下の条項は継続している。 (https://komori.app/company/6942/filing/2022-q3)
- FY2024-Q1 後退 「当第１四半期連結会計期間（2023年６月30日)長期借入金527,300千円（１年内返済予定の長期借入金202,800千円を含む）について財務制限条項が付されており、当該条項は以下のとおりです。」 — 財務制限条項の対象となる長期借入金は、前連結会計年度末の578,000千円から527,300千円へ減少した。純資産維持、経常損失の2期連続回避及び借入依存度70％以下の条項は継続している。 (https://komori.app/company/6942/filing/2023-q1)
- FY2024-Q2 後退 「当第２四半期連結会計期間（2023年９月30日）長期借入金476,600千円（１年内返済予定の長期借入金202,800千円を含む）について財務制限条項が付されており、当該条項は以下のとおりです。」 — 財務制限条項の対象となる長期借入金は、前連結会計年度末の578,000千円から476,600千円へ減少している。純資産維持、経常損失の2期連続回避及び借入依存度70％以下の条項は継続している。 (https://komori.app/company/6942/filing/2023-q2)
- FY2024-Q3 後退 「当第３四半期連結会計期間（2023年12月31日）長期借入金425,900千円（１年内返済予定の長期借入金202,800千円を含む）について財務制限条項が付されており、当該条項は以下のとおりです。」 — 財務制限条項の対象となる長期借入金は、前連結会計年度末の578,000千円から425,900千円へ減少した。純資産維持、経常損失の2期連続回避及び借入依存度70％以下の条項は継続している。 (https://komori.app/company/6942/filing/2023-q3)
- FY2024 後退 「当連結会計年度(2024年３月31日) (1)長期借入金375,200千円（１年内返済予定の長期借入金202,800千円を含む）について財務制限条項が付されております。」 — 財務制限条項の対象となる長期借入金は前年度の578,000千円から375,200千円へ減少した。純資産維持、経常損失の2期連続回避、借入依存度70％以下の条項は継続している。 (https://komori.app/company/6942/filing/2023-fy)
- FY2025-H1 後退 「当中間連結会計期間（2024年９月30日)長期借入金273,800千円（１年内返済予定の長期借入金202,800千円を含む）について財務制限条項が付されており、当該条項は以下のとおりです。」 — 財務制限条項の対象となる長期借入金は、前連結会計年度末の375,200千円から273,800千円へ減少しており、対象借入残高の範囲が縮小している。純資産維持、経常損失の2期連続回避及び借入依存度70％以下の条項は継続している。 (https://komori.app/company/6942/filing/2024-h1)
- FY2026 後退 「前連結会計年度末の当社の長期借入金のうち172,400千円(１年以内返済予定額を含む)について財務制限条項が付されており、当該条項は以下のとおりであります。」 — 財務制限条項の対象借入残高は、前回記載の273,800千円から172,400千円へ減少している。会社は当該条項を遵守していると記載している。 (https://komori.app/company/6942/filing/2025-fy)