# 制度変更による繰延税金資産取り崩しリスク｜堀場製作所（6856）の変遷

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## 経過

- FY2017 初出 「当連結会計年度末において計上している繰延税金資産については、制度面の変更（税率引き下げ等）によっては、一部取り崩しを求められる可能性があります。」 — 税率引き下げ等の制度変更による繰延税金資産取り崩しリスクを記載し、実際に米国連邦法人税率引き下げにより繰延税金資産が419百万円減少し、法人税等調整額が415百万円増加したことを開示している。 (https://komori.app/company/6856/filing/2017-fy)
- FY2018-Q1 再掲 「当第１四半期連結累計期間において、新たな事業等のリスクの発生、または、前事業年度の有価証券報告書に記載した事業等のリスクについての重要な変更はありません。」 — 制度変更による繰延税金資産取り崩しリスクについて、重要な変更がないと開示している。 (https://komori.app/company/6856/filing/2018-q1)
- FY2018-Q2 再掲 「当第２四半期連結累計期間において、新たに発生した事業等のリスクはありません。また、前事業年度の有価証券報告書に記載した事業等のリスクについての重要な変更はありません。」 — 制度変更による繰延税金資産取り崩しリスクについて、重要な変更がないと開示している。 (https://komori.app/company/6856/filing/2018-q2)
- FY2018-Q3 再掲 「当第３四半期連結累計期間において、新たに発生した事業等のリスクはありません。また、前事業年度の有価証券報告書に記載した事業等のリスクについての重要な変更はありません。」 — 制度変更による繰延税金資産取り崩しリスクについて、重要な変更がないと開示している。 (https://komori.app/company/6856/filing/2018-q3)
- FY2018 再定義 「当社グループは、将来減算一時差異および税務上の繰越欠損金に対して、将来の課税所得を合理的に見積もった上で回収可能性を判断し、繰延税金資産を計上しております。将来の課税所得については、経営環境の変化などを踏まえ適宜見直しを行っておりますが、結果として繰延税金資産の全額または一部に回収可能性がないと判断し、繰延税金資産の取崩しが必要となった場合、当社グループの財政状態および経営成績に悪影響をもたらす可能性があります。また、適用される各国の移転価格税制などの国際税務リスクについて細心の注意を払っていますが、税務当局との見解の相違により、結果として追加課税が発生する可能性があります。」 — 従来の制度変更・税率引き下げによる繰延税金資産取崩しから、将来課税所得の回収可能性と移転価格税制等の国際税務リスクを含む表現へ拡張している。 (https://komori.app/company/6856/filing/2018-fy)
- FY2019-Q1 再掲 「当第１四半期連結累計期間において、新たな事業等のリスクの発生、または、前事業年度の有価証券報告書に記載した事業等のリスクについての重要な変更はありません。」 — 繰延税金資産の回収可能性や国際税務に関するリスクについて、新規発生・重要変更がないと開示している。 (https://komori.app/company/6856/filing/2019-q1)
- FY2019-Q3 再掲 「当第３四半期連結累計期間において、新たに発生した事業等のリスクはありません。また、前事業年度の有価証券報告書に記載した事業等のリスクについての重要な変更はありません。」 — 繰延税金資産の回収可能性や国際税務に関するリスクについて、新規発生・重要変更がないと開示している。 (https://komori.app/company/6856/filing/2019-q3)
- FY2019 再掲 「結果として繰延税金資産の全額または一部に回収可能性がないと判断し、繰延税金資産の取崩しが必要となった場合、当社グループの財政状態および経営成績に悪影響をもたらす可能性があります。」 — 繰延税金資産の回収可能性と、移転価格税制等の国際税務リスクを再掲している。 (https://komori.app/company/6856/filing/2019-fy)
- FY2020-Q2 再掲 「当第２四半期連結累計期間において、新たな事業等のリスクの発生、または、前事業年度の有価証券報告書に記載した事業等のリスクについての重要な変更はありません。」 — 繰延税金資産の回収可能性や国際税務に関するリスクについて、重要な変更がないと開示している。 (https://komori.app/company/6856/filing/2020-q2)
- FY2020-Q3 再掲 「当第３四半期連結累計期間において、新たに発生した事業等のリスクはありません。また、前事業年度の有価証券報告書に記載した事業等のリスクについての重要な変更はありません。」 — 繰延税金資産の回収可能性や国際税務に関するリスクについて、重要な変更がないと開示している。 (https://komori.app/company/6856/filing/2020-q3)
- FY2020 再掲 「結果として繰延税金資産の全額または一部に回収可能性がないと判断し、繰延税金資産の取崩しが必要となった場合、当社グループの財政状態および経営成績に悪影響をもたらす可能性があります。」 — 繰延税金資産の回収可能性と国際税務上の追加課税リスクを再確認している。 (https://komori.app/company/6856/filing/2020-fy)
- FY2021-Q1 再掲 「当第１四半期連結累計期間において、新たな事業等のリスクの発生、または、前事業年度の有価証券報告書に記載した事業等のリスクについて重要な変更はありません。」 — 繰延税金資産の回収可能性や国際税務に関するリスクについて、重要な変更がないと開示している。 (https://komori.app/company/6856/filing/2021-q1)
- FY2021-Q2 再掲 「当第２四半期連結累計期間において、新たな事業等のリスクの発生、または、前事業年度の有価証券報告書に記載した事業等のリスクについての重要な変更はありません。」 — 繰延税金資産の回収可能性や国際税務に関するリスクについて、重要な変更がないと開示している。 (https://komori.app/company/6856/filing/2021-q2)
- FY2021-Q3 再掲 「当第３四半期連結累計期間において、新たな事業等のリスクの発生、または、前事業年度の有価証券報告書に記載した事業等のリスクについての重要な変更はありません。」 — 繰延税金資産の回収可能性や国際税務に関するリスクについて、重要な変更がないと開示している。 (https://komori.app/company/6856/filing/2021-q3)
- FY2022-Q1 再掲 「当第１四半期連結累計期間において、新たな事業等のリスクの発生、または、前事業年度の有価証券報告書に記載した事業等のリスクについて重要な変更はありません。」 — 繰延税金資産の回収可能性や国際税務に関するリスクについて、重要な変更がないと開示している。 (https://komori.app/company/6856/filing/2022-q1)
- FY2022-Q2 再掲 「当第２四半期連結累計期間において、新たな事業等のリスクの発生、または、前事業年度の有価証券報告書に記載した事業等のリスクについての重要な変更はありません。」 — 繰延税金資産の回収可能性や国際税務に関するリスクについて、重要な変更がないと開示している。 (https://komori.app/company/6856/filing/2022-q2)
- FY2022-Q3 再掲 「当第３四半期連結累計期間において、新たな事業等のリスクの発生、または、前事業年度の有価証券報告書に記載した事業等のリスクについての重要な変更はありません。」 — 繰延税金資産の回収可能性や国際税務に関するリスクについて、重要な変更がないと開示している。 (https://komori.app/company/6856/filing/2022-q3)
- FY2023-Q1 再掲 「当第１四半期連結累計期間において、新たな事業等のリスクの発生、または、前事業年度の有価証券報告書に記載した事業等のリスクについて重要な変更はありません。」 — 繰延税金資産の回収可能性や国際税務に関するリスクについて、重要な変更がないと開示している。 (https://komori.app/company/6856/filing/2023-q1)
- FY2023-Q2 再掲 「当第２四半期連結累計期間において、新たな事業等のリスクの発生、または、前事業年度の有価証券報告書に記載した事業等のリスクについての重要な変更はありません。」 — 繰延税金資産の回収可能性や国際税務に関するリスクについて、重要な変更がないと開示している。 (https://komori.app/company/6856/filing/2023-q2)
- FY2023-Q3 再掲 「当第３四半期連結累計期間において、新たな事業等のリスクの発生、または、前事業年度の有価証券報告書に記載した事業等のリスクについての重要な変更はありません。」 — 繰延税金資産の回収可能性や国際税務に関するリスクについて、重要な変更がないと開示している。 (https://komori.app/company/6856/filing/2023-q3)
- FY2024-Q1 再掲 「当第１四半期連結累計期間において、新たな事業等のリスクの発生、または、前事業年度の有価証券報告書に記載した事業等のリスクについて重要な変更はありません。」 — 繰延税金資産の回収可能性や国際税務に関するリスクについて、重要な変更がないと開示している。 (https://komori.app/company/6856/filing/2024-q1)
- FY2024-H1 再掲 「当中間連結会計期間において、新たな事業等のリスクの発生、または、前事業年度の有価証券報告書に記載した事業等のリスクについての重要な変更はありません。」 — 繰延税金資産の回収可能性や国際税務に関するリスクについて、重要な変更がないと開示している。 (https://komori.app/company/6856/filing/2024-h1)
- FY2025-H1 その他 「これに伴い、繰延税金資産及び繰延税金負債の計算に使用する法定実効税率は、2027年１月１日に開始する連結会計年度以降に解消が見込まれる一時差異等については、従来の30.54％から31.43％に変更となります。なお、この税率変更による影響は軽微です。」 — 防衛特別法人税の導入に伴い、将来解消が見込まれる一時差異等に用いる法定実効税率が30.54％から31.43％へ変更されることとなった。繰延税金資産・負債への影響は軽微としている。 (https://komori.app/company/6856/filing/2025-h1)
- FY2026-H1 再掲 「当中間連結会計期間において、新たな事業等のリスクの発生、または、前事業年度の有価証券報告書に記載した事業等のリスクについての重要な変更はありません。」 — 繰延税金資産の回収可能性や国際税務に関するリスクについて、重要な変更がないと開示している。 (https://komori.app/company/6856/filing/2026-h1)