# 棚卸資産評価を原因とする財務報告に係る内部統制の重要な不備｜ハマイ（6497）の変遷

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## 経過

- 2026-09-14 初出 「決算・財務報告プロセスにおいて、一般に公正妥当と認められている企業会計の基準に準拠していることを十分に検証できていなかった点や、会計処理を適切に判断するために適切な専門知識を有する人材を必要十分な程度に配置できていなかった点が当社の全社的な決算・財務報告プロセスに係る内部統制の不備にあたると評価しております。」 — 財務報告プロセスの検証不足および専門人材の配置不足を原因とする、開示すべき重要な不備を独立した適時開示由来のテーマとして追加した。 (https://komori.app/company/6497/disclosure/20260914535802)
- 2026-09-14 再掲 「会社側において棚卸資産に関連する資料及び帳簿の整理がなされておらず、棚卸資産の実在性、網羅性及び評価の妥当性を検証するための十分な資料の提出を受けられなかった。」 — 棚卸資産に関する資料・帳簿の未整理と、代替的な監査手続によっても十分な証拠を得られなかったことが明示され、既に開示された財務報告に係る内部統制の重要な不備の原因説明を補強している。是正完了は記載されていない。 (https://komori.app/company/6497/disclosure/20260914535824)