# 売上債権・たな卸資産増加による営業CFの支出と現金減少｜井関農機（6310）の変遷

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## 経過

- FY2017-Q2 初出 「営業活動によるキャッシュ・フローは、税金等調整前四半期純利益33億２千万円、減価償却費35億４千２百万円、売上債権の増加117億１百万円、たな卸資産の増加45億８千５百万円、仕入債務の増加31億７千７百万円などにより65億７百万円の支出となりました。」 — 売上債権117億1百万円とたな卸資産45億85百万円の増加等により、営業活動によるキャッシュ・フローが65億7百万円の支出となり、現金及び現金同等物も期末に60億76百万円へ減少した事実を初めて記録した。 (https://komori.app/company/6310/filing/2017-q2)
- FY2017-Q3 その他 「主に、現金及び預金の減少53億８千９百万円、受取手形及び売掛金の増加118億４千７百万円、たな卸資産の増加59億８千１百万円によるものであります。」 — 第3四半期末には現金及び預金が53億89百万円減少する一方、受取手形及び売掛金が118億47百万円、たな卸資産が59億81百万円増加した。 (https://komori.app/company/6310/filing/2017-q3)
- FY2017 再定義 「営業活動によるキャッシュ・フローは、税金等調整前当期純利益38億３千８百万円、減価償却費70億５百万円、退職給付に係る負債の減少額11億９千５百万円、たな卸資産の増加額38億５百万円、仕入債務の減少額19億円などにより33億８百万円の収入（前期比49億７千５百万円の収入減）となりました。」 — 第2四半期・第3四半期の営業CF支出という状態から、年間では33億08百万円の営業CF収入となった。一方、たな卸資産増加と現金及び現金同等物の減少は継続している。 (https://komori.app/company/6310/filing/2017-fy)
- FY2018-Q1 その他 「当第１四半期連結会計期間末の総資産は、前連結会計年度末に比べ9,081百万円増加し210,429百万円となりました。主に、受取手形及び売掛金の増加7,250百万円、たな卸資産の増加3,073百万円、投資有価証券の減少889百万円によるものであります。」 — 年間では営業キャッシュ・フロー収入となった後も、四半期末には受取手形及び売掛金7,250百万円、たな卸資産3,073百万円の増加が続いている。 (https://komori.app/company/6310/filing/2018-q1)
- FY2018-Q2 その他 「営業活動によるキャッシュ・フローは、税金等調整前四半期純利益1,855百万円、減価償却費3,327百万円、売上債権の増加12,069百万円、仕入債務の増加5,618百万円などにより441百万円の支出となりました。」 — 売上債権の増加12,069百万円が続き、営業活動によるキャッシュ・フローは441百万円の支出となった。ただし、前年同期の6,507百万円の支出から支出額は縮小した。 (https://komori.app/company/6310/filing/2018-q2)
- FY2018-Q3 その他 「当第３四半期連結会計期間末の総資産は、前連結会計年度末に比べ10,160百万円増加し211,508百万円となりました。主に、受取手形及び売掛金の増加10,884百万円、たな卸資産の増加1,055百万円、投資有価証券の減少1,139百万円によるものであります。」 — 前年度末から受取手形及び売掛金が10,884百万円、たな卸資産が1,055百万円増加した。売上債権の増加が継続している。 (https://komori.app/company/6310/filing/2018-q3)
- FY2018 再定義 「営業活動によるキャッシュ・フローは、税金等調整前当期純利益2,229百万円、減価償却費6,727百万円、売上債権の減少額1,807百万円などにより7,616百万円の収入（前期比4,308百万円の収入増）となりました。」 — 売上債権・棚卸資産の増加による四半期の営業CF支出という状態から、年間では売上債権が1,807百万円減少し、営業活動によるキャッシュ・フローは7,616百万円の収入となった。 (https://komori.app/company/6310/filing/2018-fy)
- FY2019-Q1 その他 「当第１四半期連結会計期間末の総資産は、前連結会計年度末に比べ9,447百万円増加し210,604百万円となりました。主に、受取手形及び売掛金の増加4,655百万円、たな卸資産の増加4,426百万円によるものであります。」 — 前年度末から受取手形及び売掛金4,655百万円、たな卸資産4,426百万円が増加し、運転資産の増加が継続している。 (https://komori.app/company/6310/filing/2019-q1)
- FY2019-Q2 その他 「当第２四半期連結会計期間末の総資産は、前連結会計年度末に比べ11,323百万円増加し212,480百万円となりました。主に、現金及び預金の増加762百万円、受取手形及び売掛金の増加11,435百万円、棚卸資産の増加1,083百万円、流動資産その他の減少1,778百万円によるものであります。」 — 前年度末から受取手形及び売掛金11,435百万円、棚卸資産1,083百万円が増加した。一方、営業活動によるキャッシュ・フローは978百万円の収入となった。 (https://komori.app/company/6310/filing/2019-q2)
- FY2019-Q3 その他 「当第３四半期連結会計期間末の総資産は、前連結会計年度末に比べ10,775百万円増加し211,932百万円となりました。主に、受取手形及び売掛金の増加14,611百万円、たな卸資産の減少1,136百万円、流動資産その他の減少1,718百万円、投資有価証券の減少533百万円、投資その他の資産その他の減少685百万円によるものであります。」 — 前年度末から受取手形及び売掛金は14,611百万円増加した一方、たな卸資産は1,136百万円減少した。棚卸資産も増加していた前四半期までの状況から変化した。 (https://komori.app/company/6310/filing/2019-q3)
- FY2020-Q1 その他 「当第１四半期連結会計期間末の総資産は、前連結会計年度末に比べ7,664百万円増加し205,176百万円となりました。主に、現金及び預金の減少2,409百万円、受取手形及び売掛金の増加5,941百万円、たな卸資産の増加5,258百万円によるものであります。」 — 現金及び預金が2,409百万円減少する一方、受取手形及び売掛金が5,941百万円、たな卸資産が5,258百万円増加した。前四半期に減少していた棚卸資産は再び増加した。 (https://komori.app/company/6310/filing/2020-q1)
- FY2020-Q2 その他 「営業活動によるキャッシュ・フローは、税金等調整前四半期純利益1,607百万円、減価償却費4,144百万円、売上債権の増加10,556百万円、仕入債務の増加3,570百万円などにより3,096百万円の支出となりました。」 — 売上債権が10,556百万円増加し、棚卸資産の増加2,421百万円も重なって、営業活動によるキャッシュ・フローは3,096百万円の支出となった。 (https://komori.app/company/6310/filing/2020-q2)
- FY2020-Q3 その他 「当第３四半期連結会計期間末の総資産は、前連結会計年度末に比べ8,679百万円増加し206,191百万円となりました。主に、受取手形及び売掛金の増加13,593百万円、たな卸資産の減少702百万円、流動資産その他の減少668百万円、投資有価証券の減少570百万円、投資その他の資産その他の減少616百万円によるものであります。」 — 受取手形及び売掛金は前年度末から13,593百万円増加した一方、たな卸資産は702百万円減少した。売上債権の増加が継続し、棚卸資産は前四半期までの増加から減少に転じた。 (https://komori.app/company/6310/filing/2020-q3)
- FY2020 その他 「営業活動によるキャッシュ・フローは、9,694百万円の収入（前期比814百万円の収入減）となりました。主な内訳は、税金等調整前当期純損失7,114百万円、減価償却費6,987百万円、減損損失9,301百万円、たな卸資産の減少額3,299百万円であります。」 — 年間営業CFは96億94百万円の収入となり、棚卸資産は32億99百万円減少した。売上債権は前年度末比21億04百万円増加している。 (https://komori.app/company/6310/filing/2020-fy)
- FY2021-Q1 その他 「当第１四半期連結会計期間末の総資産は、前連結会計年度末に比べ6,495百万円増加し193,924百万円となりました。主に、現金及び預金の減少1,744百万円、受取手形及び売掛金の増加7,211百万円、たな卸資産の増加1,626百万円によるものであります。」 — 前年度末から現金及び預金が17億44百万円減少する一方、受取手形及び売掛金が72億11百万円、たな卸資産が16億26百万円増加した。 (https://komori.app/company/6310/filing/2021-q1)
- FY2021-Q2 その他 「当第２四半期連結会計期間末の総資産は、前連結会計年度末に比べ7,613百万円増加し195,041百万円となりました。主に、現金及び預金の増加3,532百万円、受取手形及び売掛金の増加10,367百万円、たな卸資産の減少4,097百万円、流動資産その他の減少1,967百万円によるものであります。営業活動によるキャッシュ・フローは、税金等調整前四半期純利益5,418百万円、減価償却費3,171百万円、売上債権の増加10,226百万円、たな卸資産の減少4,456百万円、仕入債務の増加4,058百万円などにより7,449百万円の収入となりました。」 — 前四半期まで増加していた棚卸資産が前年度末比4,097百万円減少し、現金及び預金は3,532百万円増加した。営業活動によるキャッシュ・フローも7,449百万円の収入となった一方、受取手形及び売掛金の増加は継続している。 (https://komori.app/company/6310/filing/2021-q2)
- FY2021-Q3 その他 「当第３四半期連結会計期間末の総資産は、前連結会計年度末に比べ6,037百万円増加し193,466百万円となりました。主に、現金及び預金の増加1,728百万円、受取手形及び売掛金の増加9,595百万円、たな卸資産の減少3,548百万円、流動資産その他の減少1,303百万円によるものであります。」 — 受取手形及び売掛金の増加が続く一方、たな卸資産は前年度末比3,548百万円減少し、現金及び預金は1,728百万円増加した。 (https://komori.app/company/6310/filing/2021-q3)
- FY2021 その他 「営業活動によるキャッシュ・フローは、14,233百万円の収入（前期比4,539百万円の収入増）となりました。主な内訳は、税金等調整前当期純利益4,366百万円、減価償却費6,563百万円、たな卸資産の減少額2,418百万円であります。」 — 年間営業CFは前期の9,694百万円から14,233百万円へ増加した。棚卸資産は2,418百万円減少し、四半期に継続していた運転資産負担の一部が縮小した。 (https://komori.app/company/6310/filing/2021-fy)
- FY2022-Q1 その他 「当第１四半期連結会計期間末の総資産は、前連結会計年度末に比べ7,998百万円増加し195,683百万円となりました。主に、現金及び預金の減少4,424百万円、受取手形、売掛金及び契約資産の増加8,646百万円、棚卸資産の増加4,806百万円によるものであります。」 — 現金及び預金が4,424百万円減少する一方、受取手形・売掛金・契約資産が8,646百万円、棚卸資産が4,806百万円増加した。 (https://komori.app/company/6310/filing/2022-q1)
- FY2022-Q2 その他 「当第２四半期連結会計期間末の総資産は、前連結会計年度末に比べ13,645百万円増加し201,330百万円となりました。主に、現金及び預金の減少1,601百万円、受取手形、売掛金及び契約資産の増加12,786百万円、棚卸資産の増加3,247百万円によるものであります。」 — 受取手形・売掛金・契約資産と棚卸資産が増加する一方、現金及び預金は減少した。営業活動によるキャッシュ・フローも2,085百万円の支出となった。 (https://komori.app/company/6310/filing/2022-q2)
- FY2022-Q3 その他 「当第３四半期連結会計期間末の総資産は、前連結会計年度末に比べ24,708百万円増加し212,393百万円となりました。主に、受取手形、売掛金及び契約資産の増加11,651百万円、棚卸資産の増加12,156百万円、有形固定資産の増加843百万円によるものであります。」 — 受取手形・売掛金・契約資産が11,651百万円、棚卸資産が12,156百万円増加した。運転資産の増加が続く一方、当四半期は四半期連結キャッシュ・フロー計算書を作成していない。 (https://komori.app/company/6310/filing/2022-q3)
- FY2022 その他 「営業活動によるキャッシュ・フローは、3,375百万円の支出（前期比17,609百万円の収入減）となりました。主な内訳は、税金等調整前当期純利益5,257百万円、減価償却費6,103百万円、持分変動損益△2,544百万円、売上債権の増加額5,166百万円、棚卸資産の増加額11,444百万円、仕入債務の増加額5,455百万円であります。」 — 前年度の営業CF14,233百万円の収入から3,375百万円の支出へ転じ、売上債権・棚卸資産の増加が資金負担となった。 (https://komori.app/company/6310/filing/2022-fy)
- FY2023-Q1 その他 「当第１四半期連結会計期間末の総資産は、前連結会計年度末に比べ12,608百万円増加し219,100百万円となりました。主に、現金及び預金の減少1,528百万円、受取手形、売掛金及び契約資産の増加10,461百万円、棚卸資産の増加3,078百万円によるものであります。」 — 現金及び預金が1,528百万円減少する一方、受取手形・売掛金・契約資産が10,461百万円、棚卸資産が3,078百万円増加し、運転資産の増加が続いた。 (https://komori.app/company/6310/filing/2023-q1)
- FY2023-Q2 その他 「営業活動によるキャッシュ・フローは、税金等調整前四半期純利益2,905百万円、減価償却費2,817百万円、売上債権の増加10,203百万円、仕入債務の減少3,250百万円などにより7,572百万円の支出となりました。」 — 売上債権10,203百万円、棚卸資産3,792百万円の増加などにより営業活動によるキャッシュ・フローは7,572百万円の支出となり、現金及び現金同等物も前年度末比2,195百万円減少した。 (https://komori.app/company/6310/filing/2023-q2)
- FY2023-Q3 その他 「当第３四半期連結会計期間末の総資産は、主に国内向け秋製品の売上ピークに伴う売上債権の増加や、国内向け新型トラクタの在庫積み増しによる棚卸資産の増加により、前連結会計年度末に比べ15,948百万円増加し222,439百万円となりました。」 — 国内向け秋製品の売上ピークに伴う売上債権増加と、新型トラクタの在庫積み増しによる棚卸資産増加が続き、総資産は15,948百万円増加した。これに見合って有利子負債も増加した。 (https://komori.app/company/6310/filing/2023-q3)
- FY2024-Q1 その他 「当第１四半期連結会計期間末の総資産は、主に欧州の売上債権が増加したこと等により、前連結会計年度末に比べ11,216百万円増加し228,319百万円となりました。」 — 欧州の売上債権増加等により総資産が11,216百万円増加した。現金及び預金は9,901百万円から13,087百万円へ増加した一方、売上債権・棚卸資産と有利子負債も増加した。 (https://komori.app/company/6310/filing/2024-q1)
- FY2024-H1 その他 「営業活動によるキャッシュ・フローは、税金等調整前中間純利益202百万円、減価償却費2,751百万円、減損損失2,260百万円、売上債権の増加10,347百万円、仕入債務の減少14,275百万円、未払金の増加11,440百万円などにより1,117百万円の支出となりました。」 — 売上債権の増加10,347百万円と仕入債務の減少14,275百万円などにより、営業活動によるキャッシュ・フローは1,117百万円の支出となった。一方、棚卸資産は全体として減少し、現金及び現金同等物は709百万円増加した。 (https://komori.app/company/6310/filing/2024-h1)
- FY2025-H1 その他 「営業活動によるキャッシュ・フローは、増収に伴い売上債権は増加したものの、増益や棚卸資産の減少などにより4,511百万円の収入となりました。」 — 売上債権は増加した一方、棚卸資産の圧縮と増益により営業活動によるキャッシュ・フローは4,511百万円の収入となり、前年同期の1,117百万円の支出から改善した。 (https://komori.app/company/6310/filing/2025-h1)
- FY2026-H1 その他 「営業活動によるキャッシュ・フローは、主に季節的要因に伴う売上債権の増加により2,645百万円の支出（前年同期は4,511百万円の収入）となりました。」 — 季節的な売上債権の増加により、営業活動によるキャッシュ・フローは前年同期の4,511百万円の収入から2,645百万円の支出へ転じた。 (https://komori.app/company/6310/filing/2026-h1)
- 2026-08-07 対処 「棚卸資産の圧縮は計画を上回る進捗」 — プロジェクトＺに関連する棚卸資産圧縮が計画を上回って進んでいることが示された。 (https://komori.app/company/6310/disclosure/20260807514259)