# CCC改善と前受金・手形サイト短縮によるキャッシュ創出｜日工（6306）の変遷

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## 経過

- FY2020 初出 「CCCの改善は、プラントの受注時に前受金を原則受領することとして、また手形サイトも120日を超えるものを無くすことで達成可能と考えております。」 — キャッシュ・コンバージョン・サイクル改善の具体策として、受注時の前受金受領と120日超の手形サイト廃止を掲げている。 (https://komori.app/company/6306/filing/2019-fy)
- FY2021 前進 「CCCの改善は、プラントの受注時に前受金を原則受領することとして、また手形サイトも120日を超えるものを無くすことで達成可能と考えております。」 — CCC改善策として、受注時の前受金受領と120日超の手形サイト廃止を継続して掲げ、当期は前受金が12億81百万円増加した。 (https://komori.app/company/6306/filing/2020-fy)
- FY2022-Q3 その他 「負債は、181億73百万円となり、前連結会計年度末と比較して９億27百万円増加いたしました。主な要因は、契約負債（前連結会計年度においては前受金）の８億85百万円、ファクタリング未払金の６億96百万円、短期借入金の６億28百万円それぞれ増加、未払法人税等の５億42百万円、賞与引当金の３億70百万円、未払金の２億57百万円それぞれ減少したこと等によるものです。」 — CCC改善策に関連する前受金・契約負債について、前連結会計年度末との比較で8億85百万円の増加が記載されている。 (https://komori.app/company/6306/filing/2021-q3)
- FY2023-Q3 その他 「負債は、214億76百万円となり、前連結会計年度末と比較して14億47百万円増加いたしました。主な要因は、長期借入金の８億96百万円、短期借入金の７億51百万円、契約負債の７億45百万円それぞれ増加、未払法人税等の３億27百万円、賞与引当金の３億９百万円、支払手形及び買掛金の３億５百万円それぞれ減少したこと等によるものです。」 — CCC改善策に関連する契約負債が、前連結会計年度末と比較して7億45百万円増加し、5,150百万円となった。 (https://komori.app/company/6306/filing/2022-q3)
- FY2023 その他 「CCCの改善は、プラントの受注時に前受金を原則受領することと、アスファルトプラントの標準化等による棚卸資産の縮減により進めてまいります。」 — CCC改善策を、受注時の前受金受領に加えてアスファルトプラントの標準化による棚卸資産縮減へ具体化している。期末契約負債は前期末の4,405百万円から3,713百万円となった。 (https://komori.app/company/6306/filing/2022-fy)
- FY2024-Q1 その他 「負債は、210億45百万円となり、前連結会計年度末と比較して５億21百万円増加いたしました。主な要因は、長期借入金の７億36百万円、契約負債の6億14百万円、未払金の３億80百万円それぞれ増加したこと、支払手形及び買掛金の７億46百万円、賞与引当金の2億61百万円、未払法人税等の１億90百万円それぞれ減少したこと等によるものです。」 — CCC改善に関連する契約負債は、前期末から6億14百万円増加し43億28百万円となった。 (https://komori.app/company/6306/filing/2023-q1)
- FY2024-Q2 前進 「負債は、247億54百万円となり、前連結会計年度末と比較して42億31百万円増加いたしました。主な要因は、長期借入金の25億３百万円、契約負債の16億91百万円、電子記録債務の２億68百万円それぞれ増加、支払手形及び買掛金の２億３百万円減少したこと等によるものです。」 — CCC改善に関連する契約負債は前連結会計年度末から16億91百万円増加し、54億05百万円となった。 (https://komori.app/company/6306/filing/2023-q2)
- FY2024-Q3 前進 「負債は、276億３百万円となり、前連結会計年度末と比較して70億79百万円増加いたしました。主な要因は、契約負債の25億21百万円、長期借入金の24億14百万円、短期借入金の７億40百万円それぞれ増加、賞与引当金の２億40百万円減少したこと等によるものです。」 — CCC改善に関連する契約負債は、前連結会計年度末から25億21百万円増加し、残高は62億34百万円となった。前受・契約負債の積み上がりが前四半期からさらに進んでいる。 (https://komori.app/company/6306/filing/2023-q3)
- FY2025-H1 前進 「負債は、306億７百万円となり、前連結会計年度末と比較して14億64百万円増加いたしました。主な要因は、契約負債の22億47百万円、長期借入金の３億68百万円それぞれ増加、未払法人税等の３億18百万円減少したこと等によるものです。」 — CCC改善に関連する契約負債が前連結会計年度末から22億47百万円増加し、契約負債残高は68億73百万円となった。 (https://komori.app/company/6306/filing/2024-h1)
- FY2026-H1 前進 「これは、主に税金等調整前中間純利益９億51百万円、減価償却費５億95百万円の計上、売上債権の減少による収入が37億55百万円、契約負債の増加による収入が11億75百万円あったものの、棚卸資産の増加による支出が26億66百万円、仕入債務の減少による支出が７億５百万円、法人税等の支払額が５億70百万円あったことによるものであります。」 — CCC改善に関連する契約負債は、前連結会計年度末から11億50百万円増加して62億43百万円となり、営業活動によるキャッシュ・フローにも11億75百万円の収入要因として表れている。 (https://komori.app/company/6306/filing/2025-h1)
- FY2026 前進 「契約負債の増加による収入が11億84百万円あったものの、棚卸資産の増加による支出が21億23百万円あったことによります。」 — 契約負債残高は前期末の50億92百万円から63億11百万円へ増加し、営業キャッシュ・フローにも11億84百万円の収入要因として表れている。一方、受注残高増加に伴う棚卸資産の増加も生じている。 (https://komori.app/company/6306/filing/2025-fy)
- 2026-08-10 前進 「主な要因は、契約負債が27億22百万円、未払金が５億70百万円それぞれ増加したこと、未払法人税等が５億99百万円、賞与引当金が５億63百万円それぞれ減少したこと等によるものです。」 — 契約負債が前連結会計年度末から27億22百万円増加し、残高は90億34百万円となった。契約負債の積み上がりが続いている。 (https://komori.app/company/6306/disclosure/20260810516267)
- 2026-09-11 再掲 「当社としては、すでに中期経営計画の追補でもご説明しておりますが、キャッシュ・コンバージョン・サイクルをきちんと見て、必要な現預金を手元に残し、それ以外につきましては必要な投資ならびに株主還元に充てるという考え方でございます。」 — キャッシュ・コンバージョン・サイクルを管理し、必要な現預金を残したうえで投資・株主還元に配分する考え方を再確認している。 (https://komori.app/company/6306/disclosure/20260911535192)