# 財務報告に係る内部統制の重要な不備と是正対応｜ＺＥＴＡ（6031）の変遷

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## 経過

- FY2024 顕在化 「また、2025年２月25日付「過年度の有価証券報告書等の訂正報告書の提出、及び、過年度の決算短信等の訂正に関するお知らせ」及び同日付「財務報告に係る内部統制の開示すべき重要な不備及び内部統制報告書の訂正報告書の提出に関するお知らせ」に記載のとおり、会計処理の訂正に伴い、過年度決算の遡及訂正を行いました。」 — 会計処理の訂正に伴う過年度決算の遡及訂正と、財務報告に係る内部統制の開示すべき重要な不備を開示した。会社は入金サイト取引、経理人材、監査対象・方法などの是正策を示している。 (https://komori.app/company/6031/filing/2024-fy)
- FY2026-H1 顕在化 「また、特別損失においては、2024年12月期において監査法人アヴァンティアとの協議により行った、過年度に及ぶ会計処理の見直しに伴う監査費用及び訂正有価証券報告書等の提出による対応費用を第１四半期連結会計期間において計上したものであります。」 — 過年度決算訂正と財務報告に係る内部統制上の不備に関連する監査・訂正対応費用35,802千円を当中間連結会計期間に計上し、訂正対応の財務的影響が継続して発生している。 (https://komori.app/company/6031/filing/2025-h1)
- 2026-03-06 実績引用 「なお、過年度決算の遡及修正にいたりましたが、事業部門、間接部門における業務プロセスの品質向上強化等について引き続き監視、検証してまいります。」 — 過年度決算の遡及修正に関連する業務プロセスについて、監査役会が継続的な監視・検証を行う旨を記載している。 (https://komori.app/company/6031/disclosure/20260305576612)
- FY2025 顕在化 「特別損失の35,802千円は、第１四半期において2024年12月期に監査法人アヴァンティアとの協議に基づき、過年度に及ぶ会計処理の見直しに伴う監査費用及び訂正有価証券報告書等の提出による対応費用を計上したものであります。」 — 過年度決算訂正と財務報告に係る内部統制上の不備に関連する監査・訂正対応費用35,802千円を当連結会計年度に計上した。 (https://komori.app/company/6031/filing/2025-fy)