# 販売先の信用悪化による資金固定化｜大谷工業（5939）の変遷

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## 経過

- FY2016 初出 「販売先の業績不振等により資金が固定化し、キャッシュ・フローが減少する可能性があります。」 — 販売先の業績不振等による売上債権回収・資金化の遅れをキャッシュフローリスクとしている。 (https://komori.app/company/5939/filing/2015-fy)
- FY2017 再掲 「販売先の業績不振等により資金が固定化し、キャッシュ・フローが減少する可能性があります。」 — 販売先の業績不振等による資金固定化およびキャッシュ・フロー減少の可能性を引き続き示している。 (https://komori.app/company/5939/filing/2016-fy)
- FY2018 再掲 「販売先の業績不振等により資金が固定化し、キャッシュ・フローが減少する可能性があります。」 — 販売先の業績不振等による資金固定化およびキャッシュ・フロー減少の可能性を引き続き示している。 (https://komori.app/company/5939/filing/2017-fy)
- FY2019 再掲 「販売先の業績不振等により資金が固定化し、キャッシュ・フローが減少する可能性があります。」 — 販売先の業績不振等による資金固定化およびキャッシュ・フロー減少の可能性を引き続き示している。 (https://komori.app/company/5939/filing/2018-fy)
- FY2020 悪化 「建材部門における施工付きスタッド販売においては、設計数量をもとに受注金額を決定し、施工数量に応じて収益を得る契約としていますが、工事案件によっては工事完了前に受注金額を超過することがあり、その超過部分について設計変更内容と施工状況の精査を含めた顧客との価格交渉になることがあります。」 — 販売先の信用悪化という一般的なリスクに加え、施工付きスタッド販売で受注金額超過部分の価格交渉が生じ、長期の債権回収につながる具体的なリスクが示された。 (https://komori.app/company/5939/filing/2019-fy)
- FY2021 その他 「貸倒引当金
－
5,000
千円」 — 当期の貸借対照表に貸倒引当金5百万円が計上された。施工付きスタッド販売における価格交渉・長期回収リスクに関連する会計上の引当の記載であり、実際の貸倒発生とは断定しない。 (https://komori.app/company/5939/filing/2020-fy)
- FY2023 悪化 「建材部門の施工付きスタッド販売において、受注金額を超える売上高を計上しており、当該売上高は、契約範囲の変更が合意されているものの、対価が未確定であり、変更部分に対応する対価が変動する可能性があります。」 — 施工付きスタッド販売における受注金額超過部分の売上高は10,976千円（前期8,534千円）となり、価格交渉の成否に関する見積りの不確実性が開示された。長期回収リスクに加え、変動対価の不確実性が具体化している。 (https://komori.app/company/5939/filing/2022-fy)
- FY2024 悪化 「重要な会計上の見積り　施工付きスタッド販売における変動対価　売上高　10,976　16,923」 — 施工付きスタッド販売で受注金額を超える売上高が前期10,976千円から16,923千円へ増加し、価格交渉の成否に関する変動対価の不確実性が引き続き具体化している。 (https://komori.app/company/5939/filing/2023-fy)
- FY2025 対処 「売上高
16,923
6,445」 — 施工付きスタッド販売における当事業年度末時点の対価未確定の売上高は、前事業年度の16,923千円から6,445千円へ減少した。ただし、価格交渉の成否に関する不確実性は引き続き記載されている。 (https://komori.app/company/5939/filing/2024-fy)
- FY2026 対処 「売上高
6,445
5,666」 — 施工付きスタッド販売における当事業年度末時点の対価未確定の売上高は、前期6,445千円から5,666千円へ減少した。ただし、価格交渉の成否に関する不確実性は継続している。 (https://komori.app/company/5939/filing/2025-fy)