# 繰延税金資産の回収可能性に関する見積りリスク｜エルアイイーエイチ（5856）の変遷

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## 経過

- FY2021 初出 「繰延税金資産の認識は、将来の事業計画に基づく課税所得の発生時期及び金額によって見積っております。当該見積りは、将来の不確実な経済条件の変動などによって影響を受ける可能性があり、実際に発生した課税所得の時期及び金額が見積りと異なった場合、翌連結会計年度の連結財務諸表において、繰延税金資産の金額に重要な影響を与える可能性があります。」 — 将来の課税所得の時期・金額に基づき繰延税金資産の回収可能性を見積もっており、実績との差異が翌年度の繰延税金資産に重要な影響を与える可能性を開示している。連結貸借対照表上の繰延税金資産は118,563千円である。 (https://komori.app/company/5856/filing/2020-fy)
- FY2023 顕在化 「評価性引当額が49,973千円増加しております。この増加の主な内容は、減損損失及び減価償却超過額に係る評価性引当額を56,393千円追加的に認識したことに伴うものであります。」 — 評価性引当額が49,973千円増加し、税務上の繰越欠損金752,548千円は全額に評価性引当額を計上、繰延税金資産合計は0円となっている。 (https://komori.app/company/5856/filing/2022-fy)
- FY2025 対処 「評価性引当額が△241,022千円減少しております。この減少の主な内容は、税務上の繰越欠損金、投資有価証券評価損及び資産除去債務に係る評価性引当額の減少によるものであります。」 — 評価性引当額は241,022千円減少し、税務上の繰越欠損金に対する評価性引当も888,239千円へ減少した。ただし繰延税金資産合計は引き続きゼロである。 (https://komori.app/company/5856/filing/2024-fy)