# 内部統制システム機能不全と将来的な不正行為のリスク｜日本空調サービス（4658）の変遷

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## 経過

- FY2022 初出 「●担当者の不注意・判断ミス・共謀、組織内外の環境の変化や非定型的な取引、費用と便益の比較衡量、経営者による不正等の様々な要因による内部統制システムの機能不全
●将来的な不正行為発生の可能性と、それに伴う企業価値の毀損や社会的信用の失墜等」 — 主要な事業等のリスクとして、内部統制システムの機能不全や将来的な不正行為に伴う企業価値・信用への影響を独立項目として記載している。 (https://komori.app/company/4658/filing/2021-fy)
- FY2023 再掲 「○企業価値向上にとって有効かつ効率的な内部統制システムの構築とその運用及び推進をより一層進めるべく、ガバナンス統括部を新設（2022年４月）
○全従業員を対象としたコンプライアンス研修の実施による、コンプライアンス意識と実務に関わる法令等の知識の向上」 — 内部統制システムの機能不全・不正行為リスクに対し、ガバナンス統括部の設置、全従業員向けコンプライアンス研修、対話の充実を対策として記載している。 (https://komori.app/company/4658/filing/2022-fy)
- FY2025 再掲 「○ガバナンス統括部を中心に、企業価値向上にとって有効かつ効率的な内部統制システムの構築とその運用及び推進を強化
○全従業員を対象としたコンプライアンス研修の実施による、コンプライアンス意識と実務に関わる法令等の知識の向上」 — 内部統制システムの機能不全・不正行為リスクに対し、ガバナンス統括部と全従業員向け研修を対策として継続している。 (https://komori.app/company/4658/filing/2024-fy)
- 2026-07-31 顕在化 「当該不正行為が長期間発見できなかった経営管理責任についても重く受け止め、今後必要な審議等を検討しております。」 — 内部統制システムの機能不全や将来的な不正行為のリスクとして記載されていたテーマについて、従業員による測定機器関連書類の改ざん、不適切な測定機器の使用、通常のレポートラインおよびコンプライアンス・ホットラインの機能不全が実際に判明した。 (https://komori.app/company/4658/disclosure/20260731504493)
- 2026-09-25 顕在化 「当社は、2026 年７月 31 日付で「当社従業員による不正行為に関するお知らせ」を公表いたしましたが、具体的な再発防止策及び経営管理責任に関する内容が決定しましたので、下記のとおりお知らせいたします。」 — 内部統制システムの機能不全や将来的な不正行為のリスクについて、従業員による不正行為が実際に発生し、長期間発見できなかった事実と、具体的な再発防止策・経営管理責任への対応が示された。 (https://komori.app/company/4658/disclosure/20260925539998)
- 2026-09-25 初出 「測定機器・校正証明書統合管理システム（以下、「当該システム」といいます。）を導入し、「有効期限の失念」「管理の属人化」「証跡の不透明性」が発生するリスクを排除します。」 — 従業員不正行為を受け、測定機器・校正証明書の統合管理システム、契約内容に応じたチェック・アラート、中央品質管理委員による添付とダブルチェック、定期的な内部点検、全役職員向け研修、適切な人事ローテーションなどの再発防止策を新たに具体化した。 (https://komori.app/company/4658/disclosure/20260925539998)