# ロシュ取引に係る移転価格税制調整金｜中外製薬（4519）の変遷

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## 経過

- FY2016 初出 「これにより、両社間でのライセンス契約の取決めに基づき、法人税等減額の一部を、ロシュにおいて納付すると見込まれる額等としてロシュへ支払うこととし、35億円を移転価格税制調整金として、その他の費用に計上しております。」 — 日スイス租税条約に基づく事前確認の合意を受け、移転価格税制調整金35億円を計上した。 (https://komori.app/company/4519/filing/2016-fy)
- FY2017-Q1 前進 「2016年から2020年の各事業年度において、当社の課税所得を一定額減額して、ロシュの課税所得を同等額増額すること、必要な場合には、2021年に追加的調整を行うこと、とする旨などの合意通知書を受領いたしました。」「当四半期分の11億円を、移転価格税制調整金として、その他の費用に計上しております。」 — ロシュとの事前確認について2016～2020年を対象とする合意通知書を受領し、当四半期分の移転価格税制調整金11億円を計上した。 (https://komori.app/company/4519/filing/2017-q1)
- FY2017-Q2 再掲 「なお、その他の費用はロシュに対する移転価格税制調整金であり、前年度の見積り計上額の減額を含め、当第２四半期連結累計期間に４億円を計上しております。」 — ロシュに対する移転価格税制調整金の計上が続き、前年度の見積り計上額の減額を含めて4億円を計上した。 (https://komori.app/company/4519/filing/2017-q2)
- FY2017-Q3 再掲 「なお、その他の費用としてロシュに対する移転価格税制調整金を計上し、前年度の見積り計上額の減額を含め、当第３四半期連結累計期間に11億円を計上しております。」 — ロシュに対する移転価格税制調整金の計上が続き、第3四半期累計では11億円となった。 (https://komori.app/company/4519/filing/2017-q3)
- FY2017 再掲 「2016年から2020年の各事業年度において、当社の課税所得を一定額減額して、ロシュの課税所得を同等額増額すること、必要な場合には2021年に追加的調整を行うこと、とする旨などの合意通知書を受領いたしました。」 — ロシュとの移転価格税制に関する合意と調整金の計上を再確認している。2017年度の計上額は1,706百万円だった。 (https://komori.app/company/4519/filing/2017-fy)
- FY2018 再掲 「これにより、両社間でのライセンス契約の取決めに基づき、当社で減額される法人税等の一部を、ロシュにおいて納付すると見込まれる税額等としてロシュへ支払うこととし、移転価格税制調整金3,212百万円を計上しております。」 — 2016年から2020年を対象とする合意に基づき、移転価格税制調整金を計上する扱いを再確認している。 (https://komori.app/company/4519/filing/2018-fy)
- FY2019-Q1 再掲 「営業フリー・キャッシュ・フローから法人所得税178億円、移転価格税制調整金８億円を支払ったこと等により、フリー・キャッシュ・フローは197億円（同53.4％減）の収入となりました。」 — ロシュに対する移転価格税制調整金の計上・支払いが続いている。 (https://komori.app/company/4519/filing/2019-q1)
- FY2019 再掲 「移転価格税制調整金3,124百万円を計上しております。」 — 2016年から2020年を対象とするロシュとの合意に基づく移転価格税制調整金の計上を再確認している。 (https://komori.app/company/4519/filing/2019-fy)
- FY2022-Q1 その他 「この対象期間のうち2017年及び2018年の各事業年度について、当社の課税所得を一定額減額し、ロシュの課税所得を同等額増額する旨の修正合意通知書を、当第１四半期連結会計期間に受領いたしました。これにより、両社間でのライセンス契約の取決めに基づき、当社で減額される法人所得税の一部を、ロシュにおいて納付すると見込まれる税額等としてロシュへ支払い、移転価格税制調整金2,401百万円を計上しております。」 — 2017年および2018年の事業年度について修正合意通知書を受領し、移転価格税制調整金24億1百万円を計上した。 (https://komori.app/company/4519/filing/2022-q1)
- FY2023-Q1 その他 「なお、当第１四半期連結会計期間において、移転価格税制調整金の発生はありません。」 — 前年度に修正合意通知書に基づく移転価格税制調整金24億1百万円を計上した一方、当第1四半期には新たな発生がなかった。 (https://komori.app/company/4519/filing/2023-q1)
- FY2023-Q3 再掲 「なお、当第３四半期連結累計期間において、移転価格税制調整金の発生はありません。」 — 前年度に修正合意通知書に基づく移転価格税制調整金を計上した一方、当第3四半期累計期間には新たな発生がないことを再確認している。 (https://komori.app/company/4519/filing/2023-q3)
- FY2026-H1 その他 「移転価格に関する事前確認申請が仮合意に至ったことに基づき、ロシュから受領する見込みの移転価格税制調整金4,466百万円を計上しております。」 — 移転価格に関する事前確認申請が仮合意に至り、ロシュから受領する見込みの調整金44億66百万円をその他の収入に計上した。 (https://komori.app/company/4519/filing/2026-h1)