# ライセンス契約の収益認識タイミングの変動｜Ｋｕｄａｎ（4425）の変遷

Source: Komori (komori.app) — https://komori.app/company/4425/threads/8304aa217d0a
企業ページ: https://komori.app/company/4425

## 経過

- FY2019 初出 「収益を一時に認識するライセンス契約の場合、各契約の締結までの進捗状況や顧客の研究開発計画の変化等により、収益認識のタイミングが当初計画したタイミングから変動する可能性があり、当社グループの業績に影響を及ぼす可能性があります。」 — ライセンス契約の多くが一時認識型であることを背景に、契約進捗や顧客計画の変化による収益認識時期の変動を示している。 (https://komori.app/company/4425/filing/2018-fy)
- FY2020-Q2 悪化 「中長期の事業成長を見据えた長期案件に注力する経営体制への転換等の影響により、ライセンスフィーの他マイルストーン毎に収受する取引が増加し、納品までの時期が長期に亘る大型契約が増加しております。この結果、前年同四半期比で売上高の減少及び販売費及び一般管理費の増加となり、営業利益は3,015千円（前年同四半期比98.5%減）となりました。」 — マイルストーンごとに収受する取引と納品までが長期にわたる大型契約の増加が記載され、収益計上時期の変動要因が具体化している。 (https://komori.app/company/4425/filing/2019-q2)
- FY2020 再掲 「その結果、各案件の進捗の遅れにより収益認識のタイミングが当初計画したタイミングから変動する可能性があり、当社グループの業績に影響を及ぼす可能性があります。」 — 長期・マイルストーン型の大型契約について、案件進捗の遅れが収益認識時期を変動させるリスクを通期でも記載している。 (https://komori.app/company/4425/filing/2019-fy)
- FY2021-Q1 悪化 「マイルストーン毎に収受する研究開発支援の案件が増加し、受注から納品までの期間が長期に亘り売上計上まで時間を要する案件が増加しております。また、新型コロナウイルスによる全世界規模での感染症拡大の影響により、新規案件獲得の遅延が生じております。」 — 長期・マイルストーン型案件の増加に加え、新型コロナウイルスの影響による新規案件獲得の遅延が記載され、収益認識時期の変動要因がさらに具体化している。 (https://komori.app/company/4425/filing/2020-q1)
- FY2021-Q2 悪化 「また、技術評価案件など技術的なフィット（技術視点での顧客製品企画への適性とそれに伴う最終製品化の見込み）ないし注力領域の範囲外の案件継続の減少、新型コロナウイルスの影響やアーティセンス社を中心とする一部研究開発スケジュールの遅延による案件の予算縮小・凍結や遅延が生じております。」 — 新型コロナウイルス及びアーティセンス社を中心とする研究開発スケジュールの遅延により、案件の予算縮小・凍結や遅延が生じたと記載され、収益認識時期の不確実性がさらに具体化している。 (https://komori.app/company/4425/filing/2020-q2)
- FY2021-Q3 悪化 「SLAM技術評価・製品化検討案件から製品化を見据えた事業領域・長期案件への注力により、製品化視野の案件継続及びLidar案件の増加は達成しているものの、マイルストーン毎に収受する研究開発支援の案件が増加し、受注から納品までの期間が長期に亘り売上計上まで時間を要する案件が増加しております。また、技術評価案件など技術的なフィット（技術視点での顧客製品企画への適性とそれに伴う最終製品化の見込み）ないし注力領域の範囲外の案件継続の減少、新型コロナウイルス感染症の影響やアーティセンス社を中心とする一部研究開発スケジュールの遅延による案件の予算縮小・凍結や遅延が生じております。」 — 長期・マイルストーン型案件の増加に加え、技術的フィットや注力領域外の案件継続の減少、感染症及びArtisense社を中心とする研究開発スケジュール遅延による予算縮小・凍結や案件遅延が記載され、収益認識の不確実性が継続している。 (https://komori.app/company/4425/filing/2020-q3)
- FY2021 再掲 「中長期の事業成長を見据えた長期案件に注力する経営体制への転換等の影響により、ライセンスフィーの他マイルストーン毎に収受する取引が増加し、受注から納品までの期間が長期に亘り収益計上まで時間を要する大型契約が増加しております。」 — 長期・マイルストーン型大型契約の増加により、案件進捗が収益認識時期を変動させるリスクを再確認している。 (https://komori.app/company/4425/filing/2020-fy)
- FY2022 対処 「当社グループは、事業開発人員及び顧客開発案件を支援するエンジニアの増加により、適切に各案件の進捗を管理し、進めてまいります。」 — 長期・マイルストーン型案件の進捗遅延による収益認識時期の変動リスクを認識し、事業開発人員・支援エンジニアの増加による進捗管理策を明示している。 (https://komori.app/company/4425/filing/2021-fy)
- FY2023 対処 「当社グループは、事業開発人員及び顧客開発案件を支援するエンジニアの増加により、適切に各案件の進捗を管理し、進めてまいります。」 — 長期・マイルストーン型案件の進捗遅延による収益認識時期の変動に対し、人員増加による進捗管理策を再確認している。 (https://komori.app/company/4425/filing/2022-fy)
- FY2024-Q3 再掲 「製品関連案件中心に事業は進捗しているものの、評価・開発案件からの売上・製品関連売上共に大部分を当連結会計年度の後半に見込んでいることから、当第３四半期連結累計期間の売上は前年同期比で減少しております。」 — 製品関連案件の進捗にかかわらず、売上計上が年度後半に偏ることによる収益認識時期の変動を再確認している。 (https://komori.app/company/4425/filing/2023-q3)
- FY2024 再掲 「中長期の事業成長を見据えた長期案件に注力する経営体制への転換等の影響により、ライセンスフィーの他マイルストーン毎に収受する取引が増加し、受注から納品までの期間が長期に亘り収益計上まで時間を要する大型契約が増加しております。その結果、各案件の進捗の遅れにより収益認識のタイミングが当初計画したタイミングから変動する可能性があり、当社グループの業績に影響を及ぼす可能性があります。」 — 長期・マイルストーン型大型契約の増加により、案件進捗が収益認識時期を変動させるリスクを再確認している。 (https://komori.app/company/4425/filing/2023-fy)
- FY2025 再掲 「中長期の事業成長を見据えた長期案件に注力する経営体制への転換等の影響により、ライセンスフィーの他マイルストーン毎に収受する取引が増加し、受注から納品までの期間が長期に亘り収益計上まで時間を要する大型契約が増加しております。その結果、各案件の進捗の遅れにより収益認識のタイミングが当初計画したタイミングから変動する可能性があり、当社グループの業績に影響を及ぼす可能性があります。」 — 長期・マイルストーン型大型契約の増加により、案件進捗が収益認識時期を変動させるリスクを再確認している。 (https://komori.app/company/4425/filing/2024-fy)