# 営業債務・借入金の流動性リスク｜スガイ化学工業（4120）の変遷

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## 経過

- FY2016 初出 「また、営業債務や借入金は流動性リスク（支払期日に支払いを実行できなくなるリスク）に晒されています」 — 月次の資金繰計画を作成するなどの方法により管理している。 (https://komori.app/company/4120/filing/2015-fy)
- FY2017 再掲 「また、営業債務や借入金及びファイナンス・リース取引に係るリース債務は流動性リスク（支払期日に支払いを実行できなくなるリスク）に晒されていますが、当社は、月次に資金繰計画を作成するなどの方法により、当該リスクを管理しています。」 — 営業債務、借入金及びリース債務の流動性リスクと、月次資金繰計画による管理が継続して記載されている。 (https://komori.app/company/4120/filing/2016-fy)
- FY2018 再掲 「また、営業債務や借入金及びファイナンス・リース取引に係るリース債務は流動性リスク（支払期日に支払いを実行できなくなるリスク）に晒されていますが、当社は、月次に資金繰計画を作成するなどの方法により、当該リスクを管理しています。」 — 営業債務、借入金及びリース債務の流動性リスクと、月次資金繰計画による管理が継続して記載されている。 (https://komori.app/company/4120/filing/2017-fy)
- FY2019 再掲 「また、営業債務や借入金及びファイナンス・リース取引に係るリース債務は流動性リスク（支払期日に支払いを実行できなくなるリスク）に晒されていますが、当社は、月次に資金繰計画を作成するなどの方法により、当該リスクを管理しています。」 — 営業債務、借入金及びリース債務の流動性リスクと、月次資金繰計画による管理が継続している。 (https://komori.app/company/4120/filing/2018-fy)
- FY2020-Q2 その他 「以上の結果、現金及び現金同等物の期末残高は493百万円となり、前事業年度末に比べて343百万円減少しました。」 — 現金及び現金同等物が前事業年度末から343百万円減少し、営業活動によるキャッシュ・フローも139百万円の支出となった。資金繰り上の変化は確認できるが、支払不能等の事象は記載されていない。 (https://komori.app/company/4120/filing/2019-q2)
- FY2020-Q3 その他 「これは主に、商品及び製品は597百万円増加しましたが、受取手形及び売掛金が313百万円、現金及び預金が272百万円減少したことなどによるものです。」 — 現金及び預金が前事業年度末比272百万円減少し、流動性面の変化が続いている。なお、当四半期累計期間の四半期キャッシュ・フロー計算書は作成されておらず、支払不能等の事象は記載されていない。 (https://komori.app/company/4120/filing/2019-q3)
- FY2020 その他 「以上の結果、現金及び現金同等物の期末残高は557百万円となり、前事業年度末に比べて279百万円減少しました。」 — 営業活動によるキャッシュ・フローが111百万円の支出となり、現金及び現金同等物も279百万円減少した。支払不能等の事象は記載されていない。 (https://komori.app/company/4120/filing/2019-fy)
- FY2021-Q1 その他 「現金及び預金
557,466
673,074」 — 現金及び預金は前事業年度末の557,466千円から673,074千円へ増加した。前期まで記載されていた現金減少から方向は変化しているが、第１四半期のキャッシュ・フロー計算書は作成されておらず、流動性リスクの解消や営業キャッシュ・フローの改善までは記載されていない。 (https://komori.app/company/4120/filing/2020-q1)
- FY2021-Q2 対処 「以上の結果、現金及び現金同等物の期末残高は869百万円となり、前事業年度末に比べて311百万円増加しました。」 — 現金及び現金同等物が前事業年度末から311百万円増加し、営業活動によるキャッシュ・フローも536百万円の収入となった。流動性面は改善したが、流動性リスクの解消や支払不能の不存在までは記載されていない。 (https://komori.app/company/4120/filing/2020-q2)
- FY2021-Q3 その他 「現金及び預金
557,466
826,614」 — 現金及び預金は前事業年度末の557,466千円から826,614千円へ269,148千円増加した。流動性面の変化は確認できるが、第3四半期累計期間のキャッシュ・フロー計算書は作成されておらず、流動性リスクの解消までは記載されていない。 (https://komori.app/company/4120/filing/2020-q3)
- FY2021 対処 「以上の結果、現金及び現金同等物の期末残高は791百万円となり、前事業年度末に比べて233百万円増加しました。」 — 現金及び現金同等物が233百万円増加し、営業活動によるキャッシュ・フローも前年の111百万円の支出から245百万円の収入へ転じた。流動性面の改善が示されている。 (https://komori.app/company/4120/filing/2020-fy)
- FY2022-Q1 その他 「現金及び預金
791,074
761,537」 — 現金及び預金は前事業年度末の791,074千円から761,537千円へ29,537千円減少した。第1四半期のキャッシュ・フロー計算書は作成されておらず、支払不能等の事象や流動性リスクの解消は記載されていない。 (https://komori.app/company/4120/filing/2021-q1)
- FY2022-Q2 その他 「以上の結果、現金及び現金同等物の四半期末残高は550百万円となり、前事業年度末に比べて240百万円減少しました。」 — 現金及び現金同等物が前事業年度末から240百万円減少した。一方、営業活動によるキャッシュ・フローは1,032百万円の収入であり、支払不能等の事象は記載されていない。 (https://komori.app/company/4120/filing/2021-q2)
- FY2022-Q3 その他 「現金及び預金
791,074
677,771」 — 現金及び預金は前事業年度末の791,074千円から677,771千円へ113,303千円減少した。一方、借入金は718百万円減少しており、現金減少は確認されるものの、支払不能等の事象は記載されていない。 (https://komori.app/company/4120/filing/2021-q3)
- FY2022 その他 「当事業年度末における現金及び現金同等物（以下、「資金」という。）は、前事業年度末と比較して97百万円減少し、693百万円となりました。これは、営業活動により得られた資金1,441百万円に対して、有形固定資産の取得など投資活動により支出した資金948百万円、借入金返済や自己株式取得など財務活動により支出した資金595百万円によるもの等であります。」 — 現金及び現金同等物は97百万円減少した一方、営業活動によるキャッシュ・フローは245百万円から1,441百万円の収入へ増加した。流動性リスクの解消や支払不能は記載されていない。 (https://komori.app/company/4120/filing/2021-fy)
- FY2023-Q1 その他 「現金及び預金が420百万円、原料及び貯蔵品が169百万円増加しましたが、受取手形及び売掛金が903百万円、投資有価証券が時価の変動等により187百万円減少したこと等によるものです。」 — 現金及び預金は前事業年度末の693百万円から1,114百万円へ420百万円増加した。第1四半期のキャッシュ・フロー計算書は作成されておらず、流動性リスクの解消や支払不能の不存在までは記載されていない。 (https://komori.app/company/4120/filing/2022-q1)
- FY2023-Q2 その他 「以上の結果、現金及び現金同等物の四半期末残高は460百万円となり、前事業年度末に比べて233百万円減少しました。」 — 現金及び現金同等物は前事業年度末から233百万円減少した一方、営業活動によるキャッシュ・フローは448百万円の収入となった。現金残高の減少は確認されるが、支払不能等の事象は記載されていない。 (https://komori.app/company/4120/filing/2022-q2)
- FY2023-Q3 その他 「現金及び預金
693,994
693,428」 — 現金及び預金は前事業年度末の693,994千円から693,428千円へ0.566百万円減少し、ほぼ横ばいとなった。支払不能等の事象や流動性リスクの解消は記載されていない。 (https://komori.app/company/4120/filing/2022-q3)
- FY2023 その他 「以上の結果、現金及び現金同等物の期末残高は431百万円となり、前事業年度末に比べて262百万円減少しました。」 — 現金及び現金同等物が前事業年度末から262百万円減少した。一方、営業活動によるキャッシュ・フローは931百万円の収入であり、支払不能等の事象は記載されていない。 (https://komori.app/company/4120/filing/2022-fy)
- FY2024-Q1 その他 「現金及び預金
431,076
487,280」 — 現金及び預金は前事業年度末の431,076千円から487,280千円へ55,?千円増加した。第1四半期のキャッシュ・フロー計算書は作成されておらず、流動性リスクの解消や支払不能の不存在までは記載されていない。 (https://komori.app/company/4120/filing/2023-q1)
- FY2024-Q2 対処 「以上の結果、現金及び現金同等物の四半期末残高は854百万円となり、前事業年度末に比べて423百万円増加しました。」 — 現金及び現金同等物が前事業年度末から423百万円増加し、営業活動によるキャッシュ・フローも683百万円の収入となった。流動性面の改善が示されている。 (https://komori.app/company/4120/filing/2023-q2)
- FY2024-Q3 対処 「これは主に、現金及び預金は275百万円、棚卸資産は220百万円増加しましたが、受取手形及び売掛金が472百万円、機械及び装置が68百万円、投資有価証券が49百万円それぞれ減少したことによるものです。」 — 現金及び預金が前事業年度末比275百万円増加し、流動性面の改善が示された。支払不能等の事象は記載されていない。 (https://komori.app/company/4120/filing/2023-q3)
- FY2024 対処 「以上の結果、現金及び現金同等物の期末残高は731百万円となり、前事業年度末に比べて299百万円増加しました。」 — 現金及び現金同等物は431百万円から731百万円へ299百万円増加し、営業活動によるキャッシュ・フローも1,190百万円の収入となった。流動性面の改善が示されている。 (https://komori.app/company/4120/filing/2023-fy)
- FY2025-H1 その他 「以上の結果、現金及び現金同等物の中間会計期間末残高は699百万円となり、前事業年度末に比べて31百万円減少しました。」 — 現金及び現金同等物は前事業年度末から31百万円減少した一方、営業活動によるキャッシュ・フローは前年同期の683百万円から843百万円へ増加した。支払不能等の事象は記載されていない。 (https://komori.app/company/4120/filing/2024-h1)
- FY2025 悪化 「以上の結果、現金及び現金同等物の期末残高は409百万円となり、前事業年度末に比べて321百万円減少しました。」 — 現金及び現金同等物は731百万円から409百万円へ321百万円減少し、営業活動によるキャッシュ・フローも1,190百万円の収入から71百万円の収入へ大幅に縮小した。支払不能等の事象は記載されていない。 (https://komori.app/company/4120/filing/2024-fy)
- FY2026-H1 その他 「以上の結果、現金及び現金同等物の中間会計期間末残高は345百万円となり、前事業年度末に比べて63百万円減少しました。」 — 現金及び現金同等物は前事業年度末から63百万円減少した一方、営業活動によるキャッシュ・フローは前年同期の842百万円から925百万円へ増加した。流動性リスクの解消や支払不能は記載されていない。 (https://komori.app/company/4120/filing/2025-h1)
- 2026-05-08 対処 「営業活動によるキャッシュ・フローは、税引前当期純利益が634百万円、減価償却費が496百万円となり、売上債権が283百万円、棚卸資産が245百万円それぞれ減少したこと等により、1,698百万円の収入（前年同期 71百万円の収入）となりました。」 — 営業活動によるキャッシュ・フローが71百万円の収入から1,698百万円の収入へ増加し、現金及び現金同等物も933百万円へ増加した。 (https://komori.app/company/4120/disclosure/20260501516441)
- FY2026 対処 「当事業年度末における現金及び現金同等物（以下、「資金」という。）は、前事業年度末と比較して523百万円増加し、933百万円となりました。これは、営業活動により得られた資金1,698百万円に対して、有形固定資産の取得など投資活動により支出した資金618百万円、借入金の返済など財務活動により支出した資金558百万円によるもの等であります。」 — 現金及び現金同等物は523百万円増加し、営業活動によるキャッシュ・フローも71百万円から1,698百万円の収入へ増加した。流動性面の改善が測定可能な形で示されている。 (https://komori.app/company/4120/filing/2025-fy)