# 信託型ストックオプション関連損失と源泉所得税等の計上｜ＰＫＳＨＡ　Ｔｅｃｈｎｏｌｏｇｙ（3993）の変遷

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## 経過

- FY2023-Q3 初出 「これら一連の意思決定の結果、当第３四半期連結会計期間において、特別損失に信託型ストックオプション関連損失1,466,544千円を計上するとともに、役職員等への一部の求償権を未収入金に468,384千円、源泉所得税等の納付相当額を未払金に1,934,929千円計上しております。」 — 国税庁の課税見解を踏まえた会社の意思決定により、信託型ストックオプション関連損失1,466,544千円、役職員等への一部求償権に係る未収入金468,384千円、源泉所得税等の納付相当額に係る未払金1,934,929千円を計上した。 (https://komori.app/company/3993/filing/2023-q2)
- FY2023 その他 「これら一連の意思決定の結果、当連結会計年度において、特別損失に信託型ストックオプション関連損失1,445,689千円を計上するとともに、当連結会計年度末において、役職員等への一部の求償権を未収入金（連結貸借対照表では流動資産の「その他」）に423,370千円、源泉所得税等の納付相当額を未払金（連結貸借対照表では流動負債の「その他」）に1,148,888千円計上しております。」 — 信託型ストックオプションに関して、FY2023通期に関連損失1,445,689千円、求償権に係る未収入金423,370千円、源泉所得税等に係る未払金1,148,888千円を計上した。 (https://komori.app/company/3993/filing/2022-fy)
- FY2024-Q2 その他 「過年度に計上した信託型ストックオプション関連損失について、支払実務の進捗に伴う金額精緻化により差益（342,631千円）が発生したことによるものであります。」 — 過年度の信託型ストックオプション関連損失について、支払実務の進捗と金額精緻化に伴う342,631千円の差益を事業利益の増加要因として記載している。 (https://komori.app/company/3993/filing/2024-q1)
- FY2024 その他 「前連結会計年度末及び当連結会計年度末において、役職員等への一部の求償権を未収入金に423,370千円及び63,111千円計上しております。また、前連結会計年度末及び当連結会計年度末において、源泉所得税等の納付相当額を未払金に1,148,888千円及び35,945千円計上するとともに、当連結会計年度において、支払の進捗に伴う戻入益を売上原価、販売費及び一般管理費並びにその他の収益にそれぞれ186,676千円、155,955千円、95,488千円計上しております。」 — 信託型ストックオプションに係る未収入金・未払金残高と、支払実務の進捗に伴う各費用区分の戻入益をFY2024末の数値へ更新している。 (https://komori.app/company/3993/filing/2023-fy)