# チェンジホールディングス（3962） 2027年3月期 第2四半期（中間期）決算短信〔IFRS〕（連結）

Source: Komori (komori.app) — https://komori.app/company/3962/disclosure/20261112575521
種別: 決算
開示日: 2026-11-12
Komoriの読み（0-100）: 78
企業ページ: https://komori.app/company/3962

## 何が変わったか

中間期の売上収益は前年同期比で増えた一方、イー・ガーディアン株式に係るのれん減損損失などにより営業損益以下が赤字に転じた。これを受け、通期業績予想と年間配当予想を修正し、期末配当は未定とした。

## 会社が挙げた理由

イー・ガーディアン株式会社の株式について計画と実績に大きな乖離が生じたため、のれんの減損損失5,968百万円を計上した。売上収益については、サイバーセキュリティ領域の需要、子会社化、ふるさと納税事業や自治体向けサービスの増加などが寄与した。

## 開示の要点

- 決算期区分: 中間期（第2四半期）
- 会計基準: IFRS
- 連結・個別の別: 連結
- 対象期間: 2026年4月1日〜2026年9月30日
- 売上高: {"value":24892,"unit":"百万円","yoy_pct":11.8}
- 営業利益: {"value":-2864,"unit":"百万円","yoy_pct":"not_disclosed"}
- 経常利益: {"value":-3173,"unit":"百万円","yoy_pct":"not_disclosed"}
- 親会社株主に帰属する当期純利益: {"value":-4321,"unit":"百万円","yoy_pct":"not_disclosed"}
- １株当たり当期純利益: △62.14円
- 売上高営業利益率: not_disclosed
- 自己資本比率: {"当期末":37.9,"前期末":44.3}
- 総資産: {"value":107595,"unit":"百万円"}
- 純資産: {"value":48945,"unit":"百万円"}
- 営業活動によるキャッシュ・フロー: {"value":1843,"unit":"百万円"}
- 投資活動によるキャッシュ・フロー: {"value":-1371,"unit":"百万円"}
- 財務活動によるキャッシュ・フロー: {"value":-4330,"unit":"百万円"}
- 現金及び現金同等物期末残高: {"value":22314,"unit":"百万円"}
- 通期業績予想: {"売上高":{"value":"47,000〜53,000","unit":"百万円","yoy_pct":"△11.0%〜0.3%"},"営業利益":{"value":"0〜6,000","unit":"百万円","yoy_pct":"△100.0%〜△46.6%"},"税引前利益":{"value":"△700〜5,300","unit":"百万円","yoy_pct":"－〜△51.9%"},"当期利益":{"value":"△2,300〜1,650","unit":"百万円","yoy_pct":"－〜△77.0%"},"親会社の所有者に帰属する当期利益":{"value":"△2,200〜1,600","unit":"百万円","yoy_pct":"－〜△76.9%"}}
- 業績予想の修正: {"売上高":{"previous_forecast":"not_disclosed","revised_forecast":"47,000〜53,000","change":"not_disclosed","change_rate":"not_disclosed","unit":"百万円"},"営業利益":{"previous_forecast":"not_disclosed","revised_forecast":"0〜6,000","change":"not_disclosed","change_rate":"not_disclosed","unit":"百万円"},"税引前利益":{"previous_forecast":"not_disclosed","revised_forecast":"△700〜5,300","change":"not_disclosed","change_rate":"not_disclosed","unit":"百万円"},"当期利益":{"previous_forecast":"not_disclosed","revised_forecast":"△2,300〜1,650","change":"not_disclosed","change_rate":"not_disclosed","unit":"百万円"},"親会社の所有者に帰属する当期利益":{"previous_forecast":"not_disclosed","revised_forecast":"△2,200〜1,600","change":"not_disclosed","change_rate":"not_disclosed","unit":"百万円"}}
- 年間配当予想: {"previous_forecast":23,"revised_forecast":"未定","change":"not_disclosed","change_rate":"not_disclosed","unit":"円"}
- 配当性向: not_disclosed
- 株主還元方針: not_disclosed
- セグメント別売上高: [object Object]、[object Object]
- セグメント別利益: [object Object]、[object Object]
- 地域別売上高: not_disclosed
- 受注高・受注残高: not_disclosed
- 減価償却費: {"value":1435,"unit":"百万円"}
- 減損損失: {"value":6053,"unit":"百万円","対象資産":"のれん等。うちイー・ガーディアン株式会社に係るのれん5,968百万円"}
- 特別損益の内訳: not_disclosed
- 継続企業の前提に関する記載: 該当事項なし
- 会計方針の変更: {"基準改正に伴う変更":"無","それ以外の変更":"無","見積りの変更":"無","修正再表示":"not_disclosed"}
- 連結範囲の変更: {"新規":{"社数":2,"社名":["株式会社フィールドエックス","株式会社アウターク"]},"除外":{"社数":0,"社名":[]}}
- 重要な後発事象: 連結子会社トラストバンクのサービスで不正アクセスによる会員情報の外部流出が判明し、影響を精査中。また、連結子会社イー・ガーディアン株式会社がペンティオ株式会社の全株式を取得し子会社化することを決議し、株式譲渡契約を締結した。取得対価は2,000百万円。
- 決算補足説明資料の有無: 有
- 決算説明会の有無: 有（機関投資家・アナリスト向けおよび個人投資家向け）
- 期末発行済株式数: 73,852,362株
- 期末自己株式数: 4,347,715株
- 業績の増減要因: イー・ガーディアン株式会社の株式について計画と実績に大きな乖離が生じ、のれん減損損失5,968百万円を計上した。売上収益は、サイバーセキュリティ領域の需要、株式会社アウタークや株式会社フィールドエックス等の子会社化、ふるさと納税事業、自治体向けサービスの増加などにより増加した。

## 評価の根拠

- 通期予想に対する売上高の進捗率は、経過した四半期の割合（第1四半期なら25%、中間期なら50%、第3四半期なら75%）と比べてどこにあるか。: 経過率どおり（原文: 「売上収益24,892百万円。通期売上収益予想47,000〜53,000百万円。」）
- 前年同期比の増減は、どの向きにどの程度振れているか。: 強弱が混在（原文: 「売上収益は24,892百万円（対前年同期比11.8％増）。営業損失は2,864百万円（前年同期は2,500百万円の営業利益）。親会社の所有者に帰属する中間損失は4,321百万円（前年同期は1,561百万円の中間利益）。」）
- 売上高と営業利益の前年同期比は、同じ向きか、分かれているか。: 増収減益（原文: 「売上収益24,892百万円（対前年同期比11.8％増）。営業損失2,864百万円、前年同期は営業利益2,500百万円。」）
- 赤字はどの利益段階まで及んでいるか。: 全段階で赤字（原文: 「営業損失2,864百万円、税引前中間損失3,173百万円、親会社の所有者に帰属する中間損失4,321百万円。」）
- 表紙の「直近に公表されている業績予想からの修正の有無」が「有」となっているか。: あり（原文: 「直近に公表されている業績予想からの修正の有無：有」）
- 表紙の「直近に公表されている配当予想からの修正の有無」が「有」となっているか。: あり（原文: 「直近に公表されている配当予想からの修正の有無：有」）
- この短信に示されている通期（通期短信であれば次期）の営業利益予想は、直近の実績に対してどの向きか。: 大幅な減少を見込む（原文: 「営業利益予想0〜6,000百万円（対前期増減率△100.0%〜△46.6%）。」）
- 予想年間配当は、前期の実績配当と比べてどうなるか。: 予想を示していない（原文: 「2027年3月期の期末配当金は現時点では未定としています。」）
- 当期の特別損益として、利益の水準を左右する項目が計上されているか。: 大きな特別損失（原文: 「減損損失6,053百万円。イー・ガーディアン株式会社の株式について、のれんの減損損失5,968百万円を計上いたしました。」）
- 当期に減損損失を計上したと書かれているか（会計方針の説明としての言及は除く）。: あり（原文: 「減損損失6,053百万円。計画と実績に大きな乖離が生じたことから、のれんの減損損失5,968百万円を計上いたしました。」）
- 報告セグメント間で、損益の方向はどれだけ分かれているか。: 強弱が混在（原文: 「NEW-ITトランスフォーメーション事業の売上収益は対前年同期比2.0％減、セグメント損失5,945百万円。パブリテック事業の売上収益は対前年同期比24.8％増、セグメント利益4,490百万円（同48.7％増）。」）
- 売上高営業利益率は前年同期からどう動いたか。: 大きく低下（原文: 「前年同期の売上収益22,266百万円・営業利益2,500百万円、当中間期の売上収益24,892百万円・営業損失2,864百万円。」）
- 自己資本比率は前期末からどう動いたか。: 悪化（原文: 「親会社所有者帰属持分比率は当中間期37.9%、前連結会計年度44.3%。」）
- 営業活動によるキャッシュ・フローの状況はどれにあたるか。: 黒字・前年より改善（原文: 「営業活動によるキャッシュ・フローは1,843百万円（前年同期は1,607百万円の増加）。」）
- 会社が業績の増減の主たる要因として挙げているのはどれか。: 一過性の要因（原文: 「計画と実績に大きな乖離が生じたことから、のれんの減損損失5,968百万円を計上いたしました。」）
- 増減の要因は、どこまで金額または数量に分解されているか。: 一部に金額あり（原文: 「のれんの減損損失5,968百万円。売上収益については、研修サービス、AI実装、子会社化、契約数の増加などが説明されている。」）
- 業績の説明は、外部環境の記述と自社の施策の記述のどちらが中心か。: 外部環境と自社施策が半々（原文: 「業務におけるAIの浸透やサイバー攻撃の頻発。株式会社アウタークを連結子会社化し、AI・AXのグループ内展開とAIソリューション開発を推進。」）
- 業績と見通しの説明はどれだけ断定的か。: 確定を避けている（原文: 「その達成を当社として約束する趣旨のものではありません。また、実際の業績は様々な要因により大きく異なる可能性があります。業績に与える影響については、現在精査中であります。」）
- 主要な主張に検証できる数値がついているか。: 数値と時期あり（原文: 「2026年4月1日〜2026年9月30日の中間期実績、売上収益24,892百万円、のれん減損損失5,968百万円、2027年3月期通期予想が記載されている。」）
- 次期以降の業績に影響しうるリスクが、関税・原材料・特定顧客など名指しで書かれているか。: あり（原文: 「第三者による不正アクセスにより会員情報が外部に流出したことが判明しました。不正アクセスの検知以降、関連サービスを停止しました。」）
- 継続企業の前提に関する記載はどの段階にあるか。: 記載なし（原文: 「（継続企業の前提に関する注記）該当事項はありません。」）
- 会計方針の変更・会計上の見積りの変更・修正再表示のうち、最も重いものはどれか。: 記載なし（原文: 「IFRSにより要求される会計方針の変更：無。①以外の会計方針の変更：無。会計上の見積りの変更：無。」）
- 表紙の「期中における連結範囲の重要な変更」が「有」となっているか。: あり（原文: 「当中間期における連結範囲の重要な変更：有。新規2社、株式会社フィールドエックス、株式会社アウターク。」）
- 「重要な後発事象」に該当する事象が実際に記載されているか（「該当事項はありません」は「なし」）。: あり（原文: 「2026年10月19日に、ふるさとチョイスにおいて第三者による不正アクセスにより会員情報が外部に流出。イー・ガーディアン株式会社はペンティオ株式会社の全株式を取得し子会社化することを決議。」）
- 決算補足説明資料の作成と決算説明会の開催は、それぞれ「有」か。: 補足資料と説明会の両方（原文: 「決算補足説明資料作成の有無：有。決算説明会開催の有無：有（機関投資家・アナリスト向けおよび個人投資家向け）。」）
- 財務諸表以外の事業指標（店舗数、会員数、契約数、稼働率、販売数量など）が数値で示されているか。: あり（原文: 「LoGoチャットは1,600自治体超、LoGoフォームは900自治体超。地方自治体向けSaaSビジネスは契約数が増加。」）
- 中期経営計画の目標に対する進捗や位置づけに触れているか。: あり（原文: 「中期経営計画「Digitize & Digitalize Japan (Phase3)」において、様々なデジタル技術の活用を行い、各プレーヤーの活性化と連携を推し進め、企業価値の向上に取り組んでおります。」）