# 繰延税金資産の回収可能性リスク｜阿波製紙（3896）の変遷

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## 経過

- FY2018 初出 「繰延税金資産は、将来の課税所得に関する予測に基づき回収可能性を検討し計上しておりますが、実際の課税所得が予測と異なり回収可能性の見直しが必要となった場合や税率変更を含む税制の改正等があった場合に、繰延税金資産の取り崩しが生じるなど、当社グループの業績に影響を及ぼす可能性があります。」 — 将来課税所得の予測差異や税制改正による繰延税金資産の取崩しリスクを初めて独立項目として記載した。 (https://komori.app/company/3896/filing/2017-fy)
- FY2019 顕在化 「親会社株主に帰属する当期純利益は繰延税金資産を取り崩したことなどにより36百万円（前年同期は親会社株主に帰属する当期純損失1,219百万円）となりました。」 — 繰延税金資産の取崩しが通期の親会社株主利益に実際の影響を与えた。連結貸借対照表上の繰延税金資産も655,388千円から518,766千円へ減少した。 (https://komori.app/company/3896/filing/2018-fy)
- FY2021 顕在化 「当社グループは繰延税金資産14,630千円を計上しておりますが、当社は財務諸表「注記事項（税効果会計関係）」に記載しているとおり、回収可能性がないと見積られる評価性引当額1,382,162千円を控除し、繰延税金資産を計上しておりません。」 — 繰延税金資産の回収可能性について、評価性引当額1,382,162千円を控除し、個別財務諸表では繰延税金資産を計上していない。 (https://komori.app/company/3896/filing/2020-fy)
- FY2022 その他 「当社グループは、「注記事項（税効果会計関係）」に記載しているとおり、回収可能性がないと見積られる評価性引当額1,191,177千円を控除し、繰延税金資産を計上しております。」 — 繰延税金資産は前年度の14,630千円から143,469千円へ増加し、評価性引当額は1,191,177千円となった。 (https://komori.app/company/3896/filing/2021-fy)
- FY2023-Q1 その他 「繰延税金資産
143,469
181,513」 — 繰延税金資産は2022年３月末の143,469千円から2022年６月末の181,513千円へ増加した。 (https://komori.app/company/3896/filing/2022-q1)
- FY2023-Q2 その他 「繰延税金資産　143,469　144,001」 — 繰延税金資産は2022年3月末の143,469千円から2022年9月末の144,001千円へ増加した。 (https://komori.app/company/3896/filing/2022-q2)
- FY2023-Q3 その他 「繰延税金資産
143,469
124,170」 — 繰延税金資産は2022年3月末の143,469千円から2022年12月末の124,170千円へ減少した。 (https://komori.app/company/3896/filing/2022-q3)
- FY2023 その他 「当社グループは、「注記事項（税効果会計関係）」に記載しているとおり、繰延税金資産156,356千円を計上しております。」 — 連結繰延税金資産は前年度の143,469千円から156,356千円へ増加し、回収可能性に関する評価性引当額は1,304,554千円となった。 (https://komori.app/company/3896/filing/2022-fy)
- FY2024-Q2 その他 「繰延税金資産
156,356
150,399」 — 連結繰延税金資産は2023年3月末の156,356千円から2023年9月末の150,399千円へ減少した。 (https://komori.app/company/3896/filing/2023-q2)
- FY2024-Q3 その他 「繰延税金資産
156,356
123,418」 — 連結繰延税金資産は2023年3月末の156,356千円から2023年12月末の123,418千円へ減少した。 (https://komori.app/company/3896/filing/2023-q3)
- FY2024 その他 「当社グループは、「注記事項（税効果会計関係）」に記載しているとおり、繰延税金資産112,885千円を計上しております。」 — 連結繰延税金資産は156,356千円から112,885千円へ減少し、評価性引当額は1,319,177千円となった。 (https://komori.app/company/3896/filing/2023-fy)
- FY2025-H1 その他 「繰延税金資産　112,885　91,618」 — 連結繰延税金資産は、2024年3月末の112,885千円から2024年9月末の91,618千円へ減少した。 (https://komori.app/company/3896/filing/2024-h1)
- FY2025 その他 「当社グループは、「注記事項（重要な会計上の見積り）」に記載しているとおり、繰延税金資産202,201千円を計上しております。」 — 連結繰延税金資産は前年度の112,885千円から202,201千円へ増加した。回収可能性は将来課税所得や新小松島工場に伴う補助金収入を含む計画に基づき見積もっている。 (https://komori.app/company/3896/filing/2024-fy)
- FY2026-H1 その他 「繰延税金資産
202,201
152,190」 — 連結繰延税金資産は2025年3月末の202,201千円から2025年9月末の152,190千円へ減少した。 (https://komori.app/company/3896/filing/2025-h1)
- 2026-04-13 その他 「一方で減損損失の計上および繰延税金資産の評価の見直し等の影響も見込まれますが、前回予想を上回る見通しとなりました。」 — 繰延税金資産の評価の見直しによる影響が見込まれると記載されたが、評価額の増減や回収可能性の方向は示されていない。 (https://komori.app/company/3896/disclosure/20260413502748)
- 2026-05-13 顕在化 「当社は、近年の業績動向等を踏まえ繰延税金資産の回収可能性を慎重に検討した結果、2026 年 3 月期末において繰延税金資産を一部取り崩し、本第 4 四半期連結会計期間において法人税等調整額 71 百万円を計上いたしました。」 — 近年の業績動向を踏まえた回収可能性の検討により、繰延税金資産の一部取り崩しが実施され、法人税等調整額71百万円として実績に現れた。 (https://komori.app/company/3896/disclosure/20260513529764)
- FY2026 その他 「当社グループは、「注記事項（重要な会計上の見積り）」に記載しているとおり、繰延税金資産29,765千円を計上しております。」 — 連結繰延税金資産は前年度の202,201千円から29,765千円へ減少し、税務上の繰越欠損金に係る評価性引当額は全額となった。 (https://komori.app/company/3896/filing/2025-fy)