# 受託開発・カスタマイズ拡大に伴う開発費増大・不採算化リスク｜ｅＢＡＳＥ（3835）の変遷

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## 経過

- FY2017 初出 「今後は「eBASE」の多種市場への浸透や顧客別にカスタマイズしたコンテンツマネジメントソフトの開発環境である「ミドルウェアeBASE」の開発提供を目指しており、その実現のために、「ミドルウェアeBASE」を使った受託開発を行う必要があります。必然的に、多くの受託開発型IT企業のように、大幅に見積以上のコストが発生し、「eBASE」ソフトビジネスの利益率が低下する可能性があります。」 — カスタマイズ・受託開発の拡大に伴い、見積超過コストや不採算案件が発生し、利益率が低下する可能性を記載している。 (https://komori.app/company/3835/filing/2016-fy)
- FY2019 再掲 「開発段階においてはプロジェクト管理及び品質管理の強化に努めることにより、不採算案件の発生防止に注力しております。しかしながら、受注時に採算性が見込まれるプロジェクトであっても、新技術仕様での開発であるものや開発進行途中で想定外の仕様変更・追加が発生する場合があり」 — 受託開発の見積超過・不採算化リスクと、プロジェクト管理・品質管理による対応を再確認している。 (https://komori.app/company/3835/filing/2018-fy)
- FY2021 再掲 「開発段階においては、プロジェクト管理及び品質管理の強化に努めることにより、不採算案件の発生防止に注力しております。しかしながら、受注時に採算性が見込まれるプロジェクトであっても、新技術仕様での開発であるものや開発進行途中で想定外の仕様変更・追加が発生する場合があり」 — 受託開発案件の見積超過・不採算化リスクと、プロジェクト管理・品質管理による対応を再確認している。 (https://komori.app/company/3835/filing/2020-fy)
- FY2022-Q3 顕在化 「しかしながら、文具業界では、大型案件を受注していましたが、想定外の大きな対応負荷が発生し、営業、SE、開発がその対応に追われ、日雑業界担当人員の新規や既存案件の営業と開発に支障が生じました。」 — 大型受託案件で想定外の対応負荷が実際に発生し、営業・SE・開発のリソースが集中して他案件の営業・開発に支障が生じた。 (https://komori.app/company/3835/filing/2021-q3)
- FY2022 顕在化 「第３四半期までに納品・検収済みの一部の大型案件での想定外の高負荷対応に追われ、その影響から次案件の商談も遅延しました。」 — 大型案件で想定外の対応負荷が実際に発生し、営業・SE・開発のリソース集中が次案件の商談遅延につながった。 (https://komori.app/company/3835/filing/2021-fy)
- FY2026-H1 顕在化 「「MDM eBASE」の未経験業界向けの複数の大型案件でのカスタマイズ開発等の役務が膨らみ受注額は増加した一方、役務はパッケージより利益率が低く、さらに役務増による人的リソース逼迫で深耕営業が鈍化しパッケージ販売が伸びず、前年同中間期比で大幅な減収減益となりました。」 — 未経験業界向けの複数大型カスタマイズ案件で役務負荷が膨らみ、低い利益率、人的リソース逼迫、深耕営業鈍化、パッケージ販売減少が実際に発生したと記載している。 (https://komori.app/company/3835/filing/2025-h1)
- 2026-05-15 顕在化 「日雑業界における未経験業界向けの大型「MDM eBASE」カスタマイズ開発案件の負荷増大の影響で、人的リソースが著しく逼迫した結果、深耕営業が減り、前年同期比で大幅な減少となりました。」 — 未経験業界向け大型カスタマイズ案件の負荷増大と人的リソース逼迫が、日雑業界の売上減少に結び付いたと記載している。 (https://komori.app/company/3835/disclosure/20260513531405)
- 2026-05-15 実績引用 「未経験業界の大型案件で想定以上の
個別カスタマイズ開発が発生」 — 未経験業界向け大型案件の個別カスタマイズ開発が、パッケージ比率低下、利益率低下、人的リソース逼迫および既存顧客への深耕営業停滞につながった経緯を、通期実績の要因分析として引用している。 (https://komori.app/company/3835/disclosure/20260514535978)
- 2026-05-26 顕在化 「日雑業界における未経験業界向けの大型「MDM eBASE」カスタマイズ開発案件の負荷増大が、担当営業及びSEにとどまらず、フォローする他の営業及びSEにも波及し、eBASE事業全体として既存顧客への深耕営業が減少した」 — 未経験業界向け大型カスタマイズ案件の負荷増大が、営業・SEへの波及と深耕営業の減少として記載されている。 (https://komori.app/company/3835/disclosure/20260525547122)
- FY2026 顕在化 「日雑業界における未経験業界向けの大型「MDM eBASE」カスタマイズ開発案件の負荷増大の影響で深耕営業が減少し、eBASE事業全体に遅延が発生した結果、利益率の高いパッケージソフトの売上が減少したことで」 — 未経験業界向け大型カスタマイズ案件の負荷増大が人的リソースを逼迫させ、深耕営業の減少とパッケージ販売減少に実際につながった。 (https://komori.app/company/3835/filing/2025-fy)
- 2026-06-19 対処 「カスタマイズ肥大化という収益悪化の根本原因を是正し、ノンカスタマイズ原則を再確立することで、本来の高収益パッケージビジネスモデルを再構築します。」 — 大型カスタマイズ案件による収益悪化・リソース逼迫が課題として再確認され、その是正策としてノンカスタマイズ原則、パッケージ化、業界別テンプレート化を示した。 (https://komori.app/company/3835/disclosure/20260617572849)
- 2026-06-19 初出 「カスタマイズ自体を否定するのではなく、極力パッケージ標準機能を活用した上で真に必要なカスタマイズに絞り込む方針を徹底します。」 — カスタマイズ案件を標準機能への取り込みと業界別テンプレート化へ転換し、収益力を回復する施策を適時開示上の新テーマとして示した。 (https://komori.app/company/3835/disclosure/20260617572849)