# 不適切会計を受けた内部管理体制改善計画の実行｜ディー・エル・イー（3686）の変遷

Source: Komori (komori.app) — https://komori.app/company/3686/threads/4f86757ef7dc
企業ページ: https://komori.app/company/3686

## 経過

- FY2019-Q4 初出 「そこで、当社では、このような事態の再発防止を目的とした改善計画を策定し、資質・職責の再定義とそれを備えた人材の選定・採用及びコンプライアンス意識の強化、ガバナンス体制と内部牽制機能の強化及び活性化、業務プロセス・決算財務報告プロセスの不備の是正に努めていく所存です。」「１年後に内部管理体制確認書を提出し、東京証券取引所による審査を受ける予定であります。」 — 不適切会計の再発防止策として、人材・コンプライアンス、取締役会・監査役会・内部監査、業務・決算プロセスを対象とする改善計画を新たに詳細開示している。 (https://komori.app/company/3686/filing/2019-q1)
- FY2019 前進 「そこで、当社では、このような事態の再発防止を目的とした改善計画を策定し、資質・職責の再定義とそれを備えた人材の選定・採用及びコンプライアンス意識の強化、ガバナンス体制と内部牽制機能の強化及び活性化、業務プロセス・決算財務報告プロセスの不備の是正に努めてまいりました。」 — 前 filing で策定した改善計画について、コンプライアンス研修、会計研修、内部監査室の強化、取締役会・監査役会の基準見直し、スーパーユーザー権限の廃止、業務プロセス文書化等を実施したと記載している。 (https://komori.app/company/3686/filing/2018-fy)
- FY2020-Q3 前進 「この変更は、内部統制システムの更なる強化を目的として、プロジェクト管理体制の強化を進めている中で、当第２四半期連結会計期間から、より精緻なプロジェクト原価の把握が可能となったため、プロジェクトの収益と原価の対応関係をより明確にさせ、経営成績をより適正に表示するために行ったものであります。」 — 内部統制システムとプロジェクト管理体制の強化の一環として、プロジェクト原価をより精緻に把握し、売上に対応する費用を売上原価へ表示する会計処理を実施した。 (https://komori.app/company/3686/filing/2019-q3)
- FY2020 前進 「資質・職責の再定義とそれを備えた人材の選定・採用及びコンプライアンス意識の強化、ガバナンス体制と内部牽制機能の強化及び活性化、業務プロセス・決算財務報告プロセスの不備の是正に努めてまいりました。」 — 改善計画について、人材選定、研修、取締役会・監査役会・内部監査、権限管理、業務プロセス文書化等の実施を記載し、さらに内部管理体制確認書の提出と指定解除に至っている。 (https://komori.app/company/3686/filing/2019-fy)
- FY2021 前進 「監査等委員会設置会社への移行により、経営の監督と業務執行の分離を推進するとともに、取締役会における経営戦略等の議論の充実を図りさらなる企業価値の向上に努めます。」 — 不適切会計後の内部管理・ガバナンス改善の一環として、監査等委員会設置会社へ移行し、監督と執行の分離および取締役会の監督・戦略議論を具体化している。 (https://komori.app/company/3686/filing/2020-fy)
- FY2024 再掲 「そのため、当社グループは、全役職員が問題意識を持ち、内部管理体制の整備・強化を継続してまいります。」 — 不適切会計後の内部管理体制、法令遵守、リスク管理の整備・強化を継続する方針を再確認している。 (https://komori.app/company/3686/filing/2023-fy)