# 財務制限条項への抵触｜ＴＫＰ（3479）の変遷

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## 経過

- FY2017 初出 「当社グループの有利子負債には財務制限条項等が付加されているものがあり、当社グループは事業を営む上でこれらを遵守する必要があります。」 — 純資産、経常利益、有利子負債償却前営業利益倍率の維持を条項として挙げている。 (https://komori.app/company/3479/filing/2016-fy)
- FY2018 再掲 「当社グループの有利子負債には財務制限条項等が付加されているものがあり、当社グループがこれに抵触し、当該有利子負債の一括返済を求められた場合、資金繰りが悪化する可能性があります。」 — 財務制限条項への抵触時に一括返済を求められるリスクを再確認している。 (https://komori.app/company/3479/filing/2017-fy)
- FY2020-Q2 再掲 「当社グループの有利子負債には財務制限条項等が付加されているものがあり、事業活動をする上で、これらの条項を遵守する必要があります。」 — 有利子負債の増加を前提として、財務制限条項への抵触時に一括返済を求められるリスクを再確認している。 (https://komori.app/company/3479/filing/2019-q2)
- FY2020-Q3 再掲 「当社グループの有利子負債には財務制限条項等が付加されているものがあり、事業活動をする上で、これらの条項を遵守する必要があります。」 — 有利子負債の増加を前提として、財務制限条項を遵守する必要と、抵触時の一括返済リスクを再確認している。 (https://komori.app/company/3479/filing/2019-q3)
- FY2020 悪化 「財務制限条項に抵触した場合には、多数貸付人の請求に基づき、契約上の全ての債務について期限の利益を喪失する可能性があります。」 — 日本リージャス社買収資金のリファイナンスに係る25,000百万円のシンジケートローンについて、ネット・レバレッジ・レシオ、純資産額、自己資本比率30％以上、経常利益黒字などの具体的な財務制限条項が開示された。 (https://komori.app/company/3479/filing/2019-fy)
- FY2021-Q1 再掲 「財務制限条項に抵触した場合には、多数貸付人の請求に基づき、契約上の全ての債務について期限の利益を喪失する可能性があります。」 — 日本リージャス社買収資金のリファイナンスに係るシンジケートローンについて、財務制限条項と抵触時の期限の利益喪失リスクを再確認している。 (https://komori.app/company/3479/filing/2020-q1)
- FY2021-Q2 顕在化 「当社グループは、当第２四半期連結累計期間において新型コロナウイルスの感染拡大の影響を受け2,119百万円の経常損失を計上しており、一部のシンジケートローンに付されている財務制限条項に抵触しております。」 — 経常損失の計上により、買収資金等に係る一部のシンジケートローンの財務制限条項への抵触が実際に発生した。主要金融機関からは期限の利益喪失請求権の放棄を受ける見込みとしている。 (https://komori.app/company/3479/filing/2020-q2)
- FY2021-Q3 対処 「当社グループは、当第３四半期連結累計期間において新型コロナウイルスの感染拡大の影響を受け2,114百万円の経常損失を計上しており、継続企業の前提に重要な疑義を生じさせるような事象又は状況が存在しております。2021年２月期第２四半期連結会計期間末において、一部のシンジケートローンに付されている財務制限条項に抵触いたしましたが、金融機関からは期限の利益喪失請求権を行使しない旨の同意を得ております。」 — 財務制限条項への抵触自体は継続しているが、金融機関から期限の利益喪失請求権を行使しない旨の同意を得たため、一括返済リスクへの対応が前進した。 (https://komori.app/company/3479/filing/2020-q3)
- FY2021 再掲 「当連結会計年度末で一部のシンジケートローンに付されている財務制限条項に抵触したため、継続企業の前提に重要な疑義を生じさせるような事象又は状況が存在しております。しかしながら、金融機関からは期限の利益喪失請求権の放棄を受ける見込みでおります。」 — 年度末時点でも一部シンジケートローンの財務制限条項抵触が継続している一方、金融機関による期限の利益喪失請求権放棄の見込みを記載している。 (https://komori.app/company/3479/filing/2020-fy)
- FY2022-Q1 再掲 「当社グループは当第１四半期連結累計期間において新型コロナウイルス感染拡大の影響を受け、979百万円の経常損失を計上しており、継続企業の前提に重要な疑義を生じさせるような事象又は状況が存在しております。2021年２月期連結会計年度末において、一部のシンジケートローンに付されている財務制限条項に抵触いたしましたが、金融機関からは期限の利益喪失請求権を行使しない旨の同意を得ております。」 — 経常損失と財務制限条項への抵触は継続している一方、金融機関から期限の利益喪失請求権を行使しない旨の同意を得ていることを再確認している。 (https://komori.app/company/3479/filing/2021-q1)
- FY2022-Q3 再掲 「なお、上記のシンジケートローンについては、第２四半期連結会計期間末において財務制限条項に抵触しておりますが、金融機関からは期限の利益喪失請求権を行使しない旨の同意を得ております。」 — 一部シンジケートローンの財務制限条項への抵触は継続しているが、金融機関が期限の利益喪失請求権を行使しない旨の同意を得ていることを再確認している。 (https://komori.app/company/3479/filing/2021-q3)
- FY2022 後退 「なお、上記のシンジケートローンについては、2022年２月期連結会計年度末において財務制限条項に抵触しておりますが、金融機関からは期限の利益喪失請求権の放棄を受ける見込みでおります。」 — 財務制限条項への抵触は継続している。前四半期報告書の「同意を得ております」という記載に対し、本年度報告では期限の利益喪失請求権の放棄を「受ける見込み」としている。 (https://komori.app/company/3479/filing/2021-fy)
- FY2023-Q1 再掲 「当社グループは2022年２月期連結会計年度末において、一部のシンジケートローン及び金銭消費貸借契約に付されている財務制限条項に抵触いたしましたが、金融機関からは期限の利益喪失請求権を行使しない旨の同意を得ております。」 — 複数のシンジケートローン及び金銭消費貸借契約について財務制限条項への抵触が継続している一方、金融機関から期限の利益喪失請求権を行使しない旨の同意を得ていることを再確認している。 (https://komori.app/company/3479/filing/2022-q1)
- FY2023-Q2 後退 「なお、上記のシンジケートローンについては、当第２四半期連結会計期間末において財務制限条項に抵触しておりますが、金融機関からは期限の利益喪失請求権の放棄を受ける見込みでおります。」 — 当第2四半期末にも財務制限条項への抵触が継続している。前回までの一部契約については同意を得ている一方、当四半期末に抵触したシンジケートローンについては、期限の利益喪失請求権の放棄を受ける見込みとの表現となっている。 (https://komori.app/company/3479/filing/2022-q2)
- FY2023-Q3 対処 「なお、上記のシンジケートローンについては、第２四半期連結会計期間末において財務制限条項に抵触しておりますが、金融機関からは期限の利益喪失請求権を行使しない旨の同意を得ております。」 — 財務制限条項への抵触自体は継続しているが、金融機関から期限の利益喪失請求権を行使しない旨の同意を得ている状態を再確認している。経常利益の黒字化と負債削減見込みも示された。 (https://komori.app/company/3479/filing/2022-q3)
- FY2027-H1 その他 「リリカラ株式会社は、本契約の締結日以降、各年度の決算期末日における損益計算書に示される経常損益を損失としない。」 — リリカラが元本2,000百万円の借入契約を締結し、純資産維持及び経常損益を損失としない財務上の特約が付された。グループ内に新たな財務制限条項付き借入が開示された。 (https://komori.app/company/3479/filing/2026-h1)