# 監督・執行・監査機能の明確化と内部管理体制の強化｜Ａｎｄ　Ｄｏホールディングス（3457）の変遷

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## 経過

- FY2016 初出 「グループ内における監督機能、業務執行機能及び監査機能を明確化することにより、経営目標の達成に向けた経営監視機能の強化に努めております。」 — 取締役会、監査役会、社外取締役・社外監査役、内部監査室、グループ会議等による監視・監督体制を記載。 (https://komori.app/company/3457/filing/2015-fy)
- FY2017 前進 「当社は平成29年９月26日開催の第９回定時株主総会の決議に基づき、監査役会設置会社から監査等委員会設置会社へと移行いたしました。構成員の過半数を社外取締役とする監査等委員会を設置することで、これまで以上に取締役の監督機能を強化し、かつ監督と業務執行を分離することで迅速な意思決定を行うことにより、コーポレート・ガバナンスの更なる充実を目的とするものです。」 — 監査役会設置会社から監査等委員会設置会社への移行が実施され、社外取締役を含む監査等委員会による監督と業務執行の分離が新たな体制として開示された。 (https://komori.app/company/3457/filing/2016-fy)
- FY2018 前進 「当社は、監査等委員会直轄の内部監査室を設置し、２名を配置しております。」 — 監査役会設置会社から監査等委員会設置会社へ移行した後の運用として、監査等委員会、内部監査室、取締役会、グループ会議等の具体的な監督・監査体制を整備・運用している。 (https://komori.app/company/3457/filing/2017-fy)
- FY2019 前進 「当社は、監査等委員会直轄の内部監査室を設置し、３名を配置しております。」 — 監査等委員会設置会社の体制を継続するとともに、監査等委員会直轄の内部監査室の配置人員を2名から3名へ増やしている。 (https://komori.app/company/3457/filing/2018-fy)
- FY2020-Q2 前進 「「金融」セグメントにおいて、内部統制の整備を目的とした融資管理システムへの更改を行うため、既存の融資管理システムについての減損損失を特別損失に計上しております。なお、当該減損損失計上額は３百万円です。」 — 内部統制の整備を目的として融資管理システムを更改する方針が具体化し、既存システムについて3百万円の減損損失を計上している。 (https://komori.app/company/3457/filing/2019-q3)
- FY2020-Q3 再掲 「「金融」セグメントにおいて、内部統制の整備を目的とした融資管理システムへの更改を行うため、既存の融資管理システムについての減損損失を特別損失に計上しております。なお、当該減損損失計上額は３百万円です。」 — 内部統制整備を目的とする融資管理システム更改と、既存システムの3百万円の減損計上を継続して開示している。 (https://komori.app/company/3457/filing/2020-q1)
- FY2020 前進 「当社における内部監査は、監査等委員会直轄の内部監査室を設置し、当事業年度末時点で４名が在籍しております。」 — 監査等委員会直轄の内部監査室を継続し、在籍人員を前回開示の3名から4名へ増員した。 (https://komori.app/company/3457/filing/2019-fy)
- FY2025 その他 「また、実効性のある仕組み及び体制を整備するため内部統制部を設置し、リスクの抑制や業務品質の改善を図り、適正な業務運営を推進しております。」 — 内部統制部を設置し、リスク抑制・業務品質改善を担う体制を明示した。一方、内部監査室は当事業年度末時点で2名とされ、過去に開示された4名から減少している。 (https://komori.app/company/3457/filing/2024-fy)
- 2026-09-03 再掲 「同氏には、引き続き当社の持続的な企業価値の向上に向け、客観的立場から経営判断及び監督を行っていただくことを期待しており、社外取締役に適任であると判断し選任するものです。」 — 2026年9月25日開催予定の定時株主総会に社外役員の選任議案が付議されるため、独立役員4名を届け出ている。社外取締役による経営監督、監査等委員である社外取締役による取締役会の監督機能及び経営の健全性確保を継続する内容であり、監督・執行・監査機能の明確化と内部管理体制の強化というcanonical threadを再確認するもの。 (https://komori.app/company/3457/disclosure/20260903531161)
- 2026-09-04 前進 「2025年９月制定のコーポレートガバナンス・コードに沿って、強化に取り組んでおります。」 — 内部統制システムの運用、経営トップからのメッセージ、コンプライアンス教育及び内部通報制度の拡充を具体的な強化策として示している。 (https://komori.app/company/3457/disclosure/20260903531210)
- 2026-09-25 再掲 「内部統制部」 — コーポレート体制図に、取締役会・監査等委員会・内部監査室・内部統制部等の監督・監査体制が示されている。既存の内部管理体制を再確認する内容であり、canonical thread 自体は変更しない。 (https://komori.app/company/3457/disclosure/20260902530836)