# 企業結合の取得原価配分・暫定会計処理と遡及修正｜トリドールホールディングス（3397）の変遷

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## 経過

- FY2017-Q3 初出 「前第３四半期連結累計期間に実施した企業結合について、前第３四半期連結累計期間においては取得原価の配分が完了していなかったため暫定的な会計処理を行いました。前第４四半期連結会計期間において当該配分が完了したことから、前第３四半期連結累計期間の要約四半期連結財務諸表を遡及修正しております。なお、これらの金額は、企業結合日における認識可能な資産及び引き受けた負債の内容を精査中であり、当該取得価額の取得資産及び引き受けた負債への配分が完了していないことから、現時点で入手しうる情報に基づいた暫定的な金額になります。」 — WOK TO WALK取得について取得原価配分完了に伴う比較情報の遡及修正を行い、ソノコ取得については取得価額配分が未完了のため暫定的な金額を計上している。 (https://komori.app/company/3397/filing/2016-q3)
- FY2017 達成 「無形資産について、当第３四半期連結会計期間においては評価検証が未了のため、暫定的な金額で報告しておりましたが、当連結会計年度においては、評価検証が完了しております。」 — ソノコ取得に関する無形資産の評価検証と取得価額配分が年度決算で完了し、暫定的な金額から確定額へ移行した。 (https://komori.app/company/3397/filing/2016-fy)
- FY2018-Q2 その他 「なお、これらの金額は、企業結合日における認識可能な資産及び引き受けた負債の内容を精査中であり、当該取得価額の取得資産及び引き受けた負債への配分が完了していないことから、現時点で入手しうる情報に基づいた暫定的な金額となります。」 — アクティブソース取得について、取得原価の資産・負債への配分が未完了であり、取得資産・負債を暫定額で計上している。 (https://komori.app/company/3397/filing/2017-q2)
- FY2018-Q3 その他 「なお、これらの金額は、企業結合日における認識可能な資産及び引き受けた負債の内容を精査中であり、当該取得価額の取得資産及び引き受けた負債への配分が完了していないことから、現時点で入手しうる情報に基づいた暫定的な金額となります。」 — アクティブソースおよびZUNDの取得について、取得原価の資産・負債への配分が未完了であり、暫定額で計上している。 (https://komori.app/company/3397/filing/2017-q3)
- FY2018 その他 「なお、これらの金額は、企業結合日における認識可能な資産及び引き受けた負債の内容を精査中であり、当該取得価額の取得資産及び引き受けた負債への配分が完了していないことから、現時点で入手しうる情報に基づいた暫定的な金額となります。」 — ZUNDに加え、JHCHLおよびBEST NEW MANAGEMENT等の香港買収でも取得原価配分が未完了で、資産・負債およびのれんを暫定額で計上している。 (https://komori.app/company/3397/filing/2017-fy)
- FY2019-Q2 再掲 「前第２四半期連結会計期間に実施した株式会社アクティブソースの取得について、前第２四半期連結累計期間においては取得原価の配分が完了しなかったため暫定的な会計処理を行いました。前連結会計年度末において当該配分が完了したことから、前第２四半期連結累計期間及び前第２四半期連結会計期間の要約四半期連結財務諸表を遡及修正しております。」 — アクティブソース取得に関する取得原価配分の完了と、前年同期の要約四半期連結財務諸表の遡及修正を再確認している。 (https://komori.app/company/3397/filing/2018-q2)
- FY2019-Q3 その他 「なお、これらの金額は、企業結合日における認識可能な資産及び引き受けた負債の内容を精査中であり、当該取得価額の取得資産及び引き受けた負債への配分が完了していないことから、現時点で入手しうる情報に基づいた暫定的な金額となります。」 — MC GROUP PTE. LTD.の取得について取得原価配分が未完了のため暫定額を計上した。一方、ZUND取得については取得原価配分が完了し、過年度の財務諸表を遡及修正している。 (https://komori.app/company/3397/filing/2018-q3)
- FY2020-Q3 再掲 「前第３四半期連結会計期間に実施したMC GROUP PTE. LTD.の取得について、前第３四半期連結累計期間においては取得原価の配分が完了しなかったため暫定的な会計処理を行いました。当第３四半期連結会計期間において当該配分が完了したことから、前第３四半期連結累計期間の要約四半期連結財務諸表及び前連結会計年度の連結財務諸表を遡及修正しております。」 — MC GROUP PTE. LTD.取得に関する取得原価配分の完了と、前年同期および前連結会計年度の財務諸表の遡及修正を継続して開示している。 (https://komori.app/company/3397/filing/2019-q3)
- FY2020 達成 「前連結会計年度に実施したMC GROUP PTE. LTD.の取得について、前連結会計年度においては取得原価の配分が完了しなかったため暫定的な会計処理を行いました。当連結会計年度において当該配分が完了したことから、前連結会計年度の連結財務諸表を遡及修正しております。」 — MC GROUP PTE. LTD.取得に関する取得原価配分が完了し、前連結会計年度の連結財務諸表を遡及修正した。 (https://komori.app/company/3397/filing/2019-fy)
- FY2024-Q1 その他 「現時点において、当該企業結合に関する企業結合時の会計処理が完了していないため、会計処理に関する詳細な情報は記載しておりません。」 — Fulham社の取得について、取得日の資産・負債の公正価値およびのれんの算定中であり、企業結合会計処理が未完了であると記載している。 (https://komori.app/company/3397/filing/2023-q1)
- FY2024-Q2 その他 「なお、これらの金額は、企業結合日における認識可能な資産及び引き受けた負債の内容を精査中であり、当該取得価額の取得資産及び引き受けた負債への配分が完了していないことから、現時点で入手しうる情報に基づいた暫定的な金額となります。」 — Fulham Shore社取得について、移転対価169億97百万円、識別可能な純資産の公正価値66億34百万円、のれん103億63百万円を暫定的に計上し、取得原価配分が未完了であることを開示している。 (https://komori.app/company/3397/filing/2023-q2)
- FY2024 その他 「移転された対価は現金16,997百万円であります。」「取得した識別可能な純資産の公正価値　6,634」「取得に伴い発生したのれんの額　10,363」 — Fulham Shore社取得について、移転対価169億97百万円、識別可能な純資産の公正価値66億34百万円、のれん103億63百万円を暫定的に開示した。取得原価配分はなお完了していない。 (https://komori.app/company/3397/filing/2023-fy)
- FY2025-H1 達成 「無形資産等について、前連結会計年度においては取得対価の配分が完了していなかったため、暫定的な金額で報告しておりましたが、当中間連結会計期間において、当該配分が完了しております。この結果、前連結会計年度の連結財務諸表を遡及修正しております。」「移転された対価　16,997」「取得した識別可能な純資産の公正価値　10,463」「取得に伴い発生したのれんの額　6,534」」 — Fulham Shore社取得に関する取得対価配分が完了し、暫定処理から確定額へ移行した。のれんは65億34百万円、商標権への配分額は79億34百万円として確定し、前年度および前年中間期の財務諸表を遡及修正した。 (https://komori.app/company/3397/filing/2024-h1)