# 海外非連結子会社への貸付金に係る貸倒引当金の計上｜サンマルクホールディングス（3395）の変遷

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## 経過

- FY2018-Q2 初出 「また、特別損益では、海外の非連結子会社に対する貸付金に係る貸倒引当金繰入額５億３百万円の計上もあり、親会社株主に帰属する四半期純利益は15億97百万円（同31.8％減）となりました。」 — 海外の非連結子会社への貸付金について、貸倒引当金繰入額５億３百万円を新たに計上した。貸借対照表上の貸倒引当金も５億３百万円増加している。 (https://komori.app/company/3395/filing/2017-q2)
- FY2018-Q3 再掲 「また、特別損益では、海外の非連結子会社に対する貸付金に係る貸倒引当金繰入額５億３百万円の計上もあり、親会社株主に帰属する四半期純利益26億43百万円（同25.3％減）となりました。」 — 海外の非連結子会社への貸付金に係る貸倒引当金繰入額5億3百万円の計上を再度記載している。新たな金額の増加ではなく、親会社株主利益減少の要因として継続している。 (https://komori.app/company/3395/filing/2017-q3)
- FY2019-Q1 その他 「これは非連結子会社に対する債権放棄による貸付金の減少と、これに伴う繰延税金資産の取崩等により投資その他の資産のその他が８億43百万円減少し、取崩により貸倒引当金が７億円減少したこと等によるものであります。」 — 非連結子会社に対する債権放棄に伴い貸付金が減少し、貸倒引当金が7億円減少した。従前計上された貸倒引当金の残高が大きく減少したことを開示している。 (https://komori.app/company/3395/filing/2018-q1)
- FY2019-Q3 再掲 「これは主に減価償却等により建物及び構築物が４億95百万円減少したこと及び非連結子会社の株式評価損等により、投資その他の資産のその他が10億５百万円減少し、取崩により貸倒引当金が７億円減少したこと等によるものであります。」 — 非連結子会社に対する従前の貸倒引当金について、取崩しにより7億円減少した状態を継続して開示している。 (https://komori.app/company/3395/filing/2018-q3)
- FY2020-Q1 その他 「貸倒引当金
△
703,112
△
699,327」 — 投資その他の資産に係る貸倒引当金は、2019年3月末の7億311万2千円から6億9,932万7千円へ、378万5千円減少した。 (https://komori.app/company/3395/filing/2019-q1)
- FY2020-Q2 その他 「これは主に減価償却等により建物及び構築物が１億51百万円減少したこと及び非連結子会社への貸付金等に対する貸倒引当金が４億17百万円増加したこと等によるものであります。」 — 非連結子会社への貸付金等に対する貸倒引当金が4億17百万円増加し、損益上も貸倒引当金繰入額4億2,088万6千円を計上した。貸倒引当金残高は7億311万2千円から11億2,095万1千円へ増加した。 (https://komori.app/company/3395/filing/2019-q2)
- FY2020-Q3 再掲 「これは主に減価償却等により建物及び構築物が２億59百万円減少したこと及び非連結子会社への貸付金等に対する貸倒引当金が４億17百万円増加したこと等によるものであります。」 — 非連結子会社への貸付金等に対する貸倒引当金が４億17百万円増加した状態を継続して開示しており、残高は11億2,095万１千円となっている。 (https://komori.app/company/3395/filing/2019-q3)
- FY2020 その他 「当連結会計年度の貸倒引当金繰入額の内訳は、SAINT MARC USA INC.に対して692,483千円、SAINTMARC SOUTH EAST ASIA PTE.LTD.に対して260,000千円であります。」 — 海外非連結子会社への貸付金について、米国子会社6億9,248万3千円、ASEAN子会社2億6千万円、合計9億5,248万3千円の貸倒引当金繰入額を計上した。 (https://komori.app/company/3395/filing/2019-fy)
- FY2021-Q1 その他 「貸倒引当金繰入額
－
128,231」 — 当第1四半期連結累計期間に、海外非連結子会社への貸付金等に対する貸倒引当金繰入額1億2,823万1千円を計上した。投資その他の資産に係る貸倒引当金も前期末から増加している。 (https://komori.app/company/3395/filing/2020-q1)
- FY2021-Q3 その他 「これは繰延税金資産の増加等により投資その他の資産のその他が27億21百万円、貸倒引当金の取崩により13億91百万円それぞれ増加した一方、有形固定資産が49億73百万円減少したこと等によるものであります。」 — 海外非連結子会社への貸付金等に係る貸倒引当金は取崩により13億91百万円減少し、残高は前連結会計年度末の16億5,253万4千円から2億6,076万6千円となった。 (https://komori.app/company/3395/filing/2020-q3)
- FY2021 対処 「増資の引受は、債権の株式化（デット・エクイティ・スワップ）によるものであります。」 — SAINT MARC USA INC.への貸付債権15億2,000万円についてデット・エクイティ・スワップを実施し、関係会社長期貸付金の残高はゼロとなった。貸倒引当金残高も前期末の16億5,253万4千円から2億6,075万2千円へ減少した。 (https://komori.app/company/3395/filing/2020-fy)
- FY2022-Q2 その他 「貸倒引当金の増減額（△は減少）
126,607
△
1,709」 — 海外非連結子会社への貸付金等に対する貸倒引当金は、当第2四半期連結累計期間に1,709千円減少した。 (https://komori.app/company/3395/filing/2021-q2)
- FY2022-Q3 その他 「貸倒引当金
△
260,752
△
752」 — 投資その他の資産に係る貸倒引当金は、2021年3月末の2億6,075万2千円から75万2千円へ大幅に減少した。 (https://komori.app/company/3395/filing/2021-q3)
- FY2023-Q3 その他 「貸倒引当金繰入額
－
95,000」 — 当第3四半期連結累計期間に貸倒引当金繰入額9,500万円を計上した。 (https://komori.app/company/3395/filing/2022-q3)
- FY2023 その他 「当連結会計年度の貸倒引当金繰入額の内訳は、株式会社サンマルクイノベーションズに対して70,000千円、SAINTMARC SOUTH EAST ASIA PTE.LTD.に対して25,000千円であります。」 — 海外等の非連結子会社への貸付金について、サンマルクイノベーションズ７千万円、ASEAN子会社2,500万円、合計9,500万円の貸倒引当金繰入額を計上した。 (https://komori.app/company/3395/filing/2022-fy)
- FY2024-Q2 その他 「貸倒引当金繰入額
70,000
35,000」 — 海外等の非連結子会社への貸付金等に対する貸倒引当金繰入額は3,500万円となり、前年同期の7,000万円から減少した。 (https://komori.app/company/3395/filing/2023-q2)
- FY2024-Q3 その他 「貸倒引当金繰入額
95,000
59,000」 — 海外等の非連結子会社への貸付金等に対する貸倒引当金繰入額は5,900万円となり、前年同期の9,500万円から減少した。 (https://komori.app/company/3395/filing/2023-q3)
- FY2024 その他 「当連結会計年度の貸倒引当金繰入額の内訳は、株式会社サンマルクイノベーションズに対して163,874千円、SAINTMARC SOUTH EAST ASIA PTE.LTD.に対して42,000千円であります。」 — 非連結子会社への貸付金について、サンマルクイノベーションズ1億6,387万4千円、ASEAN子会社4,200万円、合計2億587万4千円の貸倒引当金繰入額を計上し、前期の9,500万円から増加した。 (https://komori.app/company/3395/filing/2023-fy)
- FY2025-H1 その他 「非連結子会社であった株式会社サンマルクイノベーションズに対する債権放棄によるものであります。」 — サンマルクイノベーションズに対する債権放棄により4,400万円の債権放棄損を計上した。貸倒引当金繰入額は当中間期には計上していない。 (https://komori.app/company/3395/filing/2024-h1)
- FY2026-H1 その他 「貸倒引当金繰入額
－
22,000」 — 当中間連結会計期間に貸倒引当金繰入額2,200万円を計上した。前年同期は計上がなく、関係会社貸付けによる支出も2,200万円となっている。 (https://komori.app/company/3395/filing/2025-h1)
- 2026-06-03 顕在化 「SAINTMARC SOUTH EAST ASIA PTE. LTD.に対する貸付金のうち回収不能と見込まれる部分について、貸倒引当金繰入額を計上しております。」 — 海外非連結子会社への貸付について、回収不能見込部分の引当計上を開示している。 (https://komori.app/company/3395/disclosure/20260529555753)
- FY2026 その他 「SAINTMARC SOUTH EAST ASIA PTE. LTD.に対する貸付金について回収不能と見込まれるため、貸倒引当金を計上しております。」 — SAINTMARC SOUTH EAST ASIA PTE. LTD.への貸付金について、当期に貸倒引当金繰入額3,700万円を計上し、前期の3,000万円から増加した。 (https://komori.app/company/3395/filing/2025-fy)