# ユーグレナ（2931） 法人税等調整額（益）の計上 、連結業績の前期実績値との差異および個別業績の前期実績値との差異に関するお知らせ

Source: Komori (komori.app) — https://komori.app/company/2931/disclosure/20240214537020
種別: 業績予想の修正
開示日: 2024-02-14
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企業ページ: https://komori.app/company/2931

## 何が変わったか

繰延税金負債の取り崩し等により、法人税等調整額（益）509百万円を計上した。併せて2023年12月期の前期実績との差異を開示し、連結では売上高が増加し営業・経常損失が縮小した一方、個別では売上高が増加し当期純損失が拡大した。

## 会社が挙げた理由

法人税等調整額（益）は、キューサイ株式会社の連結子会社化時に認識した顧客関連資産に係る繰延税金負債の取り崩し等によるもの。連結業績では、棚卸資産のステップアップに伴う含み益が前期に全て費用化されたことにより営業損失・経常損失が縮小した。個別業績では、バイオ燃料事業のテスト取引拡大で売上高が増加した一方、実証プラント稼働終了に伴う損失や関係会社株式評価損等により当期純損失が拡大した。

## 開示の要点

- 売上高: {"previous_forecast":45000,"revised_forecast":"not_disclosed","change":1482,"change_rate":3.3,"unit":"百万円"}
- 営業利益: {"previous_forecast":"not_disclosed","revised_forecast":"not_disclosed","change":"not_disclosed","change_rate":"not_disclosed","unit":"百万円"}
- 経常利益: {"previous_forecast":"not_disclosed","revised_forecast":"not_disclosed","change":"not_disclosed","change_rate":"not_disclosed","unit":"百万円"}
- 親会社株主に帰属する当期純利益: {"previous_forecast":"not_disclosed","revised_forecast":"not_disclosed","change":"not_disclosed","change_rate":"not_disclosed","unit":"百万円"}
- １株当たり当期純利益: {"previous_forecast":"not_disclosed","revised_forecast":"not_disclosed","change":"not_disclosed","change_rate":"not_disclosed","unit":"円銭"}
- 対象決算期: 2023年12月期
- 対象期間: 通期
- 前回予想の公表日: not_disclosed
- 前期実績: 連結：売上高44,392百万円、営業利益△3,455百万円、経常利益△2,489百万円、親会社株主に帰属する当期純利益△2,672百万円、1株当たり当期純利益△23.83円。個別：売上高6,464百万円、営業利益△3,532百万円、経常利益△2,199百万円、当期純利益△2,680百万円、1株当たり当期純利益△23.90円。
- 修正の理由: 連結では、キューサイの連結子会社化時の棚卸資産のステップアップに伴う含み益が前期で全て費用化されたため、営業損失・経常損失が縮小した。また、実証プラント稼働終了に伴い581百万円の特別損失を計上した。個別では、バイオ燃料事業のテスト取引拡大により売上高が増加した一方、実証プラント稼働終了に伴う損失や関係会社株式評価損等により当期純損失が拡大した。
- 特別損失の内容と金額: 実証プラントの稼働終了に伴う特別損失581百万円。個別業績では関係会社株式評価損も計上したが、金額はnot_disclosed。
- 配当予想の修正: not_disclosed
- 連結・個別の別: 連結／個別（単体）

## 評価の根拠

- この書類は、これからの期間の予想を差し替えるものか、既に終わった期間の実績差異を報告するものか。: 実績との差異（原文: 「「2023年12月期通期連結業績と前期実績値との差異」および「2023年12月期通期個別業績と前期実績値との差異」」）
- 対象となっている期間はどれか。: 通期のみ（原文: 「「2023年12月期通期連結業績」「2023年12月期通期個別業績」「2023年1月1日～2023年12月31日」」）
- どの科目が動いているか。: 売上と利益（原文: 「各表に「売上高」「営業利益」「経常利益」「親会社株主に帰属する当期純利益」または「当期純利益」を掲載」）
- 修正の方向と幅はどれにあたるか。: 強弱が混在（原文: 「連結の営業利益は△3,455百万円から△1,464百万円、個別の当期純利益は△2,680百万円から△3,173百万円」）
- 売上高の増減率と利益の増減率を比べると、どの関係になっているか。: 記載なし（原文: 「連結の増減率は売上高4.7％・営業利益「－」・経常利益「－」、個別の増減率は売上高38.6％・営業利益「－」・経常利益「－」」）
- 連結・個別のどちらの数値を対象にしているか。: 連結と個別（原文: 「「通期連結業績」と「通期個別業績」の2つの表」）
- 利益（営業利益・経常利益・当期純利益のうち最も大きく動いたもの）の増減率はどの帯に入るか。: 記載なし（原文: 「営業利益・経常利益・純利益の「増減率（％）」欄が「－」」）
- 減損損失・特別損失・引当金の計上が、この書類で併せて示されているか。: あり（原文: 「「最終的に581百万円の特別損失を計上」「関係会社株式評価損等の計上」」）
- 理由の説明に、特定の事業・製品・地域・取引先を名指しした記述があるか。: あり（原文: 「「キューサイ株式会社」「バイオ燃料事業におけるテスト取引」「実証プラント」」）
- 理由として挙げられている要因はいくつか。: 要因3つ以上（原文: 「差異の理由（1）および（2）に複数の要因を記載」）
- 個々の要因が業績に与えた影響額が、金額で分けて示されているか。: あり（原文: 「「法人税等調整額（益）509百万円」「最終的に581百万円の特別損失」「当初最大で550百万円程度」」）
- 理由の説明に検証できる数値と時期がついているか。: 数値と時期あり（原文: 「「2023年9月29日に開示」「581百万円」「509百万円」「2021年6月30日をみなし取得日」」）
- 修正は、本業の中で生じた変化か、営業外・特別損益・税金など本業の外の項目によるものか。: 一部が本業の外（原文: 「「営業損失、経常損失の額がそれぞれ減少」「581百万円の特別損失」「法人税等調整額（益）509百万円」」）
- 合併・子会社化・連結範囲の変更は、修正にどこまで効いているか。: 連結範囲の変更も一因（原文: 「「キューサイ株式会社を連結子会社化した時に認識した」「キューサイの連結子会社化時における棚卸資産のステップアップ」」）
- 工場再編・撤退・拠点整理など、構造的な対応はどの段階まで書かれているか。: 構造対応を決定（原文: 「「実証プラントの稼働終了に伴う損失」」）
- 対象期間のどの時点での開示か。: 期末に近い（原文: 「開示日「2024年2月14日」、対象期間「2023年1月1日～2023年12月31日」」）
- 修正後の見通しをどれだけ断定的に書いているか。: 断定的（原文: 「「計上いたしました」「増加いたしました」「拡大いたしました」「581百万円の特別損失を計上いたしました」」）