# 財務報告に係る内部統制の重要な不備の是正｜Ｓｈｉｎｗａ　Ｗｉｓｅ　Ｈｏｌｄｉｎｇｓ（2437）の変遷

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## 経過

- FY2024 初出 「当社は、これらの不備が財務報告に重要な影響を及ぼしており、全社的な内部統制及び全社的な観点で評価する決算・財務報告プロセス並びに業務プロセスに関する内部統制について開示すべき重要な不備に該当すると判断いたしました。」 — 第三者委員会の調査を踏まえ、内部統制の重要な不備を認識し、ガバナンス委員会・リスクコンプライアンス委員会の設置、内部監査体制の再構築、規程改定、外部専門家を含む研修等の是正策を開始した。 (https://komori.app/company/2437/filing/2023-fy)
- FY2025-H1 前進 「当社は、2024年９月６日、第三者委員会から調査報告書を受領し、連結子会社であるShinwa Prive株式会社等が行った絵画等のアート作品のプライベートセール（以下、「アート売買取引」という。）の中に、実質的には金融取引等と処理すべきもの及び売買契約締結時に売上計上されていたが引渡時に売上計上されるべきであったものが含まれていたとの評価を受けております。」 — 第三者委員会の調査報告書受領、自主調査、過年度訂正報告書提出という是正プロセスの具体的な進展が開示された。 (https://komori.app/company/2437/filing/2024-h1)
- FY2025 前進 「内部監査室の体制は、内部監査室長以下専任者２名・兼任者１名であり、監査手続は次のとおりであります。」 — 内部監査室について、責任者の外部採用と専任者2名・兼任者1名の体制を整備し、年間監査計画・J-Sox対応計画、業務監査、内部統制監査を実施する運用を示した。毎月の三様監査ミーティングと取締役会等への報告も記載している。 (https://komori.app/company/2437/filing/2024-fy)
- 2026-07-15 前進 「取引審査・会計判定・開示プロセスを順次整備」 — 内部統制の重要な不備の是正について、取引審査、会計判定、開示プロセスの整備を継続課題および実行中の是正として明示した。 (https://komori.app/company/2437/disclosure/20260714593593)
- 2026-07-15 前進 「当社グループは、過年度に生じた会計処理に係る事案を踏まえ、取引審査、会計判定及び開示に係るプロセスの整備を順次進めており、信頼の回復を経営の起点と位置付けております。」 — 過年度会計処理事案への対応として、取引審査・会計判定・開示プロセスの整備を進めていることを記載した。 (https://komori.app/company/2437/disclosure/20260715594364)
- 2026-08-05 前進 「当連結会計年度においては、同委員会を12回開催しております。」 — リスクコンプライアンス委員会の年間開催実績、三様監査ミーティングの開催実績、内部監査体制の再整備および規程改定等、内部統制の是正措置の運用状況を具体化している。 (https://komori.app/company/2437/disclosure/20260803506306)
- FY2026 前進 「内部監査・監査役監査・会計監査（三様監査）は、基本的にはそれぞれ独立して実施されますが、必要に応じ、後述の三様監査ミーティングをはじめとした情報共有の場を設定し、相互の問題意識・状況の共有を図っております。」 — 内部監査室の責任者・専任者配置に加え、三様監査ミーティングを当年度に10回開催し、監査報告を代表取締役、取締役会、監査役会へ行う運用へ進んだ。 (https://komori.app/company/2437/filing/2025-fy)
- 2026-10-15 実績引用 「監査意見は限定付から無限定適正意見へ。」 — 財務報告に係る内部統制の是正に関連して、2025年5月期から2026年5月期にかけて連結財務諸表の監査意見が無限定適正意見となった実績を引用している。 (https://komori.app/company/2437/disclosure/20261014550852)
- 2026-10-15 前進 「限定付適正意見 → 無限定適正意見」 — 2026年5月期の連結財務諸表について、監査意見が限定付適正意見から無限定適正意見となった実績が示された。財務報告に係る内部統制の重要な不備の是正に関連する外部監査上の進展として記録する。 (https://komori.app/company/2437/disclosure/20261014550855)