# 企業結合に伴う無形資産・のれん評価の不確実性｜日鉄ソリューションズ（2327）の変遷

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## 経過

- FY2026-H1 初出 「企業結合により取得した資産及び引き受けた負債の公正価値（注記「６．企業結合」）当社グループは、企業結合により取得した資産及び引き受けた負債は、当初取得日の公正価値で測定しております。公正価値の算定の基礎となる将来キャッシュ・フローには、貨幣の時間価値及び当該資産の固有リスク等を割引率として反映しております。また、当該公正価値の算定は経営者による最善の見積りにより行っておりますが、将来の不確実な経済条件の変動によって影響を受ける可能性があります。これによって、無形資産及びのれんの評価額に重要な修正を生じさせるリスクがあります。」 — インフォコムの企業結合に伴い、取得資産・引受負債の公正価値測定と、将来の経済条件の変動による無形資産・のれん評価額の重要な修正リスクを新たに記載した。 (https://komori.app/company/2327/filing/2025-h1)
- FY2026 再掲 「のれんの主な内容は、取得により生じることが期待される既存事業とのシナジー効果と超過収益力であります。」 — インフォコム取得に伴い、のれん28,432百万円、顧客関連資産26,963百万円を認識した。5年以内の事業計画、成長率1.6％、割引率10.76％等に基づく評価であり、主要仮定の変動による評価修正リスクを継続開示している。 (https://komori.app/company/2327/filing/2025-fy)