# グループ通算制度への移行に伴う税効果会計｜大林組（1802）の変遷

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## 経過

- FY2022-Q1 初出 「当社及び一部の国内連結子会社は、「所得税法等の一部を改正する法律」（令和２年法律第８号）において創設されたグループ通算制度への移行及びグループ通算制度への移行にあわせて単体納税制度の見直しが行われた項目については、「連結納税制度からグループ通算制度への移行に係る税効果会計の適用に関する取扱い」（実務対応報告第39号　2020年３月31日）第３項の取扱いにより、「税効果会計に係る会計基準の適用指針」（企業会計基準適用指針第28号　2018年２月16日）第44項の定めを適用せず、繰延税金資産及び繰延税金負債の額について、改正前の税法の規定に基づいている。」 — グループ通算制度への移行および単体納税制度の見直しに伴い、移行に係る税効果会計の取扱いに基づいて繰延税金資産・負債を改正前の税法に基づき算定している。 (https://komori.app/company/1802/filing/2021-q1)
- FY2022-Q2 再掲 「当社及び一部の国内連結子会社は、「所得税法等の一部を改正する法律」（令和２年法律第８号）において創設されたグループ通算制度への移行及びグループ通算制度への移行にあわせて単体納税制度の見直しが行われた項目については、」 — グループ通算制度への移行に伴い、改正前の税法に基づき繰延税金資産・負債を算定する取扱いを継続している。 (https://komori.app/company/1802/filing/2021-q2)
- FY2022-Q3 再掲 「当社及び一部の国内連結子会社は、「所得税法等の一部を改正する法律」（令和２年法律第８号）において創設されたグループ通算制度への移行及びグループ通算制度への移行にあわせて単体納税制度の見直しが行われた項目については、」 — グループ通算制度への移行に伴い、改正前の税法に基づき繰延税金資産・負債を算定する取扱いを継続している。 (https://komori.app/company/1802/filing/2021-q3)
- FY2022 前進 「なお、翌連結会計年度の期首から、グループ通算制度を適用する場合における法人税及び地方法人税並びに税効果会計の会計処理及び開示の取扱いを定めた「グループ通算制度を適用する場合の会計処理及び開示に関する取扱い」（実務対応報告第42号　2021年８月12日）を適用する予定である。」 — グループ通算制度への移行に伴う税効果会計について、翌連結会計年度期首から新たな会計処理・開示の取扱いを適用する予定とした。 (https://komori.app/company/1802/filing/2021-fy)
- FY2023-Q1 達成 「当社及び一部の国内連結子会社は、当第１四半期連結会計期間から、連結納税制度からグループ通算制度へ移行している。これに伴い、法人税及び地方法人税並びに税効果会計の会計処理及び開示については、「グループ通算制度を適用する場合の会計処理及び開示に関する取扱い」（実務対応報告第42号　2021年８月12日。以下「実務対応報告第42号」という。）に従っている。また、実務対応報告第42号第32項(1)に基づき、実務対応報告第42号の適用に伴う会計方針の変更による影響はないものとみなしている。」 — 前年度に適用予定としていたグループ通算制度への移行を当第１四半期連結会計期間から実施し、法人税・地方法人税および税効果会計の処理・開示を実務対応報告第42号に従うものとした。 (https://komori.app/company/1802/filing/2022-q1)